Пути улучшения финансовых результатов деятельности предприятия на примере ООО «Машиностроитель»

 

Ведется опытно-конструкторские  разработки  в плане модернизации и расширения гаммы траншеекопателей с использованием более  совершенной  основной  базы и комплектации  и развития  функциональных  возможностей механизмов.  Вследствие  чего предусматривается расширение круга потребителей продукции.

Расчет себестоимости  продукции – «Вал червячный»

1. Затраты на сырье  и материалы – 7802,0 руб. 

1.1. Подшипник № 80206 – 3 х 785,00 руб. = 2355,0 руб. 

1.2. Ст40Х круг 200 – 170,0 кг. х 23,50 руб. = 3995,0 руб.

1.3. Ст45 круг 360 – 60,0 кг. х 24,20 руб. = 1452,0 руб. 

2. Транспортно-заготовительные  расходы – 7802,0 х 7% = 546,14 руб. 

3. Заработная плата  основных рабочих 12,0 х 71,43 = 857,16 руб. 

4. Отчисления с ФОТ  – 857,16 х 26,8% = 229,72 руб. 

5. Накладные расходы  – 857,16 х 300% = 2571,48 руб. 

Итого себестоимость  – 12006,50 руб.

6. Коммерческие расходы  – 12006,50 х 10% = 1200,65 руб. 

Полная себестоимость  – 13207,15 руб.

7. Прибыль – 7979,29 руб. 

8. НДС – 3813,56 руб. 

9. Цена реализации  – 25000,0 руб.

3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий

 

В результате организации дополнительного  производства  на базе уже имеющихся  мощностей, значительно снизятся внутрипроизводственные издержки, что в итоге позволит снизить себестоимость продукции.

Любой инвестиционный проект в конечном итоге должен приносить  прибыль и в этих целях необходимо рассчитать доходность проекта.

 

 

Таблица 20 - График выделения и распределения инвестиций, тыс.руб.

 

Виды затрат	Месяцы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	ИТОГО
Приобретение технологического оборудования	18	45	20	8			83	84	80		338
					15	15	30	15	10		85
Приобретение средств  контроля и учета	9	9									18
Пополнение оборотных  средств	17	26	10		15						68
	101	36	63	78	63	78		4	4		427
			5	10	7	5	5	5		5	42
Затраты рекламу		4	2	4		2	2	2	1	5	22
ИТОГО	145	120	100	100	100	100	120	110	95	10	1 000

 

Рисунок 8 – Вложение инвестиций по месяцам, тыс.руб.

 

 

Инвестиции предприятию  будут поступать по графику, представленному  в таблице 21 и распределяться на приобретение основных затрат также в соответствии с графиком.

В таблице 22 отражен предполагаемый выпуск продукции по годам и объемам выпуска.

 

Таблица 22 - Программа выпуска продукции с начала инвестирования до

момента окупаемости, тыс.руб.

 

Показатели / год	Объем продукции, шт.	Цена за 1 ед., руб.	Объем от реализации, тыс.руб.
2012 год	60	25000	1500
2013 год	100	25000	2500
2014 год	140	25000	3500
2015 год	160	25000	4000
2016 год	160	25000	4000
Итого	620	х	15500

 

Рисунок 9 – Доходы от нового производства в 2012-2016гг.

 

Как видно из таблицы 22 предприятие планирует в течение 5-ти лет выпуск 620 изделий на сумму 15500 тыс.руб.

 

Таблица 23 - Движение денежной наличности, тыс. руб.

 

Наименование показателей	I год	II год	III год	IV год	V год	Итого
I Приток средств
- Доходы от реализации	1500	2500	3500	4000	4000	15500
- Кредиты	1000					1000
Итого	2500
II Отток средств
- Капитальные затраты	509					509
- Оборотные средства	427					427
- Собственные издержки производства	1275	2125	2975	3400	3300	13075
- Прочие затраты	64					64
- Процент за кредит			180	180	132	492
- Выплаты кредита			300	300	400	1000
- Налоги из прибыли	96	150	200	220	225	921
III Сальдо притоков  и оттоков	129	225	-155	-100	-87	12
- нарастающим итогам	129	354	199	99	12	х

 

Вывод: Проанализировав представленные данные видим, что предлагаемый проект прибыльный, сумма инвестиций даже с учетом банковских процентов окупается,  и реализация валов приносит прибыль.

Предложенные мероприятия не только увеличат денежную выручку от реализации продукции, но и значительно увеличат полученную предприятием прибыль.

Полученные результаты отразим  в таблице 24.

 

Таблица  24 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках  ООО «Машиностроитель»

 

Показатели	2011г., факт	План, 2012г.	Отклонения
			Абсолют-ное	Относите-льное
Денежная выручка	3552	6052	+2500	170,38
Полная себестоимость  продаж	8040	9315	+1275	128,30
Коммерческие расходы	0	0	х	х
Прибыль от реализации	-4488	-3263	+1225	х
Проценты к получению	0	0	х	х
Проценты к уплате	0	0	х	х
Прочие доходы	0	0	х	х
Прочие расходы	413	477	+64
Прибыль до налогообложения	-4901	-3740	+1161	х
Налог на прибыль	0	0	х	х
Прочие платежи в  бюджет	0	0	х	х
Чистая прибыль	-4901	-3740	+1161	х

 

Из данных таблицы  24 видно, что при введении нового производства, возрастет не только денежная выручка предприятия, но и уменьшится убыток. При этом снижение убытка от продаж составит 1225 тыс.руб. а снижение убытка от конечной деятельности 1161 тыс.руб.

