Управление запасами организации

 

Таблица 9 – Расчет показателей ликвидности средств предприятия

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклоне-ние (+, -)	Теорети-чески досто- верно
А	1	2	3	4
1.Коэффициент абсолютной  ликвидности   = Кабс=	0,08	0,11	+0,03	0,20-0,25
2.Коэффициент срочной ликвидности ( промежу-      =   точный коэффициент      покрытия)	1,02	1,1	+0,08	0,7-0,8
3.Коэффициент текущей ликвидности (общий           =   коэффициент покрытия)(Кп)	0,37	0,27	-0,1	2,0
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами   (Ксос)   =    Ксос  =	0,02	0,09	+0,07	0,1
5.Коэффициент восстановления платежеспособности (Кув)    = Кпф – фактич. значение Кп в конце  отчетного периода Кпн – фактич. значение Кп на начало отчетного периода Т – отчетный период в месяцах 6 – период восстановления платежеспособности  в месяцах		1,5	+1,5	1,0 и более

 

Вывод: В данной таблице видно, что коэффициент восстановления платежеспособность  составила +1,5, т.е. говорит о хорошей  платежеспособности. Коэффициент абсолютной ликвидности составил +0,03, коэффициент текущей ликвидности составил -0,1, коэффициент срочной ликвидности составил +0,08.

Прибыль   представляет    собой    конечный    финансовый    результат хозяйствования  предприятия  и  слагается  из  финансового   результата   от реализации продукции (работ, услуг),  основных  средств  и  иного  имущества предприятия и доходов от внереализационных операций,  уменьшенных  на  сумму расходов по этим операциям. В практической деятельности её принято называть валовой прибылью.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ,  услуг)  определяется как разница между  выручкой  от  реализации  продукции  (работ,  услуг)  без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на  производство  и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Определение прибыли связано с получением валового  дохода  предприятия от реализации своей продукции (работ, услуг)  по  ценам,  складывающимся  на основе спроса и предложения. В  этом  случае  валовой  доход  предприятия  - выручка от реализации  продукции  (работ,  услуг)  за  вычетом  материальных затрат и представляет собой денежную  форму  чистой  продукции  предприятия, включая в себя оплату труда и прибыль.

Рентабельность продукции  показывает,  сколько  прибыли  приходится  на единицу  реализованной   продукции.   Рост   данного   показателя   является следствием роста цен при постоянных затратах на  производство  реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию  предприятия,  а  также  более быстрым ростом цен чем затрат.

 

Таблица 10 – Показатели прибыли и рентабельности предприятия

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклоне-ние (+,-)
1.Балансовая прибыль (убыток) до  налогообложения, тыс. руб.	574	742	+168
2.Чистая прибыль (балансовая  прибыль – платежи в бюджет)	143	484	+341
3.Рентабельность продаж, %  =	2,0	1,04	-0,96
4.Рентабельность осно вной деятельности, %          =	0,25	0,13	-0,12
5.Рентабельности основно- го капитала (основные средства), %=	1,85	4,07	+2,22
6.Рентабельность собствен- ного капитала, %	5,82	16,45	+10,63
7.Период окупаемости собственного капитала (коэффициент оборачи   ваемости)	17,20	6,08	-11,12

 

Выводы: Из данной таблицы видим, что прибыль до налогообложения на конец года увеличилась по с равнению с прибылью на начало периода на 168 тыс.руб., чистая прибыль тоже увеличилась на+341. Рентабельность продаж понизилась на -0,96, рентабельность основной деятельности снизилась на 0,12, рентабельность собственного капитала повысилась на +10,63. Период окупаемости собственного капитала в 2012г по сравнению с 2011г уменьшилась на 11,12.

 

Таблица 11 – Использование прибыли

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+,-)
1.Прибыль до налогообложения	574	742	+168
2.Платежи в бюджет	-	-338	-338
3.Отчислено в резервный  фонд	-	-	-
4.Отвлечено на:	-	-	-
дивиденды	-	-	-
социальные нужды	-	-	-
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	2449	2943	+494
другие цели	-	-

 

Вывод:  Прибыль до налогообложения на конец года по с равнению с началом года повысилась на 168 тыс.руб, свидетельствует о хорошем использовании прибыли.

