Анализ пассивных операций коммерческого банка на примере АО "Альянс банк"

К депозитным банкам относятся так называемые финансовые дома, к которым принадлежат, прежде всего, специальные банки потребительского кредита. Около 2/3 их активных операций приходится на потребительские кредиты в рассрочку, в свою очередь более 60% этих кредитов составляет финансирование покупок автомобилей. Все большее значение приобретают лизинговые операции. Финансовые дома являются, как правило, дочерними предприятиями крупнейших банков или страховых компаний, поддерживающих кредит этих банков своими средствами. Крупнейшие финансовые дома пытаются максимально расширить банковские операции, чтобы иметь возможность привлекать сберегательные вклады и развиваться в универсальные банки. К финансовым домам следует отнести и специальные банковские точки в торговых центрах (MoneyShops).

Следующей группой депозитных банков являются торговые банки (Merchant Banks). Они возникли на торговых предприятиях, которые постепенно освоили банковские операции. Некоторые современные торговые банки наряду с банковскими операциями выполняют еще промышленные и торговые функции. Торговые банки " Н. М. Ротшильд и сыновья", "Дж. Генри Шредер Вагг энд К", "Бэрринг Бразерз", "С. Г. Варбург энд К",  или "Лазард Бразерз энд К" существуют уже более 100 лет. Отличием торговых банков от клиринговых и одновременно их привилегией является то, что они не обязаны публиковать подробные сведения о финансовом состоянии и о своих операциях. Благодаря этой привилегии торговые банки могли на протяжении многих лет свободно развиваться [16].

Таким образом, из опыта банковских систем развитых стран видим, что большое внимание в банковской деятельности уделяется управлению пассивами банков второго уровня. Сравнительный анализ управления пассивными операциями в банках развитых стран и в банках Казахстана показан в Приложении А. Насколько это применимо в казахстанской банковской деятельности, рассмотрим в следующей главе настоящей работы.

 

 

 

2 АНАЛИЗ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ  АО «АЛЬЯНС БАНК» ЗА ПЕРИОД 2007-2009 ГГ

 

2.1 Анализ собственного капитала  коммерческого банка

 

АО «Альянс банк» является материнской компанией Группы. Он был образован 3 ноября 1995 года как закрытое акционерное общество в соответствии с законодательством Республики Казахстан и перерегистрирован как акционерное общество в октябре 2003 года. Банк осуществляет деятельность на основании генеральной лицензии на ведение банковской деятельности, выданной 28 декабря 2007 года Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее по тексту «АФН»). Данная лицензия заменяет собой все ранее выданные генеральные лицензии на ведение банковской деятельности и прочие лицензии.

АО «Альянс банк» и его дочерние организации (совместно именуемые «Группа») оказывают банковские услуги юридическим и физическим лицам в Казахстане, России, Кыргызстане и Таджикистане, а также предоставляет услуги по управлению пенсионными активами, инкассированию наличности и услуги по управлению инвестициями в Казахстане. Банк принимает вклады от населения, предоставляет займы, осуществляет платежи в Казахстане и за рубеж, проводит обменные операции с иностранными валютами и предоставляет прочие банковские услуги своим коммерческим и розничным клиентам. [9]

Банк является членом системы обязательного страхования вкладов. Система действует в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном страховании вкладов банков второго уровня» от 7 июля 2006 года и регулируется АФН. Страхование покрывает обязательства Банка перед индивидуальными вкладчиками на сумму до 700 тысяч тенге для каждого физического лица в случае банкротства и отзыва банковской лицензии Национального банка Республики Казахстан («НБРК»).

Банк включен в основной листинг на Казахстанской фондовой бирже («КФБ»), и ряд его долговых ценных бумаг зарегистрирован на Люксембургской и Лондонской фондовых биржах. По состоянию на 31 декабря 2007 года у Банка имеется 20 филиалов, расположенных в Казахстане (в 2006 году: 22 филиала).

Собственный капитал банка является разновидностью экономической категории банка. Он имеет существенное значение для нормальной деятельности кредитного учреждения в зависимости от изменения источников формирования и среды. При открытии банка собственный капитал, внесенный учредителями, является стартовым средством, используемым для организации начала деятельности банка или дополнительных средств в период роста и расширения деятельности [7, с. 34].

Таким образом, собственный капитал банка становиться, с одной стороны, источником взвешенных рисков, с другой – накопительными средствами, обеспечивающими покрытие финансовых потерь. Разница между суммой взвешенных рисков в доле, относящейся к банку, и суммой собственных средств в обороте показывает состояние платежеспособности банка. Проблема защиты кредиторов банка от банковских операций требует определения размера собственного капитала банка для покрытия активов, взвешенных с учетом риска, то есть в какой пропорции взвешенные риски должны формироваться собственным капиталом банка. Базовый капитал включает самые устойчивые и стабильные источники : акционерный капитал, публикуемые резервы и фонды на общие банковские риски.

Собственный капитал  относиться к пассивным операциям и включает:

- акционерный капитал – простые (бессрочные ценные бумаги), привилегированные акции (не имеют право голоса);

- банковские резервы – резервы  на случай непредвиденных обстоятельств, на выплату дивидендов, на покрытие  потерь от непогашения ссуд;

- дополнительный оплаченный капитал  образуется за счет разницы между курсами продаж обычной и привилегированной акции и их номиналов;

- дополнительный неоплаченный  капитал образуется за счет  переоценки активов;

- нераспределенная прибыль –  накапливаемая сумма прибыли, которая  остается в распоряжение банка.

Структура собственного капитала АО «Альянс банк» представлена в Приложении Б.

