Анализ составления финансового плана для ООО "Ветер"

Таблица 14

Бюджет коммерческих и административных расходов ООО «Ветер»

	Сумма, руб.2009	Сумма, руб.2011
Комиссионные	5000	6000
Расходы на рекламу	7500	8200
Заработная плата торговым работникам	5000	6300
Транспортные расходы	12500	14200
Общие коммерческие расходы	30000	363000
Заработная плата служащим	5000	5800
Вспомогательные материалы	2500	3200
Заработная плата административным  работникам	5250	6150
Прочие	1250	1650
Общие административные расходы	14000	16000
Общие коммерческие и административные расходы	44000	52000

 

Следующий этап планирования выпуска продукции - планирование коммерческих и административных расходов предприятия. На основании таблиц 9-15 составляется бюджет производственной себестоимости предприятия и рассчитывается себестоимость единицы выпускаемой продукции.

 

Таблица 15 - Бюджет производственной себестоимости ООО «Ветер»

	Сумма, руб.2008	Сумма, руб.2011
Остатки готовой продукции на начало отчетного периода	1000	1500
Основные материалы	201050	220200
Основная заработная плата производственных рабочих	46820	53000
Переменные накладные расходы	47000	49150
Производственная себестоимость	294570	301500
Затраты на продукцию, готовую к  реализации	44000	51000
Остатки готовой продукции на конец  отчетного периода	10720	15300
Себестоимость проданной продукции	327850	432050
Себестоимость единицы продукции: Масло подсолнечное рафинированное, руб. /л Масло подсолнечное нерафинированное, руб. /л	15,74 13,77	16,23 14,15

 

Рассмотрим процесс оперативного финансового планирования в ООО «Ветер». Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. Статистика предприятия показывает, что 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги

Таблица 16

 График ожидаемых поступлений денежных средств,2011г

Показатели (в тыс. руб)	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Дебиторская задолженность на 31 декабря  предыдущего года	239				239
Продажи I квартала	118	33			151
Продажи II квартала		112	44		156
Продажи III квартала			134	52	186
Продажи IV квартала				223	223
Общее поступление денежных средств					955

 

Таким образом, мы видим, что общее  поступление денежных средств в первом квартале 2011 года планируется в размере 390 тыс. руб.

Исходя из прогноза сбыта и сложившейся  практики поддержания запасов готовой  продукции, разрабатывается производственный план путем перемножения показателей  объемов продукции в таблице 5 на цену продукции в таблице 4. Запас готовой продукции на начало периода должен составлять 10% от планируемого объема продаж.

 

Таблица 17

                      Производственный план

Показатели	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Желательный запас готовой продукции  на конец периода, тыс. руб.	15,6	18,6	22,3	26,7	83,2
Общая потребность в товаре	151	156	186	223	716
Минус: Запас готовой продукции на начало периода	1	15,6	18,6	22,3	57,5
Количество товара, подлежащее поставке	165,6	159	189,7	227,4	741,7

 

Составляется план доходов и  расходов предприятия. Задача данного документа - показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль.

Таблица 18

План доходов и расходов на 2009г

Показатель (в тыс. руб)	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Валовая прибыль от продаж	151	156	186	223	716
Себестоимость продукции	120,8	124,8	148,8	178,4	572,8
Налоги	7,1	7,5	8,9	10,7	34,2
Прибыль	23,1	23,7	28,3	33,9	109

План доходов и расходов на 2011г

Показатель (в тыс. руб)	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Валовая прибыль от продаж	155	160	191	226	732
Себестоимость продукции	121,3	125,2	151,3	178,4	576,2
Налоги	8,2	7,8	9,1	10,9	36
Прибыль	26,2	23,9	29,3	34,5	113,9

 

 

Разрабатывается баланс денежных поступлений и выплат, т.к на предприятии наблюдается явный недостаток денежных средств, планируется взять банковский кредит. Платежный календарь составляется на год с разбивкой на кварталы или на квартал с разбивкой по месяцам. Для того, чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализацией. Состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения не выполнения финансового плана.

Таблица 19

 Платежный календарь ООО «Ветер» на 2011 год

Показатель (в тыс. руб)	Квартал				Итого
	I	II	III	IV
Поступление от продаж	390	156	186	223	955
Платежи	381,8	152	178	220	931,8
Прирост денежной наличности	8,2	4	8	3	23,2
Остаток на начало		8,2	12,2	20,2	40,6
Остаток на конец		12,2	20,2	23,2	55,6

 

Таким образом, на конец планируемого периода снижение кредиторской задолженности  составит 565 тыс. руб., дебиторская задолженность снизится до 62 тыс. руб.

На основании проведенного анализа  можно сделать следующие выводы:

В 2009 года на предприятии планируется выпуск готовой продукции на сумму в 600010 руб., при этом себестоимость единицы продукции составит для масла подсолнечного рафинированного 15,74 руб. за литр, масла подсолнечного нерафинированного 13,77 руб. /л,. Для закупки сырья предприятию необходимы денежные средства в размере 201050 руб.Т. к. у предприятия отсутствуют свободные денежные средства, ему необходимо взять банковский кредит в размере не менее 250000 руб. для оплаты необходимого сырья и расчетов с кредиторами.

Так как направление деятельности ООО «Ветер» - агропромышленное, предприятию необходимо проводить закупки новой сельскохозяйственной техники. Новая техника способствует интенсификации сельскохозяйственного производства, снижению потерь сельскохозяйственной продукции, уменьшению простоев по причине поломок, улучшению условий труда механизаторов.

Руководством предприятия в 2009 году было решено закупить необходимую технику в следующем количестве (таблица 20):

Таблица 20

                          Количество закупленной новой техники ,2009г

Наименование	Количество, шт.	Цена за 1 ед., тыс. руб.	Общая сумма, тыс. руб.
1. Трактор МТЗ-80	2	544	1088
2. Трактор Т-70 С	1	618	618
3. КАМАЗ-55102	2	1680	3360
4. Прицеп	2	375	750
5. С/х машины (зерносушилка, культиваторы, сеялки)			12945
Всего			18761

 

Количество закупленной новой  техники,2011г

Наименование	Количество, шт.	Цена за 1 ед., тыс. руб.	Общая сумма, тыс. руб.
1. Трактор МТЗ-80	5	544	2720
2. Трактор Т-70 С	2	618	1236
3. КАМАЗ-55102	4	1680	6720
4. Прицеп	3	375	1125
5. С/х машины (зерносушилка, культиваторы, сеялки)	1	12945	12945
Всего			24746

 

В связи с освоением новых площадей, селькохозяйственных угодий и с наймом рабочих  в 2011 году, необходимо приобрести новую технику для орошения земель, освоения новых зерновых культур.

Так как задействованная в первый же год реализации проекта новая  техника имеет среднегодовой процент амортизации - 10%, общая амортизация новой техники в 1-ый год составит:

18761 тыс. * 0,1 = 1876,1 тыс. руб.

 

Эта сумма входит в рассчитанную плановую себестоимость 2008 года, поэтому  остаточная стоимость техники после  первого года эксплуатации составит:

18761 тыс. - 1876,1 тыс. = 16884,9 тыс. руб.

Округленная потребность в заёмных  инвестиционных средствах с учетом возможных отклонений планируемых расчетов от реальных, составляет 50000 тыс. руб.

Инвестиции в проект необходимо вложить единовременно.

Так как собственных средств  организации не хватает на финансирование проекта, было решено привлечь заемные  средства в виде долгосрочного кредита. После анализа возможных кредиторов, в качестве кредитора был выбран ОАО Поволжский банк Сбербанка России Астраханское отделение.

С ним был заключен договор на предоставление кредита в сумме 50000 тыс. руб. на пять лет под 23% годовых.

Таким образом, без дополнительных капитальных вложений функционирование ООО «Ветер» невозможно. Необходимо в срочном порядке определить источники финансирования.

Возможно взятие целевых льготных кредитов за счет бюджета, что снизит затраты и сократит срок окупаемости.

Основной отраслью производства является растениеводство, в большой степени  зависящее от погодно-климатических  условий, поэтому чувствительность проекта к рискам велика. В противном же случае, при нормальных климатических условиях, может произойти перенасыщение рынка сбыта отдельными культурами, так как Павловский район считается сельскохозяйственным. Вследствие чего может упасть спрос и, соответственно, цена на производимую продукцию.

Рассмотрим управление оборотным  капиталом в ООО «Ветер», который является неотъемлемым разделом финансового плана.

В процессе анализа формирования и  использования оборотных средств  следует:

установить потребность предприятия  в оборотных средствах;

определить состав, структуру и  динамику оборотных активов;

обосновать оптимальный выбор  источников финансирования оборотных  активов;

рассчитать влияние состояния  и скорости оборота оборотных  активов на уровень ликвидности и рентабельности;

оценить эффективность использования  оборотных средств.

Исследование и анализ оборотных  активов проводится по данным бухгалтерского баланса - раздел II формы 1, а также по аналитическим учетным данным.

Проведем анализ состава, структуры и динамики оборотных активов (таблица 21).

Проанализировав данную таблицу можно  сделать вывод, что оборотные  активы хозяйства в 2011 году возросли на 20534 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом и составили 120554 тыс. руб.

Таблица 21

Показатели анализа оборотных  активов ООО «Ветер» за 2009-2011 г. г.

Показатель	Сумма, тыс. руб.				Удельный вес,%
	2009	2010	2011	абс. измен., (+, -)	2009	2010		2011	абс. измен., (+, -)
1. Запасы	62482	70138	68132	5650	62,46	54,07		56,51	-5,95
В том числе:
- сырье, материалы	5868	3687	7208	1340	5,86	2,84		5,97	0,11
- животные на выращивание и откорм	100	-	-	-	-		-	-		-
- затраты в незавершенном производстве	18783	22955	28006	9223	18,77		17,69	23,23		4,46
- готовая продукция	37708	43374	32740	-4968	37,70		33,44	27,15		-10,55
- расходы будущих периодов	23	122	178	155	0,02		0,09	0,14		0,12
2. Дебиторская задолженность	11429	24592	23743	12314	11,42		18,96	19,69		28,27
3. Краткосрочные финансовые вложения	24553	34940	28606	4053	24,54		26,93	23,72		-0,82
4. Денежные средства	1556	30	73	-1483	1,55		0,02	0,06		-1,49
5. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-		-	-		-
Итого	100020	129700	120554	20534	100		100	100		-