Отчет по практике в ООО «Синицын»

Содержание

 

1 Организационно экономическая  характеристика ООО «Синицын»…….3

2 Организация бухгалтерского  учета на предприятии ООО «Синицын»...6

3 Квартальная и годовая отчетность организации: порядок ее заполнения и представления…………………………………………………………………..24

4  Аудит учетной  политики и учредительных документов…………………27

5  Аудит денежных средств  и денежных документов……………………….37

6  Анализ финансового состояния ООО «Синицын»……………………….43

Список использованных источников………………………………………….57

Приложения……………………………………………………………………..60

 

 

 

1.  Организационно экономическая характеристика ООО «Синицын»

 

Юридический (почтовый) адрес  организации: 680021, г. Хабаровск, пер. Облачный, 83а.

Анализируемое предприятие  – Общество с ограниченной ответственностью «Синицын», основанное 15 ноября 2003 года, является коммерческим  предприятием без участия иностранного капитала. Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, также у предприятия имеется расчетный счет в учреждении банка, круглая печать со своим наименованием, штамп, фирменное наименование.

Предприятие действует  на основе хозяйственного расчета и  самофинансирования.

Предприятие несет ответственность, установленную законодательством  РФ, за результаты своей производственно-хозяйственной  финансовой деятельности и выполнение обязательств перед поставщиками, потребителями, бюджетом, банками и другими юридическими и физическими лицами.

Цель деятельности ООО «Синицын» является содействие развития мебельного производства, создание условий для укрепления производственных связей, расширение рынков товаров, работ и услуг, внедрение экономичных и высокоэффективных технологий производства, а также извлечение прибыли.

Основным видом деятельности ООО «Синицын» является производство и реализация мебели.

ООО «Синицын» стабильно развивается, не стоит на месте - объемы  производимой продукции с каждым годом возрастают.

Основные показатели деятельности организации представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные показатели деятельности ООО «Синицын»

Показатели	2008	2009	Отклонение	Темп роста
Выручка	196468	373210	176742	189,96
Себестоимость	(174151)	(338675)	(164524)	194,47
Прибыль от продаж	11758	11467	-291	97,53
Чистая прибыль	(167)	105	272	-
Рентабельность продаж	5,98%	3,07%	-2,91%	0,51
Рентабельность продукции	6,366%	3,17%	-3,196	0,498
Фондоотдача	1,32	2,58	1,26	195,45

 

Выручка от продаж к концу 2009 года увеличилась на 176742 тыс. руб. и составила 373210 тыс. руб. Не смотря на рост реализации продукции, наблюдается спад прибыли от продаж организации: 11467 тыс. руб. на конец 2009 г. против 11758 тыс. руб. на начало 2009 г., темп снижения при этом составил 97,53 % за год. Это снижение обосновано тем, что на ряду с ростом реализации, повысились и затраты на производство данной продукции. Себестоимость увеличилась на 164524 тыс. руб. и составила 338675 тыс. руб. в конце 2009 г.

Не смотря на, спад прибыли от продаж чистая прибыль организации увеличилась практически в 2 раза: 105 тыс. руб. в конце 2009 года против убытка в сумме 167 тыс. руб. на начало 2009 г.

Рентабельность продаж также как и рентабельность продукции  снизилась и соответственно на конец 2009 года составила 3,07% и 3,17%.

Фондоотдача за анализируемый  период увеличилась на 1,26 и составила 2,58.

Увеличение уставного  фонда Предприятия может быть произведено как за счет дополнительной передачи ему имущества Учредителем, имеющихся активов, так и за счет прибыли, остающейся в распоряжении Предприятия.

Единый фонд оплаты труда  формируется в соответствии со штатным расписанием с учетом обязательных платежей в бюджет.

Управленческий персонал  (АУП) организации состоит из 5 человек:

• директор, заместитель директора, главный бухгалтер, бухгалтер, инспектор по кадрам. На рисунке 1 приведена схема управления предприятием.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 - Управление предприятием ООО «Синицын»

Финансовый отдел организации  включает в себя двух человек - главного бухгалтера и бухгалтера, которые  в свою очередь выполняют  всю  работу, связанную с бухгалтерским учетом и отчетностью организации, так же выполняют функции кассира.

Главный бухгалтер несет  ответственность за соблюдение общих  методологических принципов бухгалтерского учета. Основные его функции состоят  в обеспечении контроля и отражении  на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составлении в установленные сроки бухгалтерской отчетности и осуществлении экономического анализа финансового – хозяйственной деятельности предприятия.

В обязанности бухгалтера входит выполнение работ по ведению  бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляет операции по приему, учету, выдаче и  хранению денежных средств.

Бухгалтерский учет на предприятии полностью автоматизирован. Бухгалтерия ведется с применением программы 1С Предприятие версии 8.0, заработная плата ведется с применением программы 1С Предприятие версии 7.5. При всех изменениях в бухгалтерском учете поставщики программ 1С Предприятие ООО "Иксайт" обновляет конфигурацию, и производят программное обеспечение. Также на предприятии применяется консультационная, законодательная, нормативная программа "Консультант Плюс", которая обновляется еженедельно поставщиком данной программы.

 ООО «Синицын»  ведет учетную политику на основании Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 1/98, Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №60н.

