Финансовое планирование на предприятии

 

1.1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов - из Таблицы 4 (1.1.) – 2 430 тыс. руб.

1.2. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости - из Таблицы 4 (1.2.) – 1 460 тыс. руб.

1.3. Прибыль = остатками в ценах базисного года - остатками по производственной себестоимости = 2 430 – 1 460 = 970 тыс. руб.

2.1. Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов - из Таблицы 1 (13) - 81 250 тыс. руб.

2.2. Выпуск товарной продукции по полной себестоимости из Таблицы 1 (12) – 36 797 тыс. руб.

2.3. Прибыль = 81 250 – 36 797 = 44 453 тыс. руб.

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года берем из Таблицы 4:

3.1. – 9 тыс. руб.;

3.2. – 2 031 тыс. руб.;

3.3. – 889 тыс. руб.

3.4. Прибыль = остатки в действующих ценах (3.2.) - по производственной себестоимости (3.3.) = 2 031 – 889 = 1 142 тыс. руб.

4.1. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного периода (1.1) + выпуск товарной продукции в действующих ценах(2.1.) – планируемые остатки на конец года в действующих ценах(3.2.) = 2 430 + 81 250 – 2 031 = 81 649 тыс. руб.

4.2. Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости (1.2.) + выпуск товарной продукции по полной себестоимости (2.2.) – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (3.3.) = 1 460 + 36 797 – 889 = 37 368 тыс. руб.

4.3. Прибыль от продажи товарной продукции = (4.1.) - (4.2.) = 81 649 – 37 368 = 44 281 тыс. руб.

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного  назначения в том числе:	16 725
1. 1.	Объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом	8 100
2	Капитальные затраты непроизводственного  назначения	6 000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %	8,2
4	Средства, поступающие в  порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные  вложения, %	18

 

Таблица 7

Данные к расчету  потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
		2. 2.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих  периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы	1 416
3.2.	Незавершенное производство	1 122
3.3.	Расходы будущих периодов	70
3.4.	Готовая продукция	1 567
4	Нормы запаса в днях:
4.1.	Производственные запасы	53
4.2.	Незавершенное производство	8
4.3.	Готовые изделия	9

 

Таблица 8

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного  назначения	Капитальные вложения непроизводственного  назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета		
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	8 900	4 000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3 673	
4	Плановые накопления по смете  на СМР, выполняемые хозяйственным  способом	664	
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		1 000
6	Прочие источники		
7	Долгосрочный кредит банка	3 488	1 000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16 725	6 000
9	Проценты по кредиту к  уплате ( по ставке 18% годовых)	628	180

2. Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и непроизводственного назначения берем из Таблицы 9:

8 900 тыс. руб. на реконструкцию  цеха и 4 000 тыс. руб. на строительство  жилого дома.

3. Сумма амортизационных отчислений, которая была рассчитана в Таблице 3 – 3 673 тыс. руб., направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения.

4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = Объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом норму плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (Таблица 6):

8 100 0,82 = 664 тыс. руб.

5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1 000 тыс. руб. – из Таблицы 6 (4).

8. Капитальные затраты производственного назначения и капитальные затраты непроизводственного назначения из Таблицы 6 - 16 725 тыс. руб. и

6 000 тыс. руб. соответственно.

Для финансирования недостающей  суммы нужно взять долгосрочный кредит.

7. Размер кредита = общая сумма вложений во необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений:

Производственного назначения:16 725 – 8 900 – 3 673 – 664 = 3 488 тыс. руб.

Непроизводственного назначения: 6 000 – 4 000 – 1 000 = 1 000 тыс. руб.

9. Проценты по кредиту к уплате:

Производственного назначения: 3 488 0,18 = 628 тыс. руб.

Непроизводственного назначения: 1 000 0,18 = 180 тыс. руб.

Таблица 9

Данные к распределению  прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
		2. 2.
1	2	3
1	Отчисления в резервный  фонд	7 000
2	Реконструкция цеха	8 900
3	Строительство жилого дома	4 000
4	Отчисления в фонд потребления  – всего*, в том числе:	7 980
4. 1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
4. 2.	б) удешевление питания  в столовой	1 500
4. 3.	в) на выплату дополнительного  вознаграждения	1 500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
6	Погашение долгосрочных кредитов**	2 200

 

4. Отчисления в фонд потребления – всего = 4.1 + 4.2. + 4.3. = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тыс. руб.

6. Погашение долгосрочных кредитов – 2 200 тыс. руб. – погашаем половину долгосрочного кредита в планируемом году.

Таблица 10

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.		Затраты IV кв., тыс. руб., всего		Затраты IV кв., тыс. руб./ день		Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3		4		5		6	7	8
1	Производственные запасы	1 416		2 413		27		53	1 431	15
2	Незавершенное производство	1 122		8 795		98		8	784	-338
3	Расходы будущих периодов	70							43	-27
4	Готовые изделия	1 567		8 887		99		9	891	-676
5	Итого	4 175							3 149	-1026
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы									280
7	Прибыль									-1306

 

Нормы запасов в днях и  норматив на начало года берем из Таблицы7. Затраты IV квартала, тыс. руб. берем  из Таблицы 1.

