Управление пассивами банка

Таблица 1.1.

Наименование норматива	Установленное значение
Отношение капитала к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (Н1)	Не менее 9%
Максимальный размер риска на одного заемщика, или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6)	Не более 25%
Максимальный размер риска на одного заемщика (Н7)	Не более 80%
Максимальный размер риска на одного акционера (Н9)	Не боле 20%
Максимальный размер риска на одного кредитора – вкладчика (Н8)	Не более 20%
Максимальный риск на одного инсайдера, Максимальный размер вкладов физических лиц, Норматив риска собственных вексельных обязательств ит.д.

 

 

В принципе, можно выделить следующие категории, по отношению к которым осуществляется управление собственным капиталом с позиции его достаточности:

1) размеру  банка (сравнение капитала с его  минимально допустимым уровнем);

2) объему рисковых активов;

3) объему  критических и неполноценных  активов;

4) ожидаемому  росту капитала, планам и перспективам;

5) качеству  управления.

Качество управления собственным капиталом оценивается:

А) определением отношения привлеченного капитала (облигации, векселя долгосрочного характера) к акционерному (определяем долю дополнительного капитала к основному, фонды к уставному капиталу).

Б) сравнением выплат дивидендов с соответствующим средним показателем по группе аналогичных банков.

В частности, для оценки эффективности собственного капитала можно использовать формулу экономической отдачи капитала:

N=E*H1*H2*H3                                      (1.1)

где  N – экономическая отдача на собственный капитал, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли деленной на собственный капитал;

E- прибыльность , которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли к до налоговой прибыли;

Н1- маржа прибыли, которая рассчитывается как отношение до налоговой прибыли к операционным доходам;

Н2- уровень эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение операционных доходов к активам;

Н3- мультипликатор капитала, который рассчитывается как отношение активов к собственному капиталу. [24, с. 54]

Экономическое содержание отдачи собственного капитала определяется как:

* эффективность  управления налогами 

* эффективность  контроля за расходами 

* эффективность  управления активами 

* эффективность  управления ресурсами.

Из вышесказанного, следует возможность осуществить факторный анализ отдачи собственного капитала:

Общее изменение экономической отдачи капитала = N –No,

где Nо -  экономическая отдача капитала предыдущего периода;

Влияние на экономическую отдачу капитала изменения прибыльности =(E-Eo) *Н1* Н2* Н3.

Влияние на экономическую отдачу капитала размера маржи прибыли =(Н1 –Н1о)* Ео * Н2 *Н3.

Влияние на экономическую отдачу капитала изменения эффективности использования активов = (Н2-Н2о) * Ео *Н1о * Н3

Влияние на экономическую отдачу капитала изменения мультипликатора капитала = (Н3- Н3о) * Ео *Н1о *Н2о.

Управление привлеченными средствами начинается, прежде всего, с анализа этих средств, который заключается:

1)  в  их классификации

2) используя  данные об остатках средств  по отдельным счетам и обороты  по ним целесообразно определить постоянный остаток на них.

Привлеченные средства, целесообразно консолидировать по следующему принципу:

-группировать  по экономическому содержанию  операций;

-группировать  по принципу платности и бесплатности;

-группировать  по сроку востребования.

В результате мы можем получить следующую структуру привлеченных средств банка:

• Обязательства до востребования (в некоторых источниках т.н. «онкольные обязательства»)
• Вклады до востребования
• Корреспондентские счета
• Расчетные счета и прочие обязательства до востребования
• Срочные, и условно срочные  обязательства
• Срочные вклады и депозиты
• Межбанковские займы
• Выпущенные банком долговые обязательства
• Прочие срочные обязательства

Управление пассивами осуществляется коммерческими банками в интересах получения большей прибыли (меньшей платы за привлеченный ресурс) и поддержания банковской ликвидности.

Привлечение ресурсов ориентируется на следующие принципы:

1.В процессе  создания привлечения ресурсов  следует стремиться к разнообразию  субъектов депозитных операций  и сочетанию различных форм привлечения.

2.Необходимо  обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность  между операциями по привлечению  ресурсов и операциям по его  размещению в разрезе сроков  и сумм.

3.Особое  внимание необходимо уделять  более долгосрочным пассивам.

4.Организуя  операции по привлечению ресурсов  банк должен стремиться к тому, что бы резервы свободных (не  вовлеченных в активные операции) средств на текущих счетах  были минимальны.

 

ГЛАВА 2.  ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПРИ УПРАВЛЕНИИ ПАССИВАМИ КИРЕЕВСКОГО ФИЛИАЛА АКБ «ПРИУПСКБАНК»

2.1.  Краткая экономическая характеристика  банка

 

Тульская область относится к регионам с относительно небольшой численностью действующих на ее территории банковских учреждений. В настоящее время ее банковская сеть представлена одиннадцатью банками и тридцати шестью филиалами, из которых восемнадцать – филиалы коммерческих банков других регионов.

Киреевский Филиал АКБ «Приупскбанк» один из региональных филиалов головного банка. За время своей работы он смог закрепить свои позиции на рынке ссудных капиталов региона, выдал кредитов на сумму 145 миллионов рублей, активно привлекал денежные средства юридических и физических лиц.

Структуру банка можно представить в виде схемы, которая наглядно покажет отделы банка и  их подчиненность.

 

 

Рис. 2.1. Организационная структура банка

Всего в банке работает 32 человека. По мере расширения своей деятельности штат сотрудников будет увеличиваться.

В целях расширения своей деятельности банк открыл структурное внутреннее подразделение – дополнительный офис на территории крупной оптовой базы. Дополнительный офис осуществляет от имени банка расчетные, кассовые и другие банковские операции. В то же время подразделение не является налогоплательщиком, и все налоги исчисляются и уплачиваются банком.

