Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Мая 2014 в 22:44, дипломная работа
Целью дипломного исследования является выявление резервов роста прибыли и повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельности коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
- определение экономического содержания финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
- рассмотрение доходов и расходов коммерческого банка и их классификация;
- изучение механизма оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
- проведение организационно-экономической характеристики ЗАО МКБ «Москомприватбанк»
- рассмотрение механизма формирования и оценки финансовых результатов деятельности ЗАО МКБ «Москомприватбанк»;
- проведение анализа безубыточности банковской деятельности ЗАО МКБ «Москомприватбанк».
- формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка;
- выявление путей повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1.Экономическое содержание финансовых результатов деятельности коммерческого банка……………………………………………………………..6
1.2.Доходы и расходы коммерческого банка и их классификация……14
1.3. Методика оценки финансовых результатов коммерческого банка.24
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО МКБ «МОСКОМПРИВАТБАНК»
2.1.Организационно-экономическая характеристика ЗАО МКБ «Москомприватбанк»……………………………………………………………35
2.2. Формирование и оценка финансовых результатов деятельности ЗАО МКБ «Москомприватбанк»…………………………………………….45
2.3. Факторный анализ изменения чистой прибыли ЗАО МКБ «Москомприватбанк» …………………………………………………………54
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО МКБ «Москомприватбанк»
3.1.Основные направления стратегии ЗАО МКБ «Москомприватбанк», ориентированной на повышение прибыли……………………………..59
3.2. Предложения по улучшению финансовых результатов ЗАО «Москомприватбанк» …………………………………………………………66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...74
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………….….78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке. Величина полученной банком прибыли или убытка обобщенно отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций. Объем прибыли в определенной степени зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Источником доходов банка ЗАО «Москомприватбанк» являются все виды его деятельности.
Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. В процессе функционирования банки стремятся к обоснованному снижению расходов.
Прибыль коммерческого банка – это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов банка, прироста собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг.
Проанализировав деятельность банка ЗАО «Москомприватбанк» можно сделать следующие вывода: анализ оценки качества активов показал, что деятельность ЗАО «Москомприватбанк» направлена на повышение эффективности использования ресурсов и увеличения деловой активности, удельный вес работающих активов банка в общей сумме совокупных активов значительно увеличился. В целом, проанализировав состав, структуру и динамику собственного капитала ЗАО «Москомприватбанк», можно сделать вывод, что он удовлетворяет всем нормативным требованиям, хотя в динамике некоторых показателей наметились отрицательные тенденции. Рассмотрев показатели рентабельности, следует сказать, что все виды рентабельности ЗАО «Москомприватбанк» имеют отрицательное значение. Это происходит из-за того, что результатом деятельности банка в 2010 году является убыток. Отрицательные значения показателей рентабельности банка свидетельствуют о снижении эффективности, как вложений банка, так и его собственного капитала. Другими словами вложения банка не приносят желаемый результат, а степень «отдачи» уставного фонда падает.
Был проведен динамический анализ доходов банка ЗАО «Москомприватбанк» за несколько лет. В результате проведения вертикального анализа доходов в каждом из рассматриваемых периодов должны были установлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка, а на основе горизонтального анализа устанавливается их динамика.
По полученным расчетным денным пришли к выводу, что величина доходов банка ЗАО «Москомприватбанк» увеличилась в 2010 году составила 6008468 тыс. руб. Основную долю в составе доходов банка занимают непроцентные доходы, их удельный вес в динамике за весь анализируемый период превышает 50%. Что касается процентных доходов, то они так же возрастают, и к концу 2010 года составили 2736413 тыс. руб. Другие доходы уменьшились на 136367 тыс. руб. в 2010 году по сравнению с 2009 годом.
Расходы кредитной организации также как и доходы делятся на процентные и непроцентные.
Проведя динамический анализ можно сделать вывод о росте расходов банка ЗАО «Москомприватбанк». В 2010 году расходы составили 5645003 тыс. руб. Рост расходов может быть вызван как ростом тарифов, так и расширением объемов операций. В то же время рост может вызываться и недостаточным контролем непроцентных расходов банка, которые занимают наибольший удельный вес в составе расходов. Так же большой удельный вес занимают другие расходы, в 2010 году они составили 3249156 тыс. руб., что на 141396 тыс. руб. больше чем в 2009 году. Непроцентные расходы занимают незначительный удельный вес, в среднем он составил 5% за весь анализируемый период.
Анализ финансовых результатов банка был изучен с оценки их качественного количественного уровня, выявление факторов отклонений фактической прибыли от запланированной, установление причины этих отклонений. При этом размер прибыли, прежде всего, был рассмотрен с позиций достаточности для дальнейшего развития банка, возможности наращивания его собственного капитала.
Проведение анализа прибыли в её динамике за ряд лет важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли. В этих целях была проанализирована динамика динамику структуры чистой прибыли полученной за рассматриваемый период в разрезе её составляющих.
В результате произведенных расчетов пришли к следующим выводам, что чистая прибыль банка в 2010 году уменьшилась на 90403 тыс. руб., по сравнению с 2009 годом, за счет того, что расходы банка росли более быстрыми темпами, чем доходы.
В результате проведенного факторного анализа можно сделать вывод о том, что в ЗАО МКБ «Москомприватбанк» наибольшее влияние на формирование чистой прибыли оказывают совокупные активы, величина которых в большей степени определяет получение максимальной прибыли. Так как в 2010 году результатом деятельности банка служит убыток, это говорит о снижении доходности совокупных активов.
В заключении хотелось бы отметить, что анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является необходимым и, что высокое качество управления банком, а именно руководство банка, заинтересованное в его успешном функционировании и процветании, должно анализировать свою деятельность, предвидеть возможные проблемы и изменения внутренней и внешней среды и уметь преодолевать все возникающие трудности. Во избежание потери платежеспособности, возникновения несостоятельности, а затем и возможного банкротства любой банк должен периодически проводить диагностику своего финансового состояния, проводя анализ финансовых результатов.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Информация о работе Методика оценки финансовых результатов коммерческого банка