Дебиторская задолженность - важный компонент оборотного капитала. Средства в дебиторской задолженности  свидетельствуют о временном  отвлечении средств из оборота фирмы, что вызывает дополнительную потребность  в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию. Дебиторская задолженность может быть допустимой, т.е. обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой, свидетельствующей о недостатках в финансово-хозяйственной деятельности. Существуют различные виды дебиторской задолженности: товары отгруженные, расчеты с дебиторами за товары, расчеты по полученным векселям, расчеты с дочерними предприятиями, с бюджетом, с персоналом по прочим операциям, авансы, выданные поставщиками подрядчикам, задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, расчеты с прочими дебиторами.

Кредиторской  задолженностью называют задолженность  данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками. Задолженность по начисленной заработной плате работникам организации, по суммам начисленных платежей в бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения и другие подобные начисления называют обязательствами по распределению. Кредиторы, задолженность которым возникла по другим операциям, называют прочими кредиторами. В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования (возникает вследствие того, что начисление налогов и платежей происходит раньше, чем осуществляются соответствующие платежи) и пр.

В бухгалтерском  балансе дебиторская и кредиторская задолженности отражаются по их видам.

Дебиторская задолженность  отражается в основном на счетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными кредиторами  и дебиторами», а кредиторская –  на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

По истечении  срока исковой давности дебиторская  и кредиторская задолженности подлежат списанию. Общий срок исковой давности установлен в три года. Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства.

Дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на уменьшение прибыли или резерва сомнительных долгов.

Кредиторская  задолженность по истечении срока  исковой давности списывается на финансовые результаты.

 

Таблица 12 – Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия

Показатели	На начало периода	На конец периода	Откло- нение (+,-)
1.Дебиторская задолженность: а) краткосрочная в т.ч. просроченная из нее длительностью  свыше 3-х месяцев	10231 10231	18959 18959	+8728 +8728
б) долгосрочная в т.ч. просроченная из нее длительностью  свыше 3-х месяцев	-	-	-
2.Оборот дебиторской задолженности:              =	23,12	30,53	+7,41
3.Кредиторская задолженность а) краткосрочная в т.ч. просроченная из нее длительностью  свыше 3-х месяцев	16435	21973	+5538
б) долгосрочная в т.ч. просроченная из нее длительностью  свыше 3-х месяцев	-	-	-
4.Оборот кредиторской  задолженности: =	14,39	26,34	+11,95

          Выводы: Из таблицы видим, что оборот дебиторской задолженности показывает снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию. Оборот кредиторской задолженности показывает повышение кредита предоставляемого предприятию. Дебиторская задолженность краткосрочная составляет на начало периода 10231, на конец периода 18959, краткосрочная составляет на начало 10231, на конец 18959. Кредиторская задолженность краткосрочная составляет на начало 16435, на конец 21973.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. 

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной  деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость предприятия связана с общей финансовой структурой предприятия и степенью его зависимости от кредиторов и дебиторов.

Оценка финансового  состояния предприятия будет  неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя ликвидность баланса предприятия, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов; это дает возможность оценить, в какой степени предприятие готово к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам его финансово-хозяйственной деятельности.

 

Таблица 13 – Оценка финансовой устойчивости предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Откло- нения (+,-)
1.Коэффициент концентрации собственного  капитала                    =	0,02	0,05	+0,03
2.Коэффициент финансовой зависимости                    =	46,5	21,43	-25,07
3.Коэффициент маневренности собственного  капитала                   =	1	1,96	+0,96
4.Коэффициент концентрации привлеченного  капитала                   =	0,98	0,95	-0,03
5.Коэффициент структуры долгосрочных  вложений                   =	-	-	-
6.Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств                 =	0,98	0,49	-0,49
7.Коэффициент структуры привлеченного капитала                   =	-	0,05	+0,05
8.Коэффициент соотношения привлеченных  и собственных средств (автономия)                    =	45,49	20,43	-25,06
9.Коэффициент финансовой устойчивости                  =	0,02	0,09	+0,07
10.Коэффициент финансового риска                    =	44,93	19,47	-25,46
11.Коэффициент уровня самофинансирования                =	0,02	0,05	+0,03