Доверительное управление собственностью фирмы

 

Наименование изделия		Базовый		Текущий	Динамика
					Абсол. измен.			Темпы роста
А		1320		1880	+560			143%
Б		680		1064	+384			151%
В		1129		1462	+333			128%
ВСЕГО. тыс. руб.	3074		4406			+1332	140%

Таблица 3. Динамика роста  прибыли по составу за базовый и текущий годы

 

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение (+, - )
Прибыль отчетного периода – всего, в %	100	140	+40
В том числе:
а) прибыль от реализации	96	98	+2
б) от финансовых операций	-	-	-
в) от прочей реализации	4	3	-1
г) от финансово хозяйственной деятельности	100	100	0
д) от внереализационных  операций	12	15	+3
е) чистая прибыль	96	98	+2
ж) нераспределенная прибыль	217	234	+17

Таблица 4. Структура прибыли

 

 

Анализ структуры прибыли в таблице 4 показывает увеличение доли прибыли от реализации в общей прибыли отчетного периода с 96% до 98% (отклонение -2%), а также увеличение прибыли от внереализационных операций с 12% до 15%. Данные изменения в структуре прибыли произошли за счет появления прибыли от внереализационных операций в размере 106тыс. рублей. Эта прибыль появилась, в первую очередь, за счет списания кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, а также за счет поступления ранее списанных долгов, пений и штрафов.

Таким образом, на предприятии  в анализируемом периоде на фоне роста объемов производства, произошло не резкое увеличение себестоимости продукции при не резком росте цены на продукцию. В результате чего рентабельность продаж осталась прежней, а прибыль увеличилась.

 

2.3 Факторный анализ прибыли на ООО «ВИЗИТ»

 

Для того чтобы определить степень влияния различных факторов на произошедшие изменения в финансовых результатах предприятия проводится факторный анализ прибыли от реализации. Для проведения факторного анализа  используются следующие данные таблицы №2.

 

ПРИБЫЛЬ= (С/С*РЕН)*100%

 

На сколько изменится  прибыль при увеличении себестоимости  на 1%.

Заменим базовые показатели текущими.

1.ПРИБЫЛЬ (баз)=(24%*12809)*100%=3074тыс.руб

Подставим в формулу  прибыли С/С текущий год, а рентабельность оставим базовой.

2.ПРИБЫЛЬ(1)=0,24*16948=4067тыс.руб

∆=4067-3074=993тыс. руб

Из расчетов видно, что  прибыль увеличится на 993тыс.руб.

3.Возьмем показатели  рентабельности и С/С за текущий  год.

ПРИБЫЛЬ(2)=0,26*16948=4406тыс.руб

∆=4067+ 4406= +339тыс. руб

Следовательно, общие  изменения будут равны 1332 тыс. руб.

Рассчитаем размеры  влияния на прибыль указанных  выше факторов применительно к данным рассматриваемого предприятия.

1. Влияние на прибыль  изменений отпускных цен на реализованную продукцию ±П₁,:

±П₁ = 21354 руб. — 19257 руб. = +2097тыс. руб.

2. Влияние на прибыль  изменений в объеме продукции ±П₂. Рассчитаем коэффициент роста объема реализованной продукции:

К₁= 15486: 12809 =1,2

±П₂ = 3074 руб. • 1,2 - 3074 руб. = + 641тыс. руб.

3. Влияние на прибыль  изменений в объеме продукции  за счет структурных сдвигов  в составе продукции ±П₃.

Рассчитаем коэффициент  роста объема продукции в оценке по отпускным ценам:

К₂ = 19256 : 15883 = 1,21

П₃ = 3074 руб. • (1,21 - 1,2) = +30,74тыс. руб.

4. Влияние на прибыль  экономии от снижения себестоимости продукции ±П₄:

±П₄ = 15883 руб. - 16948 руб. = -1462тыс. руб.

5. Влияние на прибыль  изменений себестоимости за счет  структурных сдвигов в составе  продукции ±П₅:

±П₅= 12809 руб. * 1,21 - 15486 руб. = +12,89тыс. руб.

6. Проверка.

Таким образом, влияние  всех факторов на величину прибыли  от реализации продукции составило:

±П₆ = +2097 + 641 + 30,74 +(-1462)+ 12,89 = +1332тыс. руб.

Таким образом, за счет увеличения цены на продукцию и объемов реализации в натуральных величинах, прибыль от реализации соответственно увеличиться на 2097, 641, 30,74 и 12,89тыс. рублей.

Однако влияние фактора уменьшения себестоимости единицы продукции, оказало серьезное влияния на то, что результат прибыли от реализации в 2012 году уменьшится на 1462тыс. рублей, и составил 4406тыс. рублей (+40% по отношению к 2011 году).

 

 

1. На сколько изменится рентабельность при увеличении прибыли на 1%. Заменим базовые показатели текущими.

 

 

2. Подставим в формулу рентабельности прибыль за текущий год, а себестоимость оставим базовой.

 

∆=34,7% - 24% = 10,7%

Из расчетов видно, что  себестоимость увеличилась на 10%.

3. Возьмем показатели прибыли и себестоимости за текущий год.

 

 

∆=26% - 34% = - 8%

Общие изменения:

∑ = (10) + (-8) = 2%

Прибыль = +10%, С/С = -8%

Так как прибыль выросла  на 40%; на сколько увеличится рентабельность, если прибыль увеличится на 1%?

