Анализ причин ограниченного применения процедуры «финансовое оздоровление» в российской судебной практике

 

 

 

Глава 2. Анализ практики применения процедуры «финансового оздоровления» в России

2.1. Анализ применения «финансового оздоровления» в российской судебной практике

Анализ динамики применения процедур банкротства за последние  годы показал наметившуюся тенденцию  сокращения масштабов процесса признания  предприятий несостоятельными. Так, если до 2010 года наблюдался стабильный рост числа заявлений о признании должника банкротом и дел о применении различных процедур банкротства, то, начиная с 2011 года, эти цифры устойчиво сокращаются (табл. 1)[1].

Таблица 1. Динамика количество заявлений о признании должника банкротом и количества заявлений, принятых к производству

	Подано заявлений  о признании должников банкротами	Из них принято к производству
2008	14090	10093
2009	32190	25643
+/- к 2008	+ в 2,3 раза	+ в 2,5 раза
2010	91431	83068
+/- к 2009	+ в 2,8 раза	+ в 3,2 раза
2011	44255	30015
+/- к 2010	– в 2,1 раза	– в 2,8 раза
1 п/г 2011	26737	16447
1 п/г 2008	16976	13140
+/– к 1 п/г 2011	– 1,5 раза	– в 1,2 раза

На наш взгляд, такая  ситуация вызвана прежде всего тем, что процедуры банкротства малоэффективны с позиций возврата долгов. В первую очередь, это касается наиболее значимых кредиторов – государства и конкурсных кредиторов должника.

Так, по оценкам Счетной  палаты РФ, в течение 2009 – 2010 годов на фоне снижения задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации на 26,1 %, продолжает расти сумма задолженности, приостановленной к взысканию в связи с введением процедур наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства. По состоянию на 1 января 2011 года ее рост составил 4,5 %, причем, основная доля задолженности (64,6 %) приходится на процедуру конкурсного производства. По этим же оценкам, основная доля поступлений в бюджет в ходе реализации процедур банкротства приходится на текущие платежи (70 %), а не на погашение суммы долга, имеющейся на момент возбуждения дела о банкротстве. Все это позволяет говорить о низкой эффективности процедур банкротства с точки зрения восстановления платежеспособности организаций-должников и погашения ими задолженности перед бюджетом.

Вместе с тем, наибольшую активность в подаче заявлений о  признании должника банкротом демонстрируют  именно налоговые органы, которые, в  соответствие с законодательством, призваны представлять интересы государства  в указанных делах (рис. 1)[2].

Рис. 1. Распределение инициаторов процедур банкротства

Значительная часть из числа проводящихся процедур несостоятельности  связана с банкротством отсутствующих  должников (рис. 2)[3].

Рис. 2. Веса заявлений о признании банкротом в отношении реальных и отсутствующих должников 

 

Принятие Пленумом Высшего  Арбитражного Суда Российской Федерации 20 декабря 2010 года постановления № 67 «О некоторых вопросах практики применения положений законодательства о банкротстве отсутствующих должников и прекращения недействующих юридических лиц» практически заблокировало исполнение ФНС России функции уполномоченного органа при инициировании процедур банкротства отсутствующих должников.

В соответствии с указанным  Постановлением одновременно с заявлением о признании банкротом отсутствующего должника налоговые органы представляют в суд доказательства, обосновывающие вероятность обнаружения в достаточном  объеме имущества, за счет которого могут  быть покрыты расходы по делу о  банкротстве, а также полностью  или частично погашена задолженность  по обязательным платежам и денежным обязательствам. При непредставлении  доказательств заявление уполномоченного  органа подлежит возврату, а организация-должник  исключается из Единого государственного реестра юридических лиц в  административном порядке.

В табл. 2 приведены сводные  результаты применения процедур банкротства  к отсутствующим должникам по состоянию на 01.01.2011 г.[4]

Таблица 2. Результаты применения процедур банкротства к отсутствующим должникам по состоянию на 01.01.2011 г.