Киреевский Филиал АКБ «Приупскбанк» активно привлекает средства клиентов. Отношения банка с клиентом по условиям банковского обслуживания счетов определяется договором на расчетно-кассовое обслуживание. Этот договор определяет права сторон по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете, операции по счету, порядок взаимных расчетов и другие аспекты. За весь период функционирования банк открыл около 200 расчетных счетов, из них:

125 –  счета 40702 коммерческих предприятий  и организаций;

60 -  счета 40802 физическим лицам – предпринимателям.

Остальные приходятся на счета некоммерческих организаций и государственных финансовых организаций.

Клиенты оплачивают услуги банка по ведению и обслуживанию счетов согласно тарифам. Плата производится клиентом платежным поручением или списыванием банком со счета клиента средств мемориальным ордером в установленные договором сроки.

Для максимального удобства клиента в банке функционирует  круглосуточная система компьютерно-модемной  связи «Удаленный клиент». Пользуясь функциями системы клиент может подготовить и передать в банк из своего офиса следующие документы:

-платежные  поручения

-заявления  на перевод валютных средств

-текстовые  сообщения для банка 

-договоры  на покупку и продажу валюты

Получить из банка с помощью системы можно:

-подтверждение  заявлений на перевод валютных  средств

-извещения  о движении средств по счетам  клиента

-текстовые  сообщения для клиента 

-выписки  по счету

Данная система устанавливается специалистами банка, что удобно для клиента, так как сокращает затраты времени и средств.

Одной из задач банка является привлечение временно свободных денежных средств юридических лиц и сбережений граждан. В банке открыты депозиты негосударственных финансовых организаций (4,3% от общей суммы капитала банка), физических лиц (3%), коммерческих организаций и государственных финансовых организаций (примерно 2% в капитале банка).

В банке открыты клиентские ячейки для хранения ценностей, документов и денег.

Значительных сдвигов достиг валютный отдел, который помимо купли-продажи иностранной валюты (доллара США и немецкой марки) осуществляет денежные переводы по международной системе «Вестерн Юнион». Данная система используется во всем мире для перевода денежных средств или его получения без открытия счета в банке. Для г. Киреевска система является новинкой и пока не имеет широкого распространения, что, безусловно, является положительным фактором, открывает новые возможности для привлечения клиентов, повышает престиж банка.

Система удобна, так как позволяет перевести деньги на любое расстояние за несколько минут благодаря современным средствам связи и обработки информации.

Наиболее ощутимый вклад в доходы банка сделал, конечно же, кредитный отдел. Проводя агрессивную кредитную политику, банк смог выдать кредитов на 145 миллионов рублей. К 1 января 2004 года было заключено 150 кредитных договоров. Привлекательным для клиентов является скорость выдачи кредита. Благодаря высококвалифицированным специалистам кредитного отдела анализ и рассмотрение кредитной заявки кредитным комитетом происходит в сжатые сроки (до 5 дней). Обеспечением может служить валюта, ценные бумаги, основные средства, недвижимость, для потребительских кредитов – ликвидное личное имущество.

Для более полной картины деятельности банка дан анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности. Анализ дан в разрезе годового и полугодового балансов. Результаты зафиксированы в таблицах 2.1. и 2.2.

 

Анализ активов банка

Тыс. рублей                                                                                        Таблица 2.1

Статьи активов	Данные на 01.01.03.		Данные на 01.01.04.		Изменения, +, -
	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	По сумме	По доле
Денежные средства	515	2	1404	4	889	+ 2
Кор. счета	632	3	6307	18	5675	+ 15
Расчеты с филиалами	3308	14	1000	3	- 2308	+ 11
Кредиты организациям	17455	73	21468	62	4013	- 11
Кредиты физ. лицам	1444	6	4009	11	2565	+ 5
Расчеты с дебиторами	200	1	432	1	232	0
Основные средства,  нематериальные активы	422	2	477	1	55	- 1
Расходы будущих периодов	26	-	10	-	- 16	-
Всего активов:	24078	100	35107	100	11029	-

 

Из данных таблицы видно, что политика банка направлена на расширение своей деятельности, валюта баланса выросла почти в два раза. Банк увеличил свой кредитный портфель на 6578 тысяч рублей, темп прироста составил 35%,  а так как просроченных процентов и кредитов за год не наблюдалось, то этот прирост прямо относится на доходы банка.

За год своего функционирования банк смог нарастить денежные средства на депозитах клиентов. Увеличились депозиты физических лиц, это говорит о том, что банку стало доверять население и вкладывает свои временно свободные денежные средства.

 

 

 

 

Анализ пассивов банка

Тыс. рублей                                                                                           Таблица 2.2

Статьи пассива	Данные на 01.01.03.		Данные на 01.01.04.		Изменения, +, -
	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	По сумме	По доле
Расчеты с филиалами	17903	74	20213	58	+2310	-16
Счета предприятий	1615	7	10419	30	+8804	+27
Прочие счета	356	1	198	1	-158	0
Депозиты организаций	2680	11	2680	7	0	-4
Депозиты физических лиц	2	-	1038	3	+1036	+3
Привлеченные средства	500	2	0	-	-500	-2
Резервы на возможные потери по ссудам	418	2	245	1	-173	-1
Расчеты с кредиторами	89	-	123	-	+34	-
Амортизация основных средств	13	-	17	-	4	-
Нематериальные активы	306	1	334	1	+28	0
Доходы будущих периодов	196	1	259	1	+63	0
Всего пассивов:	24078	100	35107	100	+11029	-