Финансовое планирование на предприятии

 

Таблица 14

Распределение прибыли  планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	53 276
2	Отчисления в резервный  фонд	7 000
3	Кап. вложения производственного  назначения (реконструкция цеха)	8 900
4	Кап. вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	4 000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе	7 890
5. 1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
5. 2.	б) удешевление питания  в столовой	1 500
5. 3.	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1 500
6	Прирост оборотных средств	- 1026
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
8	Налог на прибыль 24%	12 066
9	Налог на прочие доходы 9%	270
10	Погашение долгосрочного  кредита	2 200
11	Остаток нераспределенной прибыли  до выплаты дивидендов	10 686
12	Выплата дивидендов*	10 686
13	Нераспределенная прибыль  после выплаты дивидендов	0

 

Для заполнения Таблицы 14 используем данные таб. 9, таб. 13 и таб.10.

11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = всего прибыль(1) – отчисления в резервный фонд(2) – реконструкция цеха(3) – строительство жилого дома(4) – отчисления в фонд потребления(5) – прирост оборотных средств(6) – налоги, выплачиваемые из прибыли(7) – налог на прибыль 24% (8) - налог на прочие доходы 9% (9) - погашение долгосрочного кредита (10) = 53 276 – 7 000 – 8 900 – 4 000 – 7 980 + 1026 – 1 200 – 12 066 – 270 – 2 200 = 10 686 тыс. руб.

12. Всю нераспределенную прибыль предприятия мы потратим на выплату дивидендов.

 

Таблица 16

Баланс доходов  и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления  (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и  таможенных пошлин)	81 649
004	Прочие поступления - всего, в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу  А	82 199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от внереализационных  операций	18 321
012	Накопления по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в  порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу  Б	28 385
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного  капитала	
019	Доходы от финансовых вложений	5 861
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	4 488
021	получение новых займов, кредитов	4 488
022	выпуск облигаций	
023	Итого по разделу  В	10 349
024	Итого доходов	120 933
025	II. Расходы (отток  денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной  продукции ( без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	28 567

 

Разделы баланса  доходов и расходов предприятия  заполняются на основе данных условия  задания и произведенных расчетов:

003 – Из Таблицы 12 (1)

005 – Из Таблицы 11 (2)

006 - Из Таблицы 11 (1)

007 - Из Таблицы 10 (6)

010 - Из Таблицы 4 (3)

011 - Из Таблицы 12 (9)

012 - Из Таблицы 8 (4)

013 - Из Таблицы 11 (4)

014 - Из Таблицы 8 (5)

019 - Из Таблицы 4 (2 860 + 3 001)- доходы по ценным бумагам и прибыль от долевого участия в деятельности других организаций

021 - Из Таблицы 8 (3 488 + 1 000) - долгосрочный кредит банка (производственного назначения и непроизводственного назначения)/

027 - Из Таблицы5 (4.2) – таб.3 (7) –таб.1 (4.2) = 37 368 – 3 673 – 5 128=

= 28 567 тыс. руб.

029 - Из Таблицы 1 (4.2.)

030 - Из Таблицы 13 (7)

031 - Из Таблицы 9 (5)

032 - Из Таблицы 12 (10.5)

033 - Из Таблицы 14 (5)

034 – Из шахматки

037 - Из Таблицы (сумма)

038 - Из Таблицы 8 (8/3)

039 - Из Таблицы 8 (8/4)

040 - Из Таблицы 11(4) +(5)

043 - Из Таблицы 4 (6) + (8)

044 - Из Таблицы 4 (10)

045 - Из Таблицы 4 (12) + таб.11 (12) + таб.11 (1).

049 - Из Таблицы 9 (6)

050 - Из Таблицы 4 (7)

052 - Из Таблицы 14 (12)

053 - Из Таблицы 14 (2)

057: Превышение доходов над расходами:

120 933 – 120 933 = 0

059: Сальдо по текущей деятельности:

82 199 – 56 744 = 25 455 тыс. руб.

060: Сальдо по инвестиционной деятельности:

28 385 – 43 495 = - 15 110 тыс. руб. 

061:Сальдо по финансовой деятельности: 10 349 – 20 694 = - 10 345 тыс. руб.

Краткая пояснительная  записка к финансовому плану

На основе данных баланса  доходов и расходов предприятия  можно проанализировать деятельность промышленного общества с ограниченной ответственностью, для этого подведем анализ итогов.