Рентабельность производства с учетом выпуска новой продукции  отразим в таблице 25.  

 

Таблица 25 - Исходные и расчетные данные для анализа финансового результата

 

Показатели	2011г. факт	план на 2012 год	План к факту, (+,-)
Выручка от продаж, тыс. руб.	3552	6052	+2500
Внеоборотные активы, тыс. руб.	560	1069	+509
Оборотные средства, тыс. руб.	4480	4907	+427
Прибыль от продаж, тыс. руб.	-4488	-3263	+1225
Рентабельность капитала	-0,89	-0,55	+0,34
Фактор 1. Прибыльность реализованной  продукции, доли	-1,26	-0,54	+0,72
Фактор 2. Фондоемкость продукции, доли	0,16	0,18	+0,18
Фактор 3. Оборачиваемость  оборотных активов, доли	0,79	0,82	+0,03

 

Фондоемкость 2012года по сравнению с 2011 годом практически не изменилась. Оборачиваемость оборотных активов 2012 года вырсоал по сравнению с 2011 годом на 0,03 оборота. В течение анализируемого периода отмечается также и планируемое снижение убыточности капитала предприятия до 0,55 в 2012 году, что в первую очередь объясняется ростом объемов денежной выручки.

Из данных таблицы 25 видно, что планируемая прибыльность продукции  в 2012 году относительно 2011 года могла бы вырасти на 0,72п., но так как предприятие убыточно, то произошло просто сокращение убытков.

 

 

Заключение

ООО «Машиностроитель» образовано в соответствии с учредительным договором и  зарегистрировано на территории Российской Федерации. Общество является юридическим лицом, действует на основании Устава и законодательства РФ.

Рассмотрев  представленные данные можно сделать вывод, что экономические показатели деятельности предприятия имеют негативную тенденуию. Стоимость имущества предприятия возросла в течение 3-х лет на 2109 тыс. руб. или 71,96%. Стоимость основных средств наоборот уменьшилась на 1536 тыс. руб. или 82,10%, что связано с начислением амортизации. Численность работников предприятия в течение 3- х лет уменьшилась на 8 человек или 7,92%, в основном за счет уменьшения численности работников основного производства, что не способствует увеличению объема выпущенной продукции. В течение анализируемого периода численность управленческого персонала уменьшилась на 1 человека или 7,14. Чистая прибыль предприятия имеет отрицательный уровень, то есть по результатам своей деятельности предприятие получает убытки и ктому же наблюдается тенденция к росту убытка из года в год.

Рентабельность реализованной  продукции в течение анализируемого периода также имеет отрицательные  показаетли и демонстрирует негативные моменты в экономической деятельности предприятия.

Рассматривая данные, видно, что в течение анализируемого периода денежная выручка снизилась на 31,0 тыс. руб. или 0,87% и при более высоком росте себестоимости произведенной продукции на 3033,0 тыс.руб. или 60,58% повлекло за собой снижение валовой прибыли на 3064,0 тыс. руб. С учетом прочих доходов и расходов, убыток предприятия до налогообложения составил  в 2011 году  4901,0 тыс. руб., что на 3264,0 тыс. руб. больше, чем в 2009 году.  Данное обстоятельство связано в первую очередь с уменьшением объема реализации и ростом себестоимости.

Проанализировав представленные данные, видно, что производственные фонды ООО «Машиностроитель» занимают наибольший удельный вес в общей структуре основных фондов хозяйства. К тому же наблюдается тенденция их роста в течение 3-х лет. В 2009 году производственные фонды составляли 63,69%, а к 2011 году их доля выросла на 32,86% и составляет 96,55%.

Поскольку активная часть  основных производственных фондов непосредственно  участвует в процессе производства продукции, то её доля должна составлять не менее 50%.

Производственные основные фонды определяют  производственную мощь предприятий, характеризуют их техническую оснащенность, непосредственно связаны  с производительностью труда,  механизацией, автоматизацией производства, себестоимостью продукции, прибылью и уровнем рентабельности.

Проанализировав представленные данные можно сказать, что в течение 3-х лет стоимость основных фондов хозяйства уменьшилась на 1890 тыс. руб. или 85,56%. Стоимость зданий уменьшилась  на 791 тыс. руб. или 98,63%. Стоимость машин  и оборудования уменьшилась на 568 тыс. руб. или 64,84%. Стоимость автотранспорта уменьшилась на 531 тыс. руб.

Проанализировав представленные данные, видно, что в структуре  основных фондов в 2009 году основная доля приходится на машины и оборудования – 39,66%, а к 2011 году она выросла до  96,55%.    

Таким образом, можно  сказать, что в течение 2009 -2011 года при общем уменьшении численности работников и снижении стоимости основных фондов, объем производства уменьшился.

Как следует из данных в 2009 году  были приобретены основные средства. Сумма приобретенных основных фондов в 2009 году составила 504 тыс. руб., а в 2010 году – 1539 тыс. руб. При этом предприятие из года в год реализует имеющиеся основные фонды. В 2009 году объем реализации составил 37 тыс. руб., в 2010 году 761 тыс. руб., а в 2011 году – 2668 тыс.руб. Таким образом можно сказать, что наблюдается тенденция к снижению объема приобретаемых основных фондов и на конец анализируемого периода она практически отсутствуют на предприятии.