Подано заявлений в  арбитражный суд о признании  отсутствующего должника банкротом	17119
Арбитражным судом принято  к производству заявлений о признании  отсутствующего должника банкротом	9416
Введение процедуры банкротства  в отношении отсутствующих должников	3474
Количество завершения дел  о банкротстве в связи с  завершением конкурсного производства отсутствующих должников, всего:	29444
в т.ч. по процедурам банкротства, инициированным в 2009-2010г.г.	28566
по процедурам банкротства, инициированным в 2011 г.	878
Средняя величина бюджетных  средств, затраченных на одну процедуру  банкротства отсутствующего должника, руб.	15000

Следует также отметить, что в 2011 году арбитражными управляющими было выявлено имущество и другие активы в 330 процедурах банкротства отсутствующего должника. Стоимость только оцененных активов 117 отсутствующих должников составила 408 млн.руб. В то же время, сумма списанной задолженности отсутствующих должников, не погашенной за счет конкурсной массы после определения суда о завершении конкурсного производства, составила на 1 января 2011 года 78 690,4 млн. рублей, или 33,4 % общей суммы списанной задолженности.

Таким образом, с точки  зрения восстановления платежеспособности организаций-должников и погашения  ими задолженности перед бюджетом банкротство является малоэффективной  процедурой.

Рассмотрим теперь результаты применения различных процедур банкротства  к должникам (табл. 3).

Основная тенденция в  применении процедур наблюдения –  преобладание доли решений по открытию конкурсного производства и уменьшение доли решений по введению процедур финансового оздоровления и внешнего управления. В целом по результатам  2010 г. только порядка 10 % предприятий «вышли из банкротства» в ходе процедуры наблюдения, 3 % – вошли в реорганизационную процедуру (внешнее управление), при этом почти 85 % перешли в стадию конкурсного производства (продажи имущества и ликвидации бизнеса), и только в отношении 0,2 % предприятий введена процедура финансового оздоровления[5].

Таблица 3. Результаты применения процедуры наблюдения

Основные результаты принятых решений по результатам  проведения процедуры наблюдения	Число решений  по определенному варианту, в % к  общему числу принятых решений
	2009 год	2010 год	2011 год
Открытие конкурсного  производства	80	85	83
Введение финансового  оздоровления	0,1	0,15	0,2
Ведение внешнего управления	5,2	3	4,4
Прекращение производства по делу	9,1	8,5	10,1
Отказ в признании должника банкротом	1,5	1,2	1,8

Результаты применения процедур внешнего управления представляются неоднозначными. В период 1998–2002 гг. в течение каждого  года процедуры внешнего управления вводились в отношении 1000–1200 предприятий-должников. До 2002 г. постепенно расширялась практика заключения мировых соглашений, но одновременно с этим рос удельный вес решений об открытии конкурсного  производства.

В 2002 г. произошли довольно заметные негативные изменения в  реализации процедур внешнего управления: в ходе таких процедур не более 10% предприятий «вышли из банкротства» (в 2001 г. – порядка 20%), более 30% остались в этой процедуре в силу ее продления, а порядка 60% перешли в стадию ликвидации (в 2001 г. – менее 50%). Несмотря на то, что на сегодняшний день масштабы процедур банкротства в целом  и внешнего управления, в частности, заметно сократились, нельзя сказать  о качественных изменениях в рамках этой процедуры (табл. 4)[6]. Это свидетельствует о низкой эффективности процедуры внешнего управления с позиций санации и реформирования бизнеса должника.