Рассчитаем затраты IV квартала, тыс. руб./день:

- производственных запасов: 2 413 / 90 = 27 тыс. руб. 

- незавершенного производства: 8 795 / 90 = 98 тыс. руб. 

- готовых изделий: 8 887 / 90 = 99 тыс. руб. 

Норматив на конец года = норма запасов  дневные затраты в IV квартале:

- производственных запасов: 27 53 = 1 431 тыс. руб.

- незавершенного производства: 98 8 = 784 тыс. руб.

- готовых изделий: 99 9= 891 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 70 – 27 = 43 тыс. руб.

- итого: 1431+784+891+43 =3149 тыс.руб.

Прирост устойчивых пассивов берем из Таб.7 (2) – 280 тыс.руб.

Определим прирост или  снижение оборотных средств:

- производственных запасов: 1 431 – 1 416 = 15 тыс. руб.

- незавершенного производства: 784 – 1 122 = - 338 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 43 – 70 = - 27 тыс. руб. 

- готовых изделий: 891 –  1 567 = - 676 тыс. руб.

Итого: 15 – 338 – 27 - 676 = - 1026 тыс. руб.

Из расчета видно, что  происходит уменьшение оборотных средств.

Рассчитаем сумму прибыли  как источника прироста: прирост  оборотных средств – устойчивые пассивы:

-1026-280= -1306 тыс. руб.

 

Таблица 11

Данные к расчету  источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета II
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам  на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1 000

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

CELLSPACING=0> № стр. Показатель  Сумма, тыс. руб. 1 2 3 1. Доходы и  расходы по обычным видам деятельности 1 Выручка (нетто) от продажи  продукции в планируемом году 81 649 2 Себестоимость реализуемой  продукции в планируемом году 37 368 3 Прибыль (убыток) от продаж 44 281 2. Операционные доходы и расходы  4 Проценты к получению 2 860 5 Проценты  к уплате 808 6 Доходы от участия  в других организациях 3 001 7 Прочие  операционные доходы 8 200 8 Прочие  операционные расходы 

5 020

3. Внереализационные доходы  и расходы 9 Внереализационные  доходы 18 321 10 Внереализационные расходы  - всего, в том числе: 17 559 10. 1. а)  содержание учреждений здравоохранения  800 10. 2. б) содержание детских дошкольных  учреждений 730 10. 3. в) содержание пансионата 290 10. 4. г) расходы на проведение  научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ 1 000 10. 5. д) налоги, относимые  на финансовый результат 2 279 10. 6. е) прочие внереализационные  расходы 12 460 11 Прибыль (убыток) планируемого  года 

53 276

 

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности: из Таблицы 5 строки 4.1., 4.2., 4.3.

2. Операционные доходы и расходы и внереализационные доходы и расходы из Таблицы 4.

Прочие операционные расходы  из таб.4 (6 ) и (8) = Расходы от реализации выбывшего имущества + Расходы на оплату услуг банков =

= 4900+120 = 5020 тыс.руб.

11. Прибыль (убыток планируемого  года) = прибыль (убыток) от продажи  (3) + проценты к получению(4) – проценты  к уплате(5) + доходы от участия  в других организациях(6) + прочие  операционные доходы(7) – прочие  операционные расходы(8) + внереализационные  доходы(9) – внереализационные расходы(10) = 44 281 + 2 860 – 808 + 3 001 + 8 200 – 5 020 + 18 321 – 17 559 = 53 276 тыс. руб.

 

Таблица 13

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего, в том  числе	53 276
1. 1.	прибыль, облагаемая по ставке 9%	3 001
1. 2.	прибыль, облагаемая по ставке 24%	50 275
2	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:	12 066
2. 1.	в федеральный бюджет по ставке 6,5%	3 268
2. 2.	в бюджет субъекта федерации  по ставке 17,5%	8 798
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	270
3. 1.	в федеральный бюджет	270
4	Общая сумма налога в федеральный  бюджет	3 538
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации	8 798
7	Итого сумма налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% )	12 336
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% )	40 940

 

1. Прибыль – всего из Таблицы 12 (11).

1.1. Прибыль, облагаемая по ставке 9% - это доходы от участия в других организациях – 3 001 тыс. руб. из Таблицы 12 (6).

1.2. Прибыль, облагаемая по ставке 24% = прибыль всего – прибыль, облагаемая по ставке 9% = 53 276 – 3 001 = 50 275 тыс. руб.

2. Сумма налога к уплате по ставке 24 % = прибыль, облагаемая по ставке 24% 0,24 = 50 275 0,24 = 12 066 тыс. руб.

2.1. в федеральный бюджет – 6,5 %: 50 275 0,065 = 3 268 тыс. руб.

2.2. в бюджет субъекта федерации – 17,5 %: 50 275 0,175 = 8 798 тыс. руб.

3. Сумма налога к уплате по ставке 9 % = прибыль, облагаемая по ставке 9% 0,09%: 3 001 0,09 = 270 тыс. руб.

7. Итого сумма налога на прибыль: 12 077 + 270 = 12 336 тыс. руб.

8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль: 53 276 – 12 336 = 40 940 тыс. руб.