В процессе кругооборота и оборота капитала преодолевает риски долгосрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счета до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине роста неплатежей и прочие. В преодолении рисков банкам способствует нормативы ликвидности, а также привлеченные кредитные ресурсы, депонируемые в национальном банке в качестве фонда обязательных резервов кредитной системы. Если банк умеет эффективно управлять собственными средствами, то он с их помощью может повысить прибыльность и обеспечить сохранность вкладов. В течение 2008 года значительно увеличился собственный капитал АО «Альянс банк» (на 1 132 572 тыс. тенге) и составил на конец 2008 года 5 531 024 тыс. тенге. Основными источниками данного роста явились прибыль 2008 года в сумме 509 066 тыс. тенге и дополнительное размещение эмиссий акций в размере 622 500 тыс. тенге.

Собственный капитал банка включает в себя акционерный капитал. По данным консолидированного  отчета  об изменениях в собственном капитале за отчетный период наблюдается динамика роста собственного капитала банка.

Согласно данных таблицы 1, необходимо отметить, что на 31 декабря 2007 года оплаченный уставный капитал банка составил 3 077 500 тыс. тенге. В течение 2008 года дополнительно выпущено 622 500 обыкновенных акций, и уставный капитал на 31 декабря 2008 года составил 3 700 000 тыс.тенге.

Таблица 1 - Динамика развития акционерного капитала АО «Альянс банк», (тыс. тенге)

 

Наименование	2007 год		2008 год		2009 год
	Кол-во акции	Номинал	Кол-во акции	Номинал	Кол-во акции	Номинал
Обыкновенные акции	1 890 000	1 890 000	3 067 500	3 067 500	3 690 000	3 690 000
Привилегированные акции	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000
Итого уставный капитал	1 900 000	1 900 000	3 077 500	3 077 500	3 700 000	3 700 000

 

В течение 2007 года дополнительно было выпущено 1 177 500 обыкновенных акций, и уставный капитал  на 31 декабря 2007 года составил 3 077 500 тыс.тенге. [8]

Рассчитаем пруденциальные нормативы АО «Альянс банк» за период 2007-2009 гг. на основании Постановления Национального банка РК от 11 февраля 2009 год и  годового бухгалтерского баланса банка:

1) Минимальный размер уставного  капитала банка – устанавливается Правлением Национального банка РК. Установлен на уровне 2 млрд. тенге.

2)  Коэффициент достаточности  собственных средств: рассчитывается  как сумма капитала I уровня  и капитала II уровня за вычетом инвестиций банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.

 

КI -ИК

К1=  -------------        (1)

А

где:

КI – собственный капитал перового уровня;

ИК – инвестиции  банка в акции и субординированный долг других юридических лиц.

2007 год:

         2 930 735 – 1 028 149       1 902 586

К1 = ----------------------------- = --------------- = 0,08

           22 891 880                        22 891 880

 

2008 год:

           4 398 452 – (2 675 885+ 342456)         4 398 452 – 3 018 341     1 380 111

К1 = --------------------------------------------- = ---------------------------- = ----------------

             28 818 895                                             28 818 895                      28 818 895

 

= 0,05

 

2009 год:

           5 531 024- (3 329 387 + 400 718)       5 531 024- 3 730 105            1 800 919

К1 = ------------------------------------------- = --------------------------------- = --------------

            42 926 070                                            42 926 070                          42 926 070     

 

= 0,04

Нормативное значение данного коэффициента равно: не менее 0,6

 

К

К2 = --------------         (2)

Ар – ПС

где:

К – собственный капитал;

Ар – сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска.

ПС – специальные резервы.

2007 год:

 

         2 930 735                         2 930 735

К2 = ---------------------------- = ------------------ = 0,13

          22 891 880 – 786 609     22 105 271

 

2008 год:

 

         4 398 452                        4 398 452

К2 = --------------------------- = --------------------

          28 818 895 – 476 125    28 342 770

 

2009 год:

 

            5 531 024                          5 531 024

К2= ------------------------------ = ------------------- = 0,13

      42 926 070 – 725 304             42 200 766

Нормативное значение данного коэффициента равно: не менее 0,12

3) Максимальный  размер риска  на одного заемщика:

Р

К3 = ------                 (3)

К

где:

Р – обязательства банка

2007 год:

        19 961 145

К3 = -------------- = 6,8

         2 930 735       

 

2008 год:

 

        24 420 443

К3  = -------------- = 5,6

       4 398 452

2009 год:

 

         37 395 046

К3 = ---------------- = 6,8

         5 531 024

4) Коэффициент текущей ликвидности: в целях контроля за ликвидностью  банки должны предоставлять расчет коэффициента  текущей ликвидности, который рассчитывается как отношение среднемесячной величины высоколиквидных активов к среднемесячной величине обязательств до востребования. Минимальное значение  коэффициента текущей ликвидности устанавливается Правлением Национального банка.        

А ср

К4 = --------               (4)

О ср

где:  

А ср - среднемесячная величина активов;

О ср   -  среднемесячная величина обязательств до востребования.

2007 год:

        22 891 880 /12       1 907 656,7

К4 = ------------------- = ------------------- = 2,2

        10 030 456 /12      835 871,3

 

2008 год:

       28 818 895 /12       2 401 574,6

К4 = ------------------ = ------------------- = 2,4

        12 178 559 /12     1 014 879,9

 

2009 год:

         42 926 070 /12    3 577 172,5

К4 = ------------------ = ------------------ = 2,2

         19 890 455 /12    1 657 537,9

5)Коэффициент максимального размера  инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы:

И

К5 =  ---------------           (5)

К

где:

И – сумма инвестиций  в основные средства и другие нефинансовые активы;

К – капитал.

 

2007 год:

         650 033

К5 = --------------- = 0,2

          2 930 735

 

2008 год:

         688 588

К5 = ---------------- = 0,2