Таблица 4. Результаты применения процедуры внешнего управления

Основные результаты принятых решений по результатам  проведения процедуры внешнего управления	Число решений  по определенному варианту, в % к  общему числу принятых решений
	2009 год	2010 год	2011 год
Открытие конкурсного  производства	86,4	88	78
Прекращение производства по делу	13,6	12	22
в т.ч. в связи с заключением  мирового соглашения	7,2	4,5	8,3
В связи с удовлетворением  требований кредиторов	2,1	3,3	5,5

 

 

Что касается конкурсного  производства, то шансы предприятия  выйти из этой процедуры – минимальны. Постоянно низкий удельный вес завершенных  процедур конкурсного производства и расширение практики их продления  связаны с проблемами реализации имущества предприятий и не представляют дополнительных возможностей для сохранения бизнеса.

Типичную ситуацию с исходом  конкурсного производства можно  рассмотреть на примере 2011 года (табл. 5)[7].

Таблица 5. Движение дел в ходе конкурсного производства в первом полугодии 2011 года

Остаток дел на начало отчетного периода	Введено конкурсное производство	Результаты проведения процедуры конкурсного производства					Остаток дел на конец отчетного периода
		Прекращено производство по делу			Введено внешнее  управление	Завершено конкурсное производство
		Всего	В том числе  на основании
			мирового соглашения	погашения требований кредиторов
40127	27886	437	20	26	9	8112	59455

Столь низкий удельный вес  мировых соглашений в рамках этой процедуры в значительной мере связан с тем, что именно в процедуру  конкурсного производства «вливается», минуя прочие процедуры поток  дел в отношении отсутствующих  должников. Если исключить из рассмотрения должников, проходящих по упрощенной процедуре  банкротства, то все равно, по грубым оценкам, конкурсное производство завершается  мировым соглашением не более  чем в 1–2 случаях из 100.

Рассматривая в целом  «исход» всех процедур банкротства, можно отметить, что в подавляющем  большинстве случаев они завершаются  распродажей активов должника в  ходе конкурсного производства не смотря на то, что внешне резкое увеличение удельного веса «конкурсных исходов» в общем числе завершенных  дел о банкротстве опять же связано в основном с ростом количества дел о банкротстве отсутствующих  должников.

В то же время в рамках как процедур внешнего управления, так и особенно процедур наблюдения продолжает наблюдаться значительный удельный вес решений, связанных  с открытием конкурсного производства. Продолжает оставаться крайне низкой не только доля, но количество «позитивных  исходов» процедур банкротства, в том  числе в связи с заключением  мирового соглашения и восстановлением  платежеспособности.

Необходимо отметить существенную зависимость исхода банкротства  для предприятия-должника от масштабов  его бизнеса. Чем крупнее и  значимее бизнес, тем более «щадящий»  характер носят применяемые к  нему процедуры банкротства.

Несмотря на то, что основное количество дел о банкротстве  в 2009-2010 годах было завершено в связи с завершением конкурсного производства, следует отметить следующее. Соотношение количества организаций, в отношении которых возбуждено дело о банкротстве, с количеством введенных процедур конкурсного производства не является показателем эффективности законодательства о несостоятельности. Так, по оценкам Всемирного Банка (отчет Всемирного банка), а также Европейского банка реконструкции и развития, показателями, на основе которых оценивается эффективность законодательства о несостоятельности, являются удовлетворение требований кредиторов в ходе дела о банкротстве (размер удовлетворенных требований кредиторов третьей очереди на 1 руб. задолженности в результате завершения процедур банкротства), размер расходов на осуществление процедур банкротства (отношение расходов по делу о банкротстве к общей стоимости имущества должника), продолжительность дела о банкротстве (с даты возбуждения производства по делу о банкротстве до даты прекращения производства по делу), а также прозрачность механизмов несостоятельности (банкротства). В частности, согласно указанному отчету Всемирного банка, в Российской Федерации показатель удовлетворения требований кредиторов составляет 28,7 коп. на 1 руб. задолженности, средний размер расходов на осуществление процедур банкротства – 9%, а продолжительность дела о банкротстве – 3 года. Данные показатели свидетельствуют о недостаточной эффективности законодательства о несостоятельности.