Курс лекций по "Финансам"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2012 в 19:53, курс лекций

Краткое описание

Работа содержит курс лекций по "Финансам предприятия"

Вложенные файлы: 1 файл

(Соколов)Лекции - Финансы предприятий.docx

— 238.41 Кб (Скачать файл)
 

     таблица 4.28 – Плановая смета затрат на оплату труда

Показатель Кварталы За  год
1 2 3 4
Трудозатраты
Заготовительный цех
Изделие А (В соотв. с  табл. 4.27 и 4.23)

1250*20 = 25000

20000 25000 30000 100000
Изделие Б 2000 * 50 = 100000 100000 100000 100000 400000
  125000 120000 125000 130000 500000
Механо-сборочный цех
Изделие А 62500 50000 62500 75000 250000
Изделие Б 100000 100000 100000 100000 400000
          650000
Затраты на оплату труда, млн. руб.
Заготовительный цех (В соотв. с  табл. 4.22 и этой табл.)

20 * 125000 = 2,5 млн.

2,4 2,5 2,6 10
Механо-сборочный 3,25 3 3,25 3,5 13
  5,75 5,4 5,75 6,1 23
 

     таблица 4.29 – Плановая смета накладных  расходов, млн. руб. 

Показатель Кварталы За  год
1 2 3 4
Переменные  накладные расходы
Продукция А (В соотв. с  табл. 4.27 и табл. 4.25)

1250 * 0,5 = 0,625

0,5 0,625 0,75 2,5
Продукция Б (В соотв. с  табл. 4.27 и табл. 4.25)

2000 * 1 = 2

2 2 2 8
  2,625 2,5 2,625 2,75 10,5
Постоянные  накладные расходы
По  предприятию 5 5 5 5 (В соотв. с  табл. 4.25)

20

ИТОГО 7,625 7,5 7,625 7,75 30,5
 
 
 
 
 
 
 

     таблица 4.30 – Плановая смета средних переменных затрат

Показатель Продукция
А Б
Материалы, тыс. р. (В соотв. с  табл. 4.24)

2 * 0,5 = 1

0,9
Зарплата  рабочих (В соотв. с  табл. 4.23)

1,4

2
Переменные  накладные расходы (В соотв. с  табл. 4.25)

0,5

1
ИТОГО 2,9 3,9
 

     таблица 4.31 – Плановая смета запасов на конец планового периода

Вид запаса Расчет Величина
1. Материалы    
Материал  Х (из таблиц 4.24, 4.27, 4.24) 0,5 * 750 * 2 0,75
Материал У 0,3 * 1000 * 3 0,9
    1,65
2. Готовая  продукция    
А 750 * 2,9 2,175
Б 1000 * 3,9 3,9
    6,075
 

     Теперь  мы можем разработать план по себестоимости. 

     таблица 4.32 – План по себестоимости реализованной  продукции

Показатель Значение, млн. руб
Запасы  материалов на начало планового периода (табл. 4.20) 1,6
+ Закупка  материалов (табл. 4.27) 12,2
= Наличные  материалы для производства 13,8
– Запасы сырья и материалов на конец планового  периода (табл. 4.31) 1,65
= Стоимость  материалов  12,15
+ Затраты  на заработную плату основным  рабочим (табл. 4.28) 23
+ Накладные  расходы (табл. 4.29) 30,5
= Себестоимость  выпущенной продукции  65,65
+ Запасы  готовой продукции на начало  планового периода (табл. 4.20) 6,1
– Запасы готовой продукции на конец планового  периода (табл. 4.31) 6,075
Итого: себестоимость  65,675
 

03.06.2008

Лекция 4

      таблица 4.33 – План движения денежных средств 

Показатель Кварталы За год
1 2 3 4
Начальное сальдо, млн. руб. (В  соотв. с табл 4.20)

5,3

11 11,925 16,375  
Поступления
Дебиторы  предыдущего года (В  соотв. с табл 4.20)

20

- - - 20
Реализация  текущего периода (50% по условию)
22,25*
(В  соотв. с табл 4.22)

19,5

19,5 22,25 83,5
Реализация  следующего квартала

(50% по условию)

0 22,25 19,5 19,5 61,25
Общая сумма по поступлениям 42,25 41,75 39 41,75 164,75
Платежи
Закупка материалов (В  соотв. с табл 4.27)

3,05

(1,25 + 1,8)

2,8 3,05 3,3 12,2
Прямая  оплата труда  (В  соотв. с табл 4.28)

5,75

5,4 5,75 6,1 23
Заводские накладные расходы без амортизации  (В  соотв. с табл 4.29 и 4,25)

5,125**

5 5,125 5,25 20,5
Торговые  и административные издержки (В  соотв. с табл 4.25)

10

(40 / 4)

10 10 10 40
Капитальные вложения (В  соотв. с табл 4.26)

10

15 8 20 53
Налог на прибыль  (В  соотв. с табл 4.20)