Общий размер доходов организации  в планируемом году составляет 120 933 тыс. руб., расходов тоже 120 933 тыс. руб. из них:

1) Доходы от текущей  деятельности составляют 82 199 тыс. руб., это 67% от всех доходов предприятия: (82 199 / 120 933) 100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 81 649 тыс. руб. - это 99 % доходов от текущей деятельности предприятия (81 649 / 82 199) 100%.

Расходы от текущей деятельности составляют 56 744 тыс. руб., это 46 % от всех расходов предприятия (56 744 / 120933) 100%. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) – это 28 567 тыс.руб. или 50%; платежи в бюджет – 20 943 тыс.руб. или 36% и выплата из фонда потребления – 7 980 тыс.руб. или 14%.

Текущая деятельность предприятия  строится на принципе хозяйственной  самостоятельности, т.е. направляет половину средств на производство в целях  извлечения максимальной прибыли.

2) Доходы от инвестиционной  деятельности составляют 28 385 тыс. руб., это 23 % от всех доходов предприятия (28 385 / 120 933) 100%. От инвестиционной деятельности предприятие получает наибольший доход за счет внереализационных операций - 18 321 тыс. руб. - это 64 % доходов от инвестиционной деятельности предприятия (18 321 / 28 718) 100% и выручка от прочей реализации (без НДС) – 8 200 тыс. руб., или 28% от общей суммы данного вида доходов.

Расходы от инвестиционной деятельности составляют 43 495тыс. руб., это 35 % от всех расходов предприятия (43 495 / 120 933) 100%. Среди них преобладают инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – это 22 725 тыс. руб. или 52%, расходы по внереализационным операциям – 12 460 тыс. руб. или 28% от расходов по инвестиционной деятельности. Также в структуре данного раздела расходов выделяют расходы по прочей реализации, содержание объектов социальной сферы и затраты на проведение НИОКР.

3) Доходы от финансовой  деятельности 10 349 тыс. руб., это 8% от всех доходов предприятия (10 349 / 120 933) 100%. Доходы по финансовой деятельности на 56% предприятие получает за счет финансовых вложений и на 44% от получения новых займов.

Расходы от финансовой деятельности - 20 694 тыс. руб., это 17 % от всех расходов предприятия. Большую часть расходов составляет выплата дивидендов -10 686 тыс. руб. или 51%, отчисления в резервный фонд – 7 000 тыс. руб. или 33%. Остальная часть расходов направляется уплату процентов по долгосрочным кредитам и частичное погашение долгосрочного кредита.

Таким образом, наибольший удельный вес в доходах предприятия  занимают доходы от текущей деятельности, а в расходах - расходы от текущей  деятельности соответственно.

Что касается взаимоотношений  предприятия с кредитной системой, то предприятие является исправным заемщиком. Размер полученного займа в планируемом году составляет 4 488 тыс. руб., это незначительная сумма в доходах предприятия и составляет 3% от всего объема доходов. Предприятие своевременно уплачивает проценты по долгосрочным ссудам в размере 808 тыс. руб. Также в будущем году согласно финансовому плану погасит долгосрочный кредит в размере 2200 тыс. руб., что составляет 49% от общей суммы полученного займа.

Что касается взаимоотношений  с бюджетом, то предприятие является исправным налогоплательщиком и не уклоняется от уплаты налогов. Платежи в бюджет составляют в общей сумме 20 943 тыс. руб., это 17% в структуре расходов предприятия.

Дадим характеристику источников финансирования капитальных вложений во внеоборотные активы:

1) источники вложений  производственного назначения:

- долгосрочный кредит  банка – 3488 тыс. руб. (20%);

- амортизационные отчисления  – 3673 тыс. руб. (22%);

- прибыль – 8900 тыс.  руб. (54%);

- плановые накопления  по смете на СМР – 664 тыс.руб. (4%).

Итого вложений – 16 725 тыс.руб.

2) источники вложений  непроизводственного назначения:

- прибыль – 4000 тыс.  руб. (66%);

- поступления средств  на жилищное строительство в  порядке долевого 

участия – 1000 тыс.руб. (17%);

- долгосрочный кредит  банка –1000 тыс. руб. (17%).

Итого вложений– 6000 тыс. руб.