Себестоимость выросла  на 10%, рентабельность уменьшилась на 8%. Что произойдет с рентабельностью  при увеличении С/С на 1%?

И так, увеличение прибыли  на 1% ведет к росту рентабельности на 0,2%, а увеличение С/С на 1% ведет к уменьшению рентабельности на 0,8%.

Планирование  прибыли на 2012 год

1.Оптовая цена увеличилась  на13,2%, прибыль на 68%.

2097/3074=68%

68/13,2=5,15%

2.Обьем реализации увеличился на 4%, прибыль на 20%.

641/3074= 20%

20/4=5%

3. Объем продукции за счет структурных сдвигов в составе продукции увеличился на 19%, прибыль на 1%.

30,74/3074=1%

1/19=0,53%

4. Снижения себестоимости продукции на 9,2%, прибыль на -47%.

-1462/3074= -47%

-47/11,4= -4,1%

5.Изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции 1%, прибыль на 0,4%.

12,89/3074=0,4%

0,4/1=0,4%

1.В 2012 году выручка от реализации продукции по отпускным ценам из произведенных расчетов увеличится на 25,7%

5,15*5=25,7%

2.Обьем продукции за  счет структурных сдвигов увеличится  на 2,7%

5,15*0,53=2,7%

3.Себестоимость продукции увеличится на 20%

5,15*4=15%

4.Себестоимость за  счет сдвигов в составе продукции  2%

5.15*0,4=2%

5.Рентабельность 7%

5,15/0,8=7%

 

Показатели	Базовый 2011	Текущий 2012	Динамика
			Абсол. измен.	Темпы роста
Выручка от реализации продукции по отпускным ценам тыс. руб.	21354	27119	5765	127,5%
Себестоимость, тыс. руб.	16948	20337	3389	120%
Прибыль, тыс. руб.	4406	6782	2376	150%
Рентабельность, %	26	33	+7
Цена, тыс. руб.	0,213	0,271

Таблица 5. Базовые и  текущие показатели финансовой деятельности предприятия

 

Итак, из анализа планирования прибыли видно (табл 5.), что объем реализации в 2012 году надо увеличить на 27,5%, а себестоимость на 20%, следовательно прибыль увеличится на 50%.

Изменения происшедшие в 2012 году. Объем реализации уменьшился на 6,5%, себестоимость увеличилась на 9%, рентабельность также увеличилась на 7% ,следовательно и прибыль выросла на 50%.

За счет чего выросла прибыль?

Выбор будет сделан с учетом сложившихся  условий внутренней и внешней  среды предприятия. На основе анализа финансового состояния был сделан вывод о том, что у предприятия существует наличность. Значит, расчеты с кредиторами могут проводиться за счет средств ООО “ВИЗИТ”.

Вторым значимым фактором является то, что предприятие действует  в условиях инфляционной экономики. Это условие требует от предприятия высокой рентабельности производства, предприятие и демонстрирует.

Я считаю, что такое увеличение прибыли и рентабельности благоприятно действует на деятельность предприятия, следовательно, в дальнейшем ООО « ВИЗИТ» надо расширять свою деятельность.

 

 

Заключение

 

Охарактеризуем ситуацию, сложившуюся на предприятии к концу 2005 года и причины, вызвавшие произошедшие изменения. Далее укажем сделанные на основе анализа выводы и рекомендуемые для принятия решения.

После не стабильной ситуации на предприятии в 2010 году предприятие на протяжении 2011 года функционировало на максимальной производственной мощности, необходимой для сохранения предприятия как производственной единицы. С конца 2010 – начала 2012 года на предприятии начинается наращивание объемов производства. В августе 2012 года происходит повышение себестоимости продукции при пропорциональном росте цены и, как следствие, рентабельность производства увеличивается.

В рамках анализа финансового состояния удалось выяснить, что предприятие к концу 2012 года оказалось в состоянии крайней устойчивости к внешней среде. Баланс предприятия был охарактеризован как ликвидный.

Таким образом, к концу 2012 года предприятие имело следующие финансовые результаты:

- рентабельность производства на предприятии за год увеличилась на 2%.

- прибыль предприятия повысилась на 40% по сравнению с 2004г.

Кроме конкретных рекомендаций по ценам  и объемам производства на первые четыре месяца 2012 года, необходимо дать ряд рекомендаций по стратегии деятельности фирмы.

С учетом высокой подвижности внешней  среды предприятия и с учетом недостатка финансовых средств, предприятию  необходимо, на ближайшее время, отказаться от стратегии роста и увеличить  собственную устойчивость к колебаниям внешней среды. Для этого необходимо привести в соответствие источники формирования имущества предприятия и направления их вложения.

В перспективе, при условии достаточной  устойчивости и благоприятных условий  внешней среды, возможно значительное развитие предприятия и завоевание им большей доли рынка.

Для улучшения финансовой деятельности предприятия и, соответственно, финансовых результатов, необходимо развить систему  планирования на предприятии. В частности, необходимо периодически проводить оптимизацию планово управленческих решений в области цен и объемов производства по приведенной в данной работе методике. Перерасчет по данной методике необходимо проводить и в случаях, каких либо резких изменений во внешней среде, либо значительных изменений внутренних показателей.