Анализ рынка пластиковых карт

Из приведенных данных видно, что преобладающая доля в  структуре собственных средств  банка приходится как на нераспределенную прибыль прошлых лет, так и на неиспользованную прибыль за отчетный период, которая значительно выросла за  2011 год.

Преобладающую долю в  общей сумме ресурсов, которыми располагают  коммерческие банки, занимают привлеченные средства, или обязательства банка. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их виды: остатки на расчетных, текущих счетах его клиентов; остатки на счетах по учету обращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных банком (депозитные, сберегательные сертификаты, облигации);собственные векселя, выпущенные банком; срочные депозиты, открытые физическим и юридическим лицам, межбанковские кредиты [12].

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам.

 Таблица 2.3 – Структура привлеченных средств банка (тыс.руб.)

Наименование статьи	01.01.2009	01.01.2010	01.1.2011	Изменения за 3 года,%	Темп прироста,%
					2010 к 2009	2011   к    2010
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	73325447,1	50000000	30000000,1	-59,05	-31,81	-40
Средства кредитных организаций	20228765,9	14338874,7	29109391,3	43,90	-29,12	103,01
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	480283148,6	539694788	666697773,6	38,81	12,37	23,53
Вклады физических лиц	304725917,5	366713320,2	468951166,1	53,89	20,34	27,88
Финансовые обязательства, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	0	0	0	0
Выпущенные долговые обязательства	14263579,4	12285334,9	11198344,1	-21,49	-13,87	-8,85
Прочие обязательства	5503894,7	5999477,7	7699175,3	39,89	9,00	28,33
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям  с резидентами офшорных зон	745406,5	2555743	2631323,2	253,01	242,86	2,96
Итого	594350242,2	624874218,3	747336007,6	25,74	5,14	19,60

Анализ структуры привлеченных средств показывает, что большую  долю занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в которые  за рассматриваемый период имеют  значительный рост. Так же значительную долю в привлеченных средствах занимают вклады физических лиц, прирост которых за рассматриваемый период составил 53,89%.

Анализируя бухгалтерский баланс, можно увидеть тенденцию к росту основных показателей банка: капитала, суммарных активов, что говорит о стабильной работе банка. Наблюдается значительный рост нераспределенной прибыли, что связано с улучшением деятельности банка и финансового состояния в стране в целом.

Остальные показатели отчета о прибылях и убытках банка такие как: чистый процентный доход/общий доход, доходы от участи в капитале других юридических лиц, операционные доходы прибыль после налогообложения также говорят о стабильности работы банка.

2. Оценка соблюдения банком экономических нормативов ЦБР (достаточность капитала, ликвидности активов и других нормативов).

Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих  обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности  банка устанавливаются нормативы  ликвидности (текущей, мгновенной и  долгосрочной).

Нормативы ликвидности банка определяются как:

- соотношение между активами  и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов  и других факторов;

- соотношение ликвидных активов  (наличные денежные средства, требования  до востребования, краткосрочные  ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов [17].

Норматив достаточности собственных средств банка - определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

 

Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рк-Рд)*100% ,                                               (2.1)

 

где Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ – величина кредитного риска  по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

Рц – общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг;

Рк – код 8987;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324;

Н1 – нормативы достаточности  собственных средств банка.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в зависимости от размера собственных средств банка.

Норматив мгновенной ликвидности - определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

 

Н2 = ЛАм / ОВм * 100% ,                                                                           (2.2)

 

где ЛАм – высоколиквидные активы;

 ОВм – обязательства до востребования.

Норматив текущей ликвидности  банка - определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

 

Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,                                                                               (2.3)

 

где ЛАт – ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных  активов и остатков на счетах: Лам;

ОВт – обязательства до востребования  и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка - определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%,                                                                        (2.4)

 

где Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе  в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, код 8996;

ОД – обязательства банка  по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  сроком погашения свыше года.

Норматив общей ликвидности - определяется как процентное соотношения ликвидности активов и суммарных активов банка:

 

Н5 = ЛАт / (А – Ро) * 100%,                                                                        (2.5)

 

где А – общая сумма всех активов по балансу банка;

Ро – обязательные резервы кредитной  организации.

Норматив максимального  размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка. При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных банком данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантий и поручительств, предоставленных банком одному заемщику (группе связанных заемщиков):

 

           Н6 = Крз/  К *  100%,                                                                                  (2.6)

 

           где     Крз - совокупная  сумма требований кредитной организации  к заемщику или группе взаимосвязанных  заемщиков по кредитам в рублях  и иностранной валюте, по займам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные по банковским гарантиям, а также забалансовых требований  банка в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме.

Максимальный размер крупных кредитных рисков - устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка:

 

Н7 = S Кркр/ К,                                                                                           (2.7)

 

          где S Кркр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998).

Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам):

 

Н9.1 =  Кра/ К *100%,                                                                                  (2.8)

 

          где Кра - совокупная сумма  всех требований банка (включая  внебалансовые требования), взвешенных  с учетом риска, в рублях  и иностранной валюте и драгоценных  металлах в отношении одного  акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) банка, юридических или физических лиц.

Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам:

 

Н10.1 =  Кри / К * 100%,                                                                             (2.9)

 

 где Кри - совокупная  сумма требований (в том числе,  забалансовых требований - 50% гарантий  и поручительств) банка в рублях  и иностранной валюте, в драгоценных металлах в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

  Норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц устанавливается в форме процентного

соотношения размеров инвестируемых  и собственных средств банка.

 

         Н12 = Кин/ К * 100%,                                                                                 (2.10)

 

         где Кин     -    собственные    средства  банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других  юридических  лиц .

Сводные значения нормативов по банку за три года приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Экономические нормативы по банку (проценты)

№	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
			за 2009	за 2010	за 2011
1	Н1	мин 10,0	20,2	21,5	17,7
2	Н2	мин 15,0	53,5	82,5	80,6
3	Н3	мин 50,0	70,5	114,4	103,0
4	Н4	макс 120,0	71.4	73,8	78,0
5	Н6	макс 25,0	макс. 15,6 мин. 0,3	макс 16,1 мин 0,1	макс 17,9 мин 0,1
6	Н7	800,0	64,6	47,2	80,0
7	Н9.1	макс 50,0	0,0	0,0	0,0
8	Н10.1	макс 3,0	1,1	0,9	0,9
9	Н12	макс 25,0	0,2	0,0	0,1

Из приведенных данных вытекает, что у банка установленные ЦБ РФ экономических нормативы соответствуют их критериальным уровням (предельным,значениям).