В своем распоряжение предприятие  имеет достаточно прибыли на плановые мероприятия. Так прибыль планируемого года составила 53 276 тыс. руб. Рассмотрим ее распределение:

- размер налога на прибыль  – 12 066 тыс. руб.;

- отчисления в Резервный  Фонд – 7000 тыс. руб.;

- отчисления в Фонд  Потребления всего – 7980 тыс.  руб., из них: выплата материальной  помощи работникам – 4980 тыс.  руб.; удешевление питания в столовой  – 1500 тыс. руб.; на выплату вознаграждения  по итогам года – 1500 тыс.  руб.;

- погашение долгосрочного  кредита – 2200 тыс. руб.;

- налог на прочие доходы 9% – 270 тыс. руб.;

- налоги, выплачиваемые из  прибыли– 1200 тыс. руб.;

- на капитальные вложения  во внеоборотные активы всего  – 

12 900 тыс. руб., из них: производственного назначения – 8900тыс. руб.;непроизводственного назначения – 4000 тыс. руб.;

- выплата дивидендов –  10 686 тыс. руб.

Согласно финансовому  плану можно сделать вывод  о том, что предприятие обеспечено финансовыми ресурсами. Доходы предприятия

(120 933 тыс. руб.) равны его  расходам (120 933 тыс. руб.). К собственным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: выручка от продаж, прирост устойчивых пассивов, операционные доходы, внереализационные доходы, накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом. К привлеченнымисточникам формирования финансовых ресурсов относятся: средства целевого финансирования; поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях; средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР; долгосрочный кредит банка.

Сальдо по текущей деятельности положительное (+ 25 455 тыс. руб.), так как  доходы от текущей деятельности больше расходов по текущей деятельности. И предприятие покрывает свои расходы на производство реализованной  продукции. А сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное (-15 110 тыс. руб.). Данное положение возникло по причине большой доли денежных средств в данном виде деятельности, направленном на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Сальдо финансовой деятельности тоже отрицательное (-10 345 тыс. руб.). Отрицательное сальдо по финансовой деятельности может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения, и со значительными средствами, направляемыми на выплату дивидендов.

Однако отрицательные  сальдо по финансовой и инвестиционной деятельности перекрывает положительное  – по текущей деятельности, поэтому  предприятие работает безубыточно.

В условиях рыночных отношений  целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. В данном примере предприятие получает прибыль  в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено  пользоваться заемными средствами в  виде долгосрочного кредита банка, который составляет 3% от объема доходов  предприятия, оно имеет достаточно собственных средства для развития производства. Финансовый план помог  проверить реальность источников поступления  средств и обоснованность расходов, а также принять решения о  возможностях погашения долгосрочного  кредита и выплаты дивидендов.

Заключение

 

В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы финансового  планирования на предприятии. В первой части рассматриваются теоретические  аспекты анализа финансов и финансового  плана предприятия, а во второй части  приведены все практические расчеты  финансового плана предприятия  на основе предложенных данных.

Изучив теоретические  основы финансового планирования, можно  сделать вывод о том, что жизнедеятельность  фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению  прибыли может привести к быстрому краху. Современная экономическая  ситуация, связанная с переходом  к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какое-то действие в  будущем. Предприятия вынуждены  искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, осуществляет поиск источников финансирования инвестиционных проектов, а также оценивает возможности  предприятия в принятии верных управленческих решений.

Основные задачи финансового  планирования деятельности предприятия  выражаются в контроле за финансовым состоянием, платежеспособностью и  кредитоспособностью предприятия; в обеспечении необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; а также в выявлении внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств.

Планирование финансовых показателей осуществляется посредством  определенных методов. В финансовом планировании используются такие методы планирования финансовых показателей, как метод экономического анализа, нормативный метод, метод балансовых расчетов, метод денежных потоков, метод  многовариантности расчетов и методы экономико-математического моделирования.

Финансовые планы можно  разделить на перспективные, текущие  и оперативные. Перспективный план охватывает период более от 1 года до 5 лет и содержит разработку финансовой стратегии и финансовой политики предприятия. Стратегический финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной  формой реализации целевых установок. Он составляет коммерческую тайну.

Текущее финансовое планирование осуществляется на основе показателей  перспективного плана и представляет собой его конкретизацию применительно  к предстоящему году. Текущий финансовый план создается на период, равный одному году. Для достижения точности результата осуществляют дробление планового  периода на полугодие или квартал.