2,625

2,625 2,625 2,625 10,5
Общая сумма выплат 36,55 40,825 34,55 47,275 159,2
Конечное  сальдо 11 11,925 16,375 10,85 10,85
 

* (в  соотв. с табл. 4.22)    (1500 * 11 + 2000 * 14)*0,5 = 22,25

** 2,625 + 2,5 = 5,125 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! НЕ ПОНЯЛ!!! 
 
 
 
 

     таблица 4.34 – План отчета о прибылях и  убытках

Показатель Значение
Выручка от продаж (В  соотв. с табл 4.22)

167*

Себестоимость (В  соотв. с табл 4.32)

65,675

Торговые  и административные расходы  (В  соотв. с табл 4.25)

40

Прибыль до уплаты налогов 167 – 65,675 – 40 =

61,325

Налог на прибыль (24%) 14,718
Чистая  прибыль  46,607
 

* (табл. 4.22)  5000*11 + 8000 * 14 = 167 

Далее разрабатываем  последний документ финансового  плана:  

      таблица 4.35 – Плановый баланс

Показатель Значение
   
   
   
   
   
   
   
   
   
 
 
Показатель Конец года, млн.руб.
Актив
1. Внеоборотные активы 263

(303 – 40)

1.1 Оборудование  и техника по балансовой стоимости (В  соотв. с табл 4.20 и 4.26)

250+53 = 303

1.2 Амортизация (В  соотв. с табл 4.20 и 4.26)

30 + 10 = - 40

2. Оборотные активы 40,825
2.1 Запасы  готовой продукции (В  соотв. с табл 4.31)

6,075

2.2 Запасы  сырья и материалов (В  соотв. с табл 4.20)

1,65

2.3 Дебиторская  задолженность (50% от объема реализации 4-го  квартала из табл. 4.33)

22,25

2.4 Денежные  средства (В  соотв. с табл 4.33)

10,85

Баланс 303,825
 
Пассив
1. Собственный капитал  282,607
1.1 Уставной (акционерный) капитал (В  соотв. с табл 4.20)

210

1.2 Нераспределенная  прибыль – начальное сальдо (В  соотв. с табл 4.20)

26

Планируемая прибыль 46,607
Кредиторская  задолженность (В  соотв. с табл 4.20)

6,5

Налоги (В  соотв. с табл 4.34)

14,718

Баланс 303,825
 
 

Последние 3 таблицы  – это и есть годовой финансовый план предприятия.  

     Проанализируем, насколько успешно спланирована работа – сопоставим финансовый план с тем, что было. Прежде всего, рассчитаем рентабельность активов отчетного  и планового периодов.

     Для предыдущего периода:

     Rак = 22,8/253 * 100 = 22,8/135 * 100 * 135/253 * 100 = 16,89% * 0,53 = 8,95% (из табл. 4.20 и 4.21)

     (рентабельность  разложили на рентабельность  активов, от выручки и оборачиваемость) 

     Для планируемого варианта:

     Rак = 46,607/303,825 * 100 = 46,607/167 * 100 * 167/303,825 * 100 = 27,9% * 0,55 = 15,34% (из табл. 4.20 и 4.21)  

     Рентабельность  активов увеличилась в 2 раза!!! Это  хорошо!!! Сейчас посмотрим, за счет чего увеличилась рентабельность активов.  

     Рентабельность  оборота возросла с 16,89% до 27,9%. Основной рост рентабельности был достигнут  за счет роста оборота.   

     Проанализируем  темпы роста прибыли, выручки  и активов:

Должно быть так: Тп  > Твыр > Так

Проверим, так  ли это:

Тп = 46,607/22,8 * 100% = 204,4%

Твыр = 167/135 * 100% = 123,7%

Так = 303,825/253 * 100% = 120,1%

Мы видим, что золотое правило экономики  соблюдается.  

Прибыль растет за счет экономии!!! А не только за счет роста объемов производства!!!

Оборот увеличили, а постоянные издержки не изменились!!!! 

То  есть предприятие  работает эффективно, вложенные капиталы приносят возрастающую прибыль.  

Оперативный финансовый план

      Разработка  оперативного финансового плана  включает разработку платежного календаря  на один квартал и кассовый план на один квартал.

     Платежный календарь включает поступление  и расходование денежных средств в течение квартала с разбивкой по месяцам. Вот примерная его форма: 

Показатель 1

Январь

2

Февраль

3

Март

I. Начальное сальдо      
Поступление      
1) выручка      
2) дебиторская  задолженность      
3) доходы  от других видов деятельности      
Расходы      
1) Оплата  поставщикам      
2) Погашение  кредиторской задолженности      
3) Прямая  заработная плата      
4) Постоянные  накладные расходы      
5) Инвестиции      
6) Налоги       
7) Другие  расходы      
Всего расходов      
Сальдо  за период      

Информация о работе Курс лекций по "Финансам"