Анализ рисков, возникающих в системе управления запасами

Также, существует определение Стояновой Е.С.: риск  – это вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Еще одно мнение: под «риском» принято понимать «деятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели» [1].

Во всех указанных определениях выделяется такая характерная особенность риска, как опасность, возможность неудачи. Однако приведенные определения не охватывают всего содержания риска [22].

Для более полной характеристики определения «риск» целесообразно принять понятие «ситуация риска», поскольку оно непосредственно сопряжено с содержанием термина «риск».

Понятие «ситуация» можно определить как совокупность различных обстоятельств и условий, создающих определенную обстановку для того или иного вида деятельности. При этом обстановка может способствовать или препятствовать осуществлению данного действия [17].

С целью получения представления  о рисках, разработаем соответствующую схему (рисунок 1).

 На рисунке 1 отражаются лишь группы рисков, которые могут быть детализированы следующим образом:

1. Риск обеспеченности запасами сырья и материалов (поставки сырья

 

Рисунок 1 ― Структурно-логическая схема рисков использования оборотных активов

 

и материалов требуемого качества; поставки сырья и материалов необходимого количества; поставки сырья и материалов необходимого ассортимента; наличие требуемых условий хранения сырья и материалов на складах предприятия (площадь складских помещений, температурный режим, охрана, оборудование и т. д.)).

2. Риск использования  сырья и материалов, НЗП (наличие эффективно организованного технологического процесса обработки сырья и материалов; наличие и эффективная работа оборудования; бесперебойная деятельность работников организации; наличие эффективной системы документооборота и т.д.).

3. Риск использования запасов готовой продукции (наличие складских помещений (требуемая площадь, температурный режим, охрана, измерительные приборы и т. д.); отлаженная работа службы сбыта предприятия; наличие надежных покупателей; обеспечение условий вывоза готовой продукции с территории предприятия). 

4. Риск использования дебиторской задолженности (выбор надежных дебиторов; обеспечение своевременного погашения дебиторской задолженности; обеспечение погашения дебиторской задолженности всеми имеющимися дебиторами).

5. Риск использования денежных активов (своевременное и полное

поступление денежных средств; полное поступление денежных средств; своевременный и полный отток денежных средств; полный отток денежных средств) [10].

Также, на рисунке 1 представлен типовой перечень внутренних рисков использования оборотных активов, который, естественно, может быть детализирован:

• снабженческие риски — возникают на стадии обеспечения хозяйствующего субъекта необходимым сырьем и материалами. К ним относятся риски несвоевременной, неполной и некачественной поставки сырья и материалов; некомплектного (неоптимального) обеспечения потребностей производства запасами; нехватки складских помещений и другие. Ответственность за возникновение этой группы рисков, как правило, несет отдел снабжения и экономический отдел;
• производственные риски — представляют собой совокупность рисков, сопутствующих процессу производства. Возникают с момента запуска запасов сырья и материалов в производство и завершаются поступлением готовой продукции на склад. К ним можно отнести следующие группы: риск нарушения ритмичности производства; недобросовестного хранения запасов на складе; возникновения дополнительных затрат, возникающих в связи с поиском дополнительных складских помещений и др. К числу ответственных за возникновение производственного риска, можно отнести производственный отдел и управленцев различных уровней;
• сбытовые риски — сопутствуют этапу реализации готовой продукции, возникновения дебиторской задолженности и оборота денежных активов. К этой группе относятся риски невыполнения условий договора (полнота, качество, своевременность) поставки; использования дебиторской задолженности; поиска дополнительных источников финансирования деятельности; возникновения «лишних» или «замороженных» денежных средств; потери ликвидности активов и др. Структурными подразделениями, ответственными за возникновения этой группы рисков, являются отдел сбыта (маркетинга), экономический отдел, бухгалтерия, отдел внутреннего аудита.

Ещё риски делят по размеру ущерба [11]:

• допустимый риск (угроза полной потери прибыли от реализации запасов);
• критический риск (угроза потерь, превышающих величину ожидаемой прибыли);
• катастрофический риск (угроза, способная привести к краху, банкротству предприятия, его закрытию и продаже имущества).

Риски создания и поддержания  запасов можно разделить на следующие  группы [15]:

а) риски, связанные с ошибками в управлении запасами включают риск появления дефицита и риск повышения уровня запаса и образования неликвидов.

Риск появления дефицита продукции возникает при превышении среднего объема потребности в запасах.

Риск неликвидной продукции отсутствует при работе «под заказ». Но если закупается товар для пополнения складских запасов, то возникают различные риски (кражи, порчи, пожара и т.п.). Однако одним из основных рисков содержания запасов является опасность образования неликвидов — нереализуемых запасов товаров. На первый взгляд может показаться, что подобные случаи нечасты. Однако, если в номенклатуре склада множество наименований товаров, неликвиды возникают и увеличиваются быстро [9].

б) риски, связанные с содержанием запасов включают риск порчи, риск потери, риск морального старения товарно-материальных ценностей, содержащихся в запасе и риск кражи.