 

2. Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО «Синицын»

 

Ведение бухгалтерского учета, составление и предоставление бухгалтерской отчетности ООО «Синицын» осуществляется в соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, которое разработано на основании Федерального закона «О бухгалтерском учете» [3].

Бухгалтерский учет ООО «Синицын» представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

ООО «Синицын» для постановки бухгалтерского учета, руководствуется законодательством РФ о бухгалтерском учете, нормативными актами Министерства финансов РФ и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, самостоятельно формирует свою учетную политику, исходя из своей структуры, отраслевой принадлежности.

Бухгалтерский учет в ООО «Синицын» осуществляется бухгалтерией под руководством главного бухгалтера.

Принятая учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому.

Для обеспечения достоверности  данных бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности организация проводит инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально  подтверждаются их наличие, состояние  и оценка.

Порядок принятия к бухгалтерскому учету основных средств зависит от формы поступления и характера приобретения. Основные средства подразделяются на:

- введенные в эксплуатацию;

- приобретенные за  плату;

- полученные в ином  порядке.

  Объекты основных  средств, как новые, так и бывшие в употреблении отражаются в бухгалтерском учете при их постановке на учет по первоначальной стоимости. В зависимости от изменения условий использования объектов основных средств, а также влияния внешних факторов в процессе их использования они могут переоцениваться и приобретать восстановительную стоимость. К основным средствам ООО «Синицын» относится:

- вычислительная техника;

- инструменты и приборы для ремонта производственного оборудования;

Первоначальная стоимость  объекта основных средств зависит от характера его приобретения - покупки, сооружения или изготовления, внесения учредителями в счет их вклада в уставной капитал, получения по договору дарения и в других случаях безвозмездного дарения при других формах получения.

Фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств слагаются из:

- сумм, уплачиваемых организацией в соответствии с договором купли-продажи (продавцу), а также за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам и за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;

- регистрационных сборов, государственных пошлин и других аналогичных платежей, произведенных в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств;

- таможенных пошлин и иных платежей;

- невозмещаемых налогов, уплачиваемых в связи с приобретением объекта основных средств;

- вознаграждений, уплачиваемых посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;

- иных затрат, непосредственно связанных с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, и затрат по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию.

Затраты по приобретению основных средств учитываются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и кредиту счета 60 «Расчеты  с поставщиками и подрядчиками», затем на основании счетов-фактур отражается сумма налога на добавленную стоимость:

Дт 19 «НДС по приобретенным  ценностям»

 Кт 60 «Расчеты  с  поставщиками и подрядчиками»

При вводе в эксплуатацию объекта основных средств делается проводка:

Дт 01 «Основные средства» 

Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Затем отражается вычет  по НДС:

Дт 68 субсчет «Расчеты по НДС» 

Кт 19 ««НДС по приобретенным  ценностям» (на основании счета-фактуры поставщика)

Не включаются в фактические  затраты на приобретение основных средств  общехозяйственные и иные аналогичные  расходы, кроме случаев, когда они  непосредственно связаны с приобретением  основных средств.

При приемке одного предмета составляют акт приема передачи основных средств по форме № ОС-1, а при поступлении группы объектов - акт по форме №ОС-16.

Срок полезного использования  объектов основных средств определяется при их постановке на учет на  основании:

1) решений государственных  органов (нормативный срок службы основных средств);

2) технических условий их эксплуатации.

Амортизация начисляется ежемесячно в течение срока полезного  использования объекта основных средств. Начисление амортизации производится по каждому виду (единице) основных средств, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем их поступления их в организацию.

Амортизацию прекращают начислять  с 1-го числа месяца, следующего за месяцем:

- полного погашения стоимости  объекта;

- выбытия объекта из организации.

В ООО «Синицын» амортизацию основных средств, в бухгалтерском и налоговом учете начисляют линейным способом, что закреплено в учетной политике  предприятия.

Согласно норм амортизации, каждый месяц сумма амортизационных  отчислений относится на 20 счет «Основное производство», 25 счет «Общепроизводственные расходы», 26 счет «Общехозяйственные расходы».

В бухгалтерском учете амортизационные  отчисления ежемесячно отражаются проводкой 

Дт 20 «Основное производство»,

     25 «Общепроизводственные расходы»,

     26 «Общехозяйственные расходы».

Кт 02 «Амортизация ОС»

После окончания срока  полезного использования основное средство    списывается с  баланса на основании приказа, акта о списании (форма №ОС-4).

Расходы на обслуживание и ремонт основных средств включаются в себестоимость услуг.

Дт 20, 25, 26

Кт 10(60,69,70)

Расходы на ремонт учитываются  при налогообложении прибыли  в размере фактических затрат. Эти расходы включаются в себестоимость  в том отчетном периоде, в котором  они возникли.

Резерв на ремонт основных средств ООО «Синицын» не создается.

При выбытии или ликвидации  объект основных средств, списывается  с баланса организации по остаточной стоимости. Вначале списывается  начисленная амортизация:

Дт 02 «Амортизация ОС» 

Кт 01/1 субсчет «Выбытие Основных средств»

Затем остаточная стоимость  объекта основных средств:

Дт 91-2 «Прочие расходы»

Кт 01/1 субсчет «Выбытие Основных средств»

Переоценка основных средств в 2009 году не производилась.

При приобретении основных средств, стоимостью не более 20000 рублей, затраты списываются по мере их отпуска в производство или эксплуатацию для этого в учете делаются  записи: