Финансовое планирование на предприятии

 

Оглавление

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

С начала 2010 года в Арбитражный суд Белгородской области поступило более 200 заявлений о признании должников банкротами, сейчас в процедуре банкротства находится 270 предприятий области [3, с. 3]. К сожалению, в непростой экономической ситуации, которая сложилась в настоящее время, способны выжить и продолжить свое дело далеко не все предприятия. В условиях финансово-экономического кризиса банкротству чаще всего подвергаются небольшие предприятия. Для организаций, находящихся только в преддверии банкротства, чрезвычайно важно определить перспективность всех вариантов, связанных как с прекращением деятельности, так и с выходом из сложившейся ситуации, для чего необходимо обязательно провести диагностику финансового состояния фирмы. Бывают случаи, когда фирме всего лишь требуется провести меры антикризисного управления, и в целом можно не доводить ситуацию до банкротства. Поэтому диагностика финансового состояния предприятия является неотъемлемой частью мер по выходу из кризисной ситуации.

Для ООО «Саванна»  актуальность разработки финансового плана очевидна. Фирма является небольшой дочерней организацией ОАО «ЖБК - 1», поэтому финансовое планирование поможет выявить возможности, на которые ООО «Саванна» может рассчитывать для преодоления ситуации.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение вопросов финансового планирования в ООО «Саванна».

Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть и решить следующие задачи: охарактеризовать фирму, провести экспресс-диагностику финансового состояния предприятия на соответствие оперативным целям бизнеса, оценить эффективность деятельности ООО «Саванна» на соответствие стратегическим целям бизнеса, используя полученные навыки  и знания, применить их к объекту исследования для решения существующих проблем в области разработки финансового плана.

 

1. Краткая характеристика ООО  «Саванна»

 

Полное и  сокращенное наименование предприятия

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Саванна».

Сокращенное наименование: ООО «Саванна»

 

Дата регистрации  предприятия

Дата регистрации: 14 октября 1997 года.

 

Почтовый и  юридический адрес предприятия

Место нахождения: Россия, г. Белгород, ул. Коммунальная, 5.

Почтовый адрес: 308012, Россия, г. Белгород, ул. Коммунальная, 5.

Контактные телефоны: (4722) 37-65-68.

Факс: (4722)  37-65-68.

 

Подчиненность предприятия

Входит в структуру  холдинга ОАО «ЖБК - 1»

 

Вид деятельности

Благоустройство территории и пошив швейных изделий

 

Организационно-правовая форма предприятия

Общество с ограниченной ответственностью

 

Форма собственности

Частная долевая собственность

 

Организационная структура предприятия

Организационная структура  предприятия изображена на рис. 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Организационная структура предприятия

 

2.Экспресс-диагностика финансового  состояния предприятия на соответствие оперативным целям бизнеса.

2.1.Общий анализ деятельности  организации.

Для того чтобы провести общий анализ деятельности организации необходимо воспользоваться следующими формами бухгалтерской отчетности: Форма №1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», Фома №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Необходимые данные отобразим в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Основные технико-экономические показатели организации 

№ п/п	Наименование показателей	2007	2008	изменения
1.	Объем производства продукции, тыс. руб.	91581	157232	65651
2.	Объем продаж, тыс.руб.	91340	157206	65866
3.	Численность, всего, чел  В т.ч. работающих	142 15	118 13	-24 -2
4.	Среднегодовая стоимость основных произв. фондов, тыс.руб.	3060	4140	1080
5.	Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.	90423	152825	62402
6.	Себестоимость реализов. продукции, тыс.руб.	90423	152825	62402
7.	Производительность труда, тыс.руб./чел -работающего -рабочего	6028 712	11756 1456	5728 744
8.	Фондоотдача, руб./руб.	29,85	37,98	8,13
9.	Прибыль от продаж, т.р.	917	4381	3464
10.	Прибыль общая, т.р.	4486	3511	-975
11.	Чистая прибыль, т.р.	3218	2293	-925
12.	Рентабельность, % продукции продаж капитала	1,01 3,52 4,91	1,03 1,46 2,23	0,02 -2,06 -2,68

 

Исходя из приведенных  в таблице данных, можно сделать  соответствующие выводы: несмотря на финансово-экономический кризис в 2008 году объем реализованной продукции увеличился на 65866 тыс. руб., кроме того, следует отметить, что объем произведенной продукции отличается от объема реализованной продукции как в 2007, так и в 2008 году на незначительную величину, что говорит о высоком спросе на продукцию ООО «Саванна». Однако численность работников в 2008 году значительно сократилась, разница составила 24 человека. Фондоотдача показывает, производство в размере 29,85 и 37,98 руб. в прошлом и отчетном периодах, соответственно, на 1 руб. стоимости основных средств. Исходя из расчетов, общая и чистая прибыль в динамике за 2007 и 2008 года падает. Рентабельность продукции в 2008 году выше, чем в 2007 году. Рентабельность продаж по чистой прибыли характеризует долю чистой прибыли в выручке. В динамике доля чистой прибыли в выручке уменьшается на 2,06%. Рентабельность капитала имеет тенденцию к снижению в 2008 году.

2.2. Анализ финансовых показателей  организации

Финансовый  анализ – исследование системы финансов предприятия. Его объектом является состояние этой системы на любой момент времени и результаты функционирования. Финансовый анализ является наиболее востребованным раздел «Анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия» руководителями, собственниками организации и многими внешними потребителями.

Анализ финансового  состояния предприятия складывается под влиянием самых разных факторов внешней и внутренней среды предприятия. Для анализа финансового состояния предприятия необходимо в первую очередь, составить аналитический баланс ООО «Саванна». Аналитический баланс составим на начало 2007, начало 2008 и конец 2008 года, отобразим полученные данные в таблице 2.2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.1.

Аналитический баланс предприятия

	Порядок расчета (коды строк ф. №1)	Абсолютное значение, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменение
		начало 2007	начало 2008	конец 2008	начало 2007	начало 2008	конец 2008	Абсолютного значения 2008 г., тыс. руб.	Удельного веса 2008 г., %
Нематериальные активы	110	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	120	433	3505	1546	1,89	7,29	2,75	-1959	-4,54
Незавершенное строительство	130	226	1313	1928	0,99	2,73	3,43	615	0,7
Доходные вложения в  материальные ценности	135	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые  активы	145	733	90	90	3,21	0,19	0,16	0	-0,03
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого: внеоборотные активы	190	1392	4908	3564	6,09	10,21	6,34	-1344	-3,87
Запасы	210	6733	6149	12039	29,45	12,79	21,43	5890	8,64
НДС по приобретенным  ценностям	220	61	219	-	0,27	0,46	-	-	-0,46
Долгосрочная дебиторская задолженность	230	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная дебиторская  задолженность	240	14475	36150	39668	63,32	75,17	70,60	3518	-4,57
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	260	201	668	919	0,88	1,39	1,64	251	0,25
Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого: оборотные  активы	290	21470	43186	52626	93,91	89,8	93,66	9440	3,86
Итого: активы	300	22862	48094	56190	100	100	100	8096	-
Уставный капитал	410	66	66	66	0,24	0,14	0,12	0	-0,02
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	420	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	430	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2320	897	3190	8	1,87	5,68	2293	3,81
Итого: капитал  и резервы	490	2254	963	3256	8,24	2,00	5,80	2293	3,8
Долгосрочные займы  и кредиты	510	-	24009	20	-	49,92	0,04	-23989	-49,88
Отложенные налоговые  обязательства	515	39	215	158	0,14	0,45	0,28	-57	-0,17
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого: долгосрочные обязательства	590	39	24224	178	0,14	50,37	0,32	-24046	-50,05
Краткосрочные займы  и кредиты	610	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	620	25077	22907	52756	91,62	47,63	93,89	29849	46,26
Задолженность перед участниками по выплате доходов	630	-	-	-	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	640	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих  расходов	650	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	660	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого: краткосрочные  обязательства	690	25077	22907	52756	91,62	47,63	93,88	29849	46,26
Итого: капитал	700	22862	48094	56190	100	100	100	8096	-
в том числе: собственный капитал	с.(490+ 640+ 650)	2254	963	3256	8,24	2,00	5,8	2293	3,8
заемный капитал	с.(590+ 690-640-650)	25116	47131	52936	91,76	98,00	94,2	5805	-3,8

Итак, видим, что в начале 2008 года внеоборотные активы значительно увеличились, однако к концу 2008 года наблюдается тенденция к снижению, возможно на такой  относительной нестабильности показателей отразился финансово-экономический кризис. Основные средства в 2008 году снизились на 4,54%, незавершенное строительство также упало на 0,7% в отличие от начала 2008 года. Оборотные активы с начала 2007 года и до конца 2008 года в динамике постоянно увеличивались это характеризуется значительным увеличением краткосрочной дебиторской задолженности, к концу 2008 года она возросла на 9440 тыс. руб.  Внеоборотные активы в общей сумме активов на начало 2007, начало 2008 и конец 2008 года составляют 6,09, 10,21 и 6,34% соответственно, а оборотные активы – 93,91, 89,8 и 93,66% на начало 2007, начало 2008 и конец 2008 года соответственно.

Капитал и резервы  в начале 2007 года имеют отрицательное  значение, а вот к концу 2008 году данный показатель составил 3256 тыс. руб. Долгосрочные обязательства в начале 2008 года имеют максимальное значение 24224 тыс. руб. Краткосрочные обязательства имеют тенденцию роста. Следует отметить, что в начале 2007 года величина краткосрочных обязательств составила 91,62% от общей суммы капитала. В начале 2008 года удельный вес долгосрочных и краткосрочных обязательств практически одинаков. К концу 2008 года преобладающую величину удельного веса в общей сумме капитала составили краткосрочные обязательства 93,88%. Проводя анализ структуры капитала, можно сказать, что величина собственного капитала значительно меньше величины заемного капитала. Доля собственного капитала в конце 2008 года составляет 5,8%, а заемного – 94,2%.

Одним из главных условий  нормальной деятельности предприятия  является обеспеченность денежными средствами, оценить которые позволяет анализ денежных потоков. Различают денежные потоки: от текущей (основной) деятельности (движение денежных средств в процессе производства и реализации продукции); от инвестиционной деятельности (положительные и отрицательные денежные потоки, связанные с продажей или приобретением внеоборотных активов); от финансовой деятельности (связаны с хозяйственными операциями  предприятия, в результате которой изменяется величина собственного капитала предприятия и полученных заемных средств).

Содержание формы бухгалтерской  отчетности №4 «Отчет о движении денежных средств» можно обобщить в следующие модели:

d₀ +∆₊d - ∆_-d = d₁

где d₀ и d₁ – остатки денежных средств предприятия на начло и конец отчетного периода

∆₊d и ∆_-d – поступление и выбытие денежных средств за период

Для ООО «Саванна»  модель движения денежных средств имеет вид

d₀ +∆₊d - ∆_-d = d₁

Движение денежных средств  может быть связано с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому структуру движения денежных средств можно представить в следующих моделях:

∆₊d = ∆₊d ^тек+ ∆₊d^инв + ∆₊d^фин

∆_-d = ∆_-d^тек –∆_-d^инв –∆_-d^фин

Таблица 2.2.2.

Показатели  денежных потоков

Показатель денежных потоков			Сумма, тыс. руб.		Изменение	темп роста	Структура, %
			2007	2008			2007	2008	изменение
Положительный, всего			112699	184366	71637	163,57	100	100	-
Отрицательный, всего			112232	184115	71883	164,05	100	100	-
Чистый, всего			467	251	-216	53,75	-	-	-
в том числе по видам деятельности	Текущей
		положительный	88275	184366	96061	208,82	78,33	100	21,67
		отрицательный	112032	163409	51377	145,86	99,82	88,75	-11,07
		чистый	-23757	20957	44714	-88,21	-	-	-
	Инвестиционной
		положительный	424	-	-424	-	0,38	-	-0,38
		отрицательный	200	-	-200	-	0,18	-	-0,18
		чистый	224	-	-224	-	-	-	-
	Финансовой
		положительный	24000	-	-24000	-	21,29	-	-21,29
		отрицательный	-	20706	20706	-	-	11,25	11,25
		чистый	24000	-20706	-3294	86,28	-	-	-