В процессе хранения товарно-материальные ценности могут частично или полностью утрачивать свое качество. Это определяется понятием порчи.

Как правило, порча не покрывается  страхованием. В результате порчи 

часть товарно-материальных ценностей требуется уценить, списать, уничтожить или перевезти на свалку. Процент потерь определяется статистически на основе прошлого опыта.

Потеря (естественная убыль) так же проявляется в результате хранения запаса. С течением времени хранения товарно-материальные ценности могут терять влагу или содержание некоторых химических веществ, в результате этого сокращается вес или объем запаса. Так же потери могут быть связаны и с условиями их хранения.

Порча и потеря могут появиться  в результате доставки или переработки  закупаемых товаров.

Моральное старение проявляется в том, что в результате нахождения товарно-материальных ценностей на складе они теряют с течением времени

свои потребительские  качества в связи с появлением товаров-заменителей, новых видов товаров или новых технологий. Для реализации такого морально устаревшего запаса приходится снижать цену реализации или перевозить запас на иные территории, где он будет иметь более высокую потребительную стоимость. И в том, и в другом случаях владелец запаса несет убытки и дополнительные затраты.

Кражи – наиболее существенный вид риска, который связан с запасами. Кража, обычно, скрывается и может быть отслежена только после принятия решения об отгрузке запаса. Наличие краж требует проведения комплекса работ по обеспечению безопасности хранения запаса [16].

Исходя из такого количества видов рисков, можно сделать вывод  о том, что риски возникают  на каждом этапе формирования запасов. Из этого следует, что необходимо осуществлять контроль за ситуациями, в которых возникают риски, для того, чтобы устранить или минимизировать потери от них.

 

3. Управление рисками, связанными с запасами

 

Процесс управления рисками  включает:

• предвидение рисков;
• определение их вероятных размеров и последствий;
• разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с рисками потерь.

Рассмотрим подробнее  процесс управления рисками [10].

Первый этап: идентификация отдельных видов рисков, связанных с использованием оборотных активов и их составляющих.

Данный этап предполагает формирование перечня рисков. Подобный анализ можно проводить как в целом по организации, так и по отдельным направлениям ее деятельности. 

Второй этап: выбор и использование соответствующих методов оценки рискового события.

Этот этап является важнейшим этапом исследования рисков.  

Третий этап: определение последствий, связанных с наступлением рискового события (рисунок 2), и их значений для хозяйствующего субъекта.

                                          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 ― Последствия наступления внутреннего рискового события

 

Четвертый этап: количественная оценка последствий наступления рискового события.

Пятый этап: установление минимального уровня рисков по отдельным видам хозяйственных операций, связанных с использованием оборотных активов.

Шестой этап: разработка механизмов нейтрализации рисков.

После того как риск будет  оценен, необходимо разработать комплекс мероприятий, направленных на минимизацию  или, в лучшем случае, устранение негативного  влияния факторов, создающих риск наступления (ненаступления) того или  иного события (рисунок 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 ― Способы минимизации риска

 

Основной источник неопределенности в системах управления запасами связан со спросом. При оценке спроса используются прогнозы, которые не имеют абсолютной надежности [20].

Другой источник неопределенности ¾ поставки. Реальный срок поставки не всегда совпадает с запланированным. Также, возможны нарушения в объемах поставки.

В детерминированных моделях  время и уровень запаса четко  связаны друг с другом. Два принципа управления: по времени, оставшемуся  до конца очередного цикла, и по оставшемуся запасу (по критическому уровню), дают один и тот же результат.

Неопределенность спроса разрушает точность такой связи, придает ей стохастический характер. Два принципа разъединяются. В этих условиях прибегают к одному из них.

Циклическое управление предписывает подавать заказы на поставку периодически, но размер очередной партии определять по сложившимся обстоятельствам (по оставшимся запасам).

Уровневое управление предписывает подавать заказы на партии фиксированного размера при изменяющейся периодичности – исходя из уровня оставшихся запасов (критического уровня).

При анализе риска обычно используются допущения, предложенные известным американским экспертом  Б. Берлимером [18]:

• потери от риска независимы друг от друга;
• потеря по одному направлению деятельности необязательно увеличивает вероятность потери по другому, за исключением форс-мажорных обстоятельств;
• максимально возможный ущерб не должен превышать финансовых возможностей участника. 

Существуют различные способы оценки рисков, которые можно подразделить на два взаимно дополняющих друг друга вида ― качественный и количественный. 

Качественная оценка может быть сравнительно простой, ее главная задача ― определить факторы риска, этапы работы, при выполнении которых возникает риск, т.е. установить потенциальные области риска, после чего идентифицировать все возможные риски.

Методы качественного  анализа можно разделить на четыре группы [23]:

1. Методы, базирующиеся на анализе имеющейся информации.
2. Методы сбора новой информации.
3. Методы моделирования деятельности организации.
4. Эвристические методы качественного анализа.