Анализ составления финансового плана для ООО "Ветер"

Б) увеличения объема реализации продукции  в натуральном выражении, что может достигаться с помощью капитальных вложений на покупку более производительного оборудования, освоение новых технологий, расширение производства.

В)уменьшение размеров нереализованных  остатков на начало и конец отчетного  периода. Для этого необходимо провести следующие мероприятия:

- Сокращение времени, необходимого  на комплектацию, упаковку продукции,  оформление расчетно-денежных документов.

- Составление договоров с четко  оговоренными условиями оплаты  покупателем продукции, чтобы исключить ситуацию, когда покупатель не оплачивает продукцию в срок.

2. Получение дохода от реализации  основных фондов и иного имущества

предприятия. Также возможно получение  дохода от сдачи имущества в аренду. В системе мер, направленных на повышение  эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, то предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств —

организаций их движения с минимально возможной суммой для получения

наибольшего экономического эффекта.

Эффективность использования оборотных  средств характеризуется

системой экономических показателей, которые могут исчисляться по всем оборотным средствам, участвующим в обороте, и по отдельным элементам:

Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств. Под оборачиваемостью оборотных  средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.

Коэффициент оборачиваемости:

Ко =1,03

Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные  средства, совершил приблизительно 103 оборота.

Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные  средства.

ТОБ - длительность одного оборота, дни.

Длительность одного оборота оборотных средств составляет:

Тоб =360/103=3,4

Особенностью этого показателя по сравнению с коэффициентом  оборачиваемости в том, что он не зависит от продолжительности  того периода, за который был вычислен.

Уменьшение длительности одного оборота  свидетельствует об улучшении использования оборотных средств, а увеличение - об обратном, то есть об ухудшении.

Экономическое значение экономии оборотных  фондов в современных условиях выражается в следующем:

1. Снижение удельных расходов  сырья, материалов, топлива обеспечивает производству большие экономические выгоды -дает возможность от данного количества ресурсов выработать большие объемы продукции.

2. Стремление к экономии материальных  ресурсов побуждает предприятия  к внедрению новой техники  и совершенствованию технологических процессов.

3.     Экономия материальных  ресурсов в значительной мере  способствует снижению себестоимости  промышленной продукции.

4.   Существенно влияя на  снижение себестоимости продукции,  экономия материальных ресурсов  оказывает положительное воздействие на финансовое состояние предприятия.

Таким образом, экономическая эффективность  улучшения использования и экономии оборотных фондов весьма велики, поскольку  они оказывают положительное  воздействие на все стороны производственной и хозяйственной деятельности предприятия. Так, ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Для оценки эффективности использования  основных фондов предприятия применяется  такой показатель, как фондоотдача - выпуск продукции на 1 рубль основных фондов.

Показатель фондоотдачи как  обобщающий стоимостный показатель использования всей совокупности основных фондов предприятия.

Фондоотдача данного предприятия  составляет:

Фо =2,01

Одной из главных причин, ухудшающих показатель фондоотдачи, является медленное  освоение вводимых в действие предприятий.

Повышение эффективности использования основных фондов может быть достигнуто следующими способами:

1. Своевременный ввод в эксплуатацию  новых основных фондов и производственных  мощностей, быстрое их освоение. Это позволяет быстрее получить  нужную продукцию с технически  более совершенных основных фондов, ускорить их оборот и тем самым замедлить наступление морального износа основных фