Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2014 в 15:28, контрольная работа
В настоящее время, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные потоки, под которыми понимают все поступления и выплаты денежных средств, осуществляемые предприятием в ходе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Введение……………………………………………………………………...5
1. Анализ финансового состояния ОАО «Буланашский машиностроительный завод»……………………………………….………7
1.1 Расчет финансовых коэффициентов и их интерпретация…………….7
1.2 Основные проблемы по исходной информации и оценке…………...10
2. Разработка политики управления денежными потоками ОАО «Буланашский машиностроительный завод»…………………………….12
2.1 Задачи управления денежными потоками……………………………12
2.2 Анализ отчета о движении денежных средств……………………….15
2.3 Организационные аспекты разработки и реализации………………..23
3. Прогнозирование финансовой отчетности…………………………….29
3.1 Составление прогнозных форм (бухгалтерского баланса, БДР, и БДДС)………………………………………………………………….........29
3.2 Расчет плановой величины кредиторской задолженности поставщикам..................................................................................................32
Заключение………………………………………………………………….33
Список использованных источников
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
за 2011 г.
Коды | ||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |
Дата |
31.12.2011 | |
Организация: Открытое акционерное общество "Буланашский машиностроительный завод" |
по ОКПО |
00211607 |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6602002221 |
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
70.20.2 |
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество |
по ОКОПФ / ОКФС |
47 / 34 |
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Местонахождение (адрес): 620028 Россия, Свердловская область, г.Екатеринбург, Кирова 34 оф. 43 |
||
Пояснения |
АКТИВ |
Код строки |
На 31.12.2011 г. |
На 31.12.2010 г. |
На 31.12.2009 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
1110 |
9 |
9 |
9 | |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
673 |
0 |
0 | |
Основные средства |
1130 |
66 719 |
71 132 |
47 345 | |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
178 008 |
139 936 |
129 324 | |
Финансовые вложения |
1150 |
0 |
0 |
89 | |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
148 |
210 |
53 | |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
109 065 |
95 649 |
82 442 | |
ИТОГО по разделу I |
1100 |
354 622 |
306 936 |
259 262 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы |
1210 |
7 197 |
13 258 |
11 479 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0 |
112 |
9 | |
Дебиторская задолженность |
1230 |
476 856 |
350 898 |
132 370 | |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
48 561 |
53 309 |
2 220 | |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
90 |
41 |
108 095 | |
Прочие оборотные активы |
1260 |
9 452 |
241 |
172 | |
ИТОГО по разделу II |
1200 |
542 156 |
417 859 |
254 345 | |
БАЛАНС (актив) |
1600 |
896 778 |
724 795 |
513 607 |
Пояснения |
ПАССИВ |
Код строки |
На 31.12.2011 г. |
На 31.12.2010 г. |
На 31.12.2009 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
369 |
369 |
369 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0 |
0 |
0 | |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0 |
0 |
0 | |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
551 426 |
551 426 |
551 426 | |
Резервный капитал |
1360 |
369 |
369 |
138 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
-66 246 |
-69 176 |
-72 246 | |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
485 918 |
482 988 |
479 687 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
1410 |
398 419 |
231 800 |
0 | |
Отложенные налоговые |
1420 |
0 |
0 |
0 | |
Оценочные обязательства |
1430 |
0 |
0 |
0 | |
Прочие обязательства |
1450 |
0 |
0 |
0 | |
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
398 419 |
231 800 |
0 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
1510 |
0 |
0 |
0 | |
Кредиторская задолженность |
1520 |
12 441 |
9 998 |
33 911 | |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
9 |
9 | |
Оценочные обязательства |
1540 |
0 |
0 |
0 | |
Прочие обязательства |
1550 |
0 |
0 |
0 | |
ИТОГО по разделу V |
1500 |
12 441 |
10 007 |
33 920 | |
БАЛАНС (пассив) |
1700 |
896 778 |
724 795 |
513 607 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и
убытках
за 2011 г.
Коды | ||
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 | |
Дата |
31.12.2011 | |
Организация: Открытое акционерное общество "Буланашский машиностроительный завод" |
по ОКПО |
00211607 |
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6602002221 |
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
70.20.2 |
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество |
по ОКОПФ / ОКФС |
47 / 34 |
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
Местонахождение (адрес): 620028 Россия, Свердловская область, г.Екатеринбург, Кирова 34 оф. 43 |
||
Пояснения |
Наименование показателя |
Код строки |
За 12 мес.2011 г. |
За 12 мес.2010 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Выручка |
2110 |
95 108 |
55 410 | |
Себестоимость продаж |
2120 |
-45 580 |
-33 172 | |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
49 528 |
22 238 | |
Коммерческие расходы |
2210 |
0 |
0 | |
Управленческие расходы |
2220 |
-16 292 |
-24 793 | |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
33 236 |
-2 555 | |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
0 |
0 | |
Проценты к получению |
2320 |
6 014 |
6 430 | |
Проценты к уплате |
2330 |
-47 843 |
-6 766 | |
Прочие доходы |
2340 |
22 542 |
16 719 | |
Прочие расходы |
2350 |
-8 862 |
-8 349 | |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
5 087 |
5 479 | |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
-137 |
0 | |
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
236 |
227 | |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
0 |
0 | |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
-62 |
157 | |
Прочее |
2460 |
-1 683 |
-1 703 | |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
3 205 |
3 933 | |
СПРАВОЧНО: |
||||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
0 |
0 | |
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
0 |
0 | |
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
3 205 |
3 933 | |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
0 |
0 | |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
0 |
0 |