Анализ и управления денежными потоками в МО МР Аскинский район РБ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2011 в 09:01, дипломная работа

Краткое описание

Цель дипломной работы - в ходе анализа производственно-хозяйственной
деятельности исследуемого предприятия разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками.

Содержание

Введение……………………………………………………………………..........3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ МО……………………………………………….5
1.1 Экономическая сущность и методика управления денежными потоками МО……………………………………………………………………………………5
1.2 Источники формирования и методы расчета денежных потоков МО……………………………………………………………………………………9
1.3 Политика управления денежными потоками МО в современных условиях…………………………………………………………………………….15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ АДМИНИСТРАЦИИ МР АСКИНСКИЙ РАЙОН РБ………….17
2.1 Организационно-экономическая характеристика Администрации МР Аскинский район РБ… ……………………………………………………………17
2.2 Анализ обеспеченности Администрации МР Аскинского района РБ финансовыми ресурсами …………………………………………………………22
2.3 Анализ фактических и кассовых расходов………………………….………29
2.4 Анализ движения потоков …………………..................................................40
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ МО АДМИНИСТРАЦИИ МР АСКИНСКОГО РАЙОНА РБ…………………………………………………42
3.1 Разработка рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками МО………………………………………………………………………42
3.2 Расчет потенциального экономического эффекта от предложенных мероприятии………………………………………………………………………44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………47
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………

Скачать в ZIP архиве (243.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Дипломная прошла Гайнанова.doc

— 1.15 Мб (Скачать файл)

     18. Бабаева З.Д, Терехова В.А., Шеина Т.Н. Бухгалтерский        учет        финансово - хозяйственной        деятельности: методология, задачи, ситуации, тесты: Учебное пособие /. - М.: Финансы и статистика, 2010.

     19. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский и  финансовый учет: учебник/под ред.–  М.: Вузовский учебник, 2010. – с. 259. 
20. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учеб.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2009.- с. 256.

     21. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2010. – 312 с.

     22. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб.  и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2005 – 656 с.

     23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет: Учебное пособие. – 4-е издание, переработанное и дополненное – М.: ИНФРА-М, 2009. – 640 с.

     24. Кузнецов Б.Т. "Финансовый менеджмент" 2010г.

     25. Маренков Н.Л. Бухгалтерский учет  и финансовая отчетность в  коммерческих организациях: Учебное  пособие – М.: Экзамен, 2009. – 330 с.

     26. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. –  5-е изд., перераб. и доп. –  М.: Изд-во "Перспектива", 2009. – 656 с.

     27. Стяжкина Т.А. Кассовые операции  – М.: Экзамен, 2010. – 160 с.

     28. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет – 2009 - № 5, с. 58-67.

     29. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы  предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. Пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 479 с.

     30. Панков Д.А. "Анализ финансового  состояния предприятия" 2009г.

     31. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З "Финансовая  политика предприятия и анализ  хозяйственной деятельности" 2009г.

     32. Ковалев В.В."Финансовый анализ: методы и процедуры" 2010г.

     33. Лиференко Г.Н."Финансовый анализ  предприятия" 2009г.

     34. Абрютина, М.С. Грачев А.В."Анализ финансово-экономической деятельности предприятия" 2009г.

     35. Бакланов В.И. "Финансовая деятельность  предприятия в современных условиях" 2010г.

     36. Финансовый менеджмент: теория и  практика: Учебник. Под ред. Е.С.  Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Перспектива. – 2009. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЯ 

Приложение  А -  Бухгалтерский баланс  Администрации МР Аскинский район РБ

Приложение Б - Структура поступления денежных средств

Приложение  В - Распределение денежных потоков по кварталам

Приложение  Г - Среднеквартальные значения денежных потоков

Приложение  Д- Распределение денежных потоков по кварталам

Приложение  Е - Учет кассовых расходов 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                           

Приложение А 

     Бухгалтерский баланс Администрации МР Аскинский район РБ за 31 Декабря 2010 г.

     АКТИВ      На  начало отчетного периода      На  конец отчетного периода
     I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ              
     Нематериальные  активы      -      -
     Основные  средства 68726 91405
     Незавершенное строительство 932 1239
     Долгосрочные  финансовые вложения    1 1
     Прочие  внеоборотные активы      -      -
     ИТОГО по разделу I 69658 92645
     II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ              
     Запасы 18011 23954
     Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям      85 113
     Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)      968 1287
     Краткосрочные финансовые вложения      -      -
     займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев      -      -
     прочие  краткосрочные финансовые вложения      -      -
     Денежные  средства      3      4
     Прочие  оборотные активы      41      54
     ИТОГО по разделу II 19107 25412
     БАЛАНС 88765 118057
     ПАССИВ На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
     III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ              
     Уставный  капитал       47      47
     Добавочный  капитал  92197 99823
     Резервный капитал     2924 2988
     Нераспределенная  прибыль прошлых лет       -      -
     Непокрытый  убыток прошлых лет       -      -
     Нераспределенная  прибыль отчетного года 12296 11318
     Непокрытый  убыток отчетного года      -      -
     ИТОГО по разделу III 107464 114176
       IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                  
       Займы и кредиты     253 98
       кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев  после отчетной даты     203 70
       займы, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты     50 28
       Прочие долгосрочные обязательства     620 2582
       ИТОГО по разделу IV     873 2680
       V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                  
       Займы и кредиты 1098 4288
       кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты 1050 2100
       займы, подлежащие погашению  в течение 12 месяцев после отчетной даты     48 2188
       Кредиторская задолженность 5913 7241
       поставщики и подрядчики 1097 486
       задолженность перед  персоналом МО     665 730
       задолженность перед  государственными внебюджетными фондами      353 437
       задолженность перед  бюджетом     657 1348
       авансы полученные        -        -
       прочие кредиторы 3141 4240
       Доходы будущих  периодов 2709 2709
       Прочие краткосрочные  обязательства        -        -
       ИТОГО по разделу V 9720 14238
       БАЛАНС 88765 118057
 

 

        Приложение Б 

       Структура поступления денежных средств (тыс. руб.)

         

       Структура расходов денежных средств (тыс. руб.)

         

 

        Приложение В

       Распределение денежных потоков по кварталам 2009 - 2010 г. (I -II кварталы) (тыс. руб.)

       Показатель        I квартал        II квартал
       2010        2009 отклонение        2010 год        2009 год отклонение
1. Остаток  денежных средств на начало  года        4        63 -59 -6907,9 6715,1 -192,8
2.Поступление  денежных средств – всего        13821,4        13520,8 300,6 17276,7 16901 375,75
в том  числе по видам деятельности:                                                      
    - текущей 10582        12487,2 -1905,2 13227,5 15609 -2381,5
- инвестиционный        57,4        13,8 43,6 71,75 17,25 54,5
    - финансовый 3182 1019,8 2162,2 3977,5 1274,75 2702,75
3.Расходование  денежных средств – всего 20733,3 20298,9 434,4 24188,8 23682,1 506,8
в том  числе по видам деятельности:                                                      
    - текущей 15919,8 17548,5 -1628,7 18573,1 20473,3 -1900,2
- инвестиционной 1125,3        513 612,3 1312,85 598,5 714,35
- финансовой 3688,2 2237,4 1450,8 4302,9 2610,3 1692,6
4. Остаток денежных средств на конец года -6907,9 -6715,1 -192,8 -13820 -13496 -323,85
 

 

        Приложение Г 

       Среднеквартальные значения денежных потоков в 2009-2010 г. (тыс. руб.)

       Наименование 2009 год 2010 год
       1. Остаток денежных  средств на начало года -1725,975 -1663
       2.Поступление денежных  средств – всего 17276,7625 16901
       в том числе по видам деятельности:                  
       - текущей 13227,5 15609
       - инвестиционный 71,75 17,25
       - финансовый 3977,5 1083,54
       3.Расходование денежных  средств – всего 17277,75 16915,8
       в том числе по видам деятельности:                  
       - текущей 13266,5 14623,8
       - инвестиционной 937,75 427,5
       - финансовой 3073,5 1864,5
       4. Остаток денежных  средств на конец года -6045,7125 -5894,4
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Приложение  Д 
 

       Распределение денежных потоков по кварталам в 2010 г. (тыс. руб.)

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Приложение  Е

Учет кассовых расходов

 

|————–——————————————————————————————————————————————–——————–————————¬

| №  |             Содержание операций              |Дебет | Кредит |

|п/п |                                              |      |        |

|————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————|

| 1  |                      2                       |  3   |   4    |

|————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————|

|                  Произведенные кассовые расходы                   |

|————–——————————————————————————————————————————————–——————–————————|

| 1  |Получение  в кассу наличных денег по  чекам с   |120,  |  100,  |

|    |бюджетных  счетов                              | 121  |  101,  |

|    |                                              |      |  102   |

|————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————|

| 2  |Оплата счетов  поставщиков за полученные       |,150  |  100,  |

|    |материальные  ценности и услуги (включая       |, 178 |  101,  |

|    |оборудование, строительные материалы для      | 179  |  102   |

|    |нового  строительства) или в порядке           |      |        |

|    |предварительной  оплаты                        |      |        |

|————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————|

| 3  |Оплата счетов  поставщиков за электроэнергию,  | 200  |  100   |

|    |воду, газ, канализацию, телефон и  т.д. (при   |      |        |

|    |оплате  в январе за услуги, оказанные  в        |      |        |

|    |прошлом  году, такую запись, по мнению         |      |        |

|    |автора, составлять не следует, так  как        |      |        |

|    |будут  искажены фактические расходы  в          |      |        |

|    |разрезе  отчетных периодов)                    |      |        |

|————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————|

Информация о работе Анализ и управления денежными потоками в МО МР Аскинский район РБ