Основные задачи и методы управления финансами

Оперативное управление представляет собой комплекс мер, вырабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся текущей финансовой ситуации и преследующих цель максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления заключается в рациональном использовании финансовых ресурсов с целью улучшения хозяйственной деятельности.

Различают  стратегическое, или общее, управление финансами и оперативное. Стратегическое планирование выражается в определении финансовых ресурсов для реализации целевых программ и др. Оперативное управление является функцией аппарата финансовой системы: Министерства финансов, финансовых органов субъектов Российской федерации и местных органов власти, руководители внебюджетных фондов, страховых организаций, финансовых служб организаций, финансовых служб предприятий.

При обработке управленческих решений финансового характера как при стратегическом, так и при оперативном управлении учитываются требования экономических и юридических законов, результаты экономического анализа как итогов прошлого хозяйственного периода, так и перспектив, экономико-математические методы и автоматизированные системы управления финансами, рациональное сочетание экономических и административных методов управления. Управленческие решения по финансам оформляются в юридических законах, финансовых прогнозах и планах, постановлениях и других формах [25, c. 26].

Финансово-кредитный кризис августа 1998 года потребовал разработки и осуществления новой финансово-кредитной  политики, перехода на принципиально  новые методы управления финансами. Они должны обеспечить усиления государственного воздействия финансов на развитие реального  сектора экономики, способствовать росту эффективности общественного  производства и социальной  сферы [27].

Приоритетными задачами экономической  политики, направленными на достижение устойчивых темпов экономического роста, представляются: создание условий для  развития основных элементов финансовой инфраструктуры (банковского сектора, фондового рынка, инвестиционных институтов, рынка страховых  услуг) и достижение финансовой стабильности; обеспечение  сбалансированности бюджетной системы  и повышение эффективности ее функционирования; существенное снижение налогового бремени и повышение  эффективности налоговой и таможенной систем.

Рассмотрим подробнее  объекты управления. Финансовая система  представляет собой  финансовые отношения, существующие в рамках данной экономической  формации.

Финансовая система – совокупность различных сфер финансовых отношений (звенья финансовой системы), в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Это совокупность централизованных и децентрализованных денежных фондов [25, c. 47].

Построение финансовой системы  базируется на следующих принципах:

Функциональное  значение. Состоит в выполнении каждым звеном финансовой системы своих задач (госбюджет выражает распределительные отношения между государством, предприятиями и населением; финансы предприятий выражают отношения по созданию и использованию денежных фондов предназначенных для обеспечения первичных потребностей общественного воспроизводства).

Единство финансовой системы – предопределяется единой экономической и политической основой государства. Это обуславливает единую финансовую политику, проводимую государством через централизованные финансовые органы и единые цели. Управление всеми звеньями происходит на основе единых законодательных и нормативных актах.

Территориальность – каждый регион имеет свою финансовую систему со своими территориальными особенностями.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении  определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, перераспределении  финансовых ресурсов между отраслями  экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также отдельными группами и слоями населения.

Государственные финансы - совокупность экономических отношений, система образования и распределения денежных фондов, необходимых государству для содержания его органов и выполнения присущих ему функций. В сфере государственных финансов выделяются звенья:

- государственный бюджет;

- внебюджетные фонды;

- государственный кредит.

Государственный бюджет — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.

Внебюджетные  фонды создаются федеральными и региональными органами государственной власти и органами местного самоуправления для аккумуляции денежных средств, направляемы на финансирование расходов, не включаемых в бюджет. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение и являются  самостоятельными финансово-кредитными учреждениями.

Государственный кредит выражает кредитные отношения между государством, в лице органов исполнительной власти федерального уровня, с одной стороны, хозяйствующими субъектами, физическими лицами, нерезидентами и иностранными государствами, с другой, по поводу получения займов, предоставления кредитов или гарантийного обеспечения.

Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке  облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных  ценных бумаг. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране.

 Государственный кредит  функционирует в следующих формах: государственные займы, гарантированные  займы. Государственные займы  осуществляются путем эмиссии  и размещения ценных бумаг,  получения иностранного кредита.  В форме условного государственного  долга выступают гарантированные обязательства федерального правительства под кредиты, получаемые органами исполнительной власти субъектов РФ либо хозяйствующими субъектами [29].

В соответствии с уровнем  государственного управления финансовые отношения внутри  звеньев сферы  государственных финансов делятся  на подзвенья:

- федеральные финансы;

- финансы субъектов РФ;

- местные финансы.

Финансы предприятий различных  форм собственности, являясь основой  единой финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. Финансы хозяйствующих субъектов можно выделить в подзвенья:

- финансы коммерческих  предприятий и организаций;

- финансы некоммерческих  организаций.

Финансовые отношения  этих двух групп хозяйствующих субъектов  имеет свою специфику, связанную  с формой организации предпринимательской  деятельности, формированием доходов  и расходов, владения имуществом, выполнением  обязательств, налогообложением.

Финансовые отношения  предприятий состоят из четырех  групп:

- отношения с другими  предприятиями и организациями;

- внутри предприятия;

- внутри объединений,  предприятий, которые включают  отношения с вышестоящей организацией; внутри финансово-промышленных групп,  а также холдинга;

- с финансово-кредитной  системой – бюджетами и внебюджетными  фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами [15, c. 74].

От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми  ресурсами. При этом активное использование  финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции  не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

Основные методы и формы управления финансами. Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене финансовых отношений специфические методы целенаправленного воздействия на финансы. Вместе с тем им присущи  и единые приемы и способы управления.

Конкретными методами и формами  управления финансами служат:

- финансовое планирование;

- прогнозирование;

- программирование;

- финансовое регулирование;

- оперативное управление;

- финансовый контроль;

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами. Применительно к государственному управлению финансами финансовое планирование – это деятельность по сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов. Сбалансированность означает оптимальное соотношение между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися в руках хозяйствующих субъектов. Пропорциональность – рациональное соотношение между величиной дохода до уплаты налога и после уплаты по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам федерации. Государство через увеличение или уменьшение этого соотношения может стимулировать либо ограничивать их развитие [14, c. 69].

Конкретные задачи финансового  планирования определяются финансовой политикой. Это определение объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий; выявление резервов роста  доходов, экономии в расходах; установление оптимальных пропорций в распределении  средств между централизованными  и децентрализованными фондами.

Финансовое планирование является одним из важнейших инструментов управления финансами. Результатом планирования является план либо совокупность планов (система). План представляет собой результат упорядоченного процесса, в котором определены параметры для достижения целей в будущем. Планирование на уровне государства и его субъектов. Финансовое планирование представляет собой заключительный этап в системе народно-хозяйственного планирования. Относительная обособленность отдельных звеньев финансовой системы предполагает разработку комплекса финансовых планов для каждого звена, каждого субъекта финансовой системы.

Главным объектом финансового  планирования выступают финансовые ресурсы, перераспределяемые между  отдельными субъектами финансовой системы. Движение финансовых ресурсов закрепляются в соответствующих планах, которые  образуют единую систему финансового  планирования.

Центральное место в системе  финансовых планов принадлежит бюджетам (федеральному, субъектов Федерации, органов местного самоуправления), в которых находит количественное выражение форма образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственного и муниципального управления.

Бюджеты разрабатываются  с учетом необходимости достижения минимальных государственных стандартов на основе нормативов  финансовых затрат, а также в соответствии  с  другими нормами (нормативами), установленными законодательством, субъектов Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления [22, c. 18].

Наряду с бюджетами  на федеральном уровне, уровне субъектов  РФ, органов местного самоуправления могут формироваться и формируются  внебюджетные фонды. Движение денежных средств в этих фондах отражается соответственно в сметах доходов  и расходов. Эти  сметы представляют собой ни что иное, как финансовые планы внебюджетных фондов.

На общегосударственном  и территориальном уровнях в  систему финансового планирования включается разработка и реализация перспективных финансовых планов, финансовых балансов, а также балансов движения доходов и расходов населения.

Для финансового планирования особое значение имеет та информация, которая дает представление о  положении дел в будущем, т. е. прогностическая информация. Процесс  получения этой информации называется прогнозированием. Прогноз - это вероятное  представление о будущих событиях, основывающихся на наблюдении, теоретических обобщениях, допущениях и ограничениях.

Финансовое прогнозирование - это, прежде всего обоснование финансовых планов, предвидение финансового положения на тот или иной период времени. В теории и на практике выделяют среднесрочное (5-10лет) и долгосрочное (более 10 лет) финансовое прогнозирование.

Главной целью финансового  прогнозирования является определение  реально возможного объема ресурсов  и их потребности в прогнозированном периоде. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом и одновременно этапом в выработке финансовой политики. Они позволяют разрабатывать  различные сценарии решения социально-экономических  задач, стоящих пред всеми элементами финансовой системы [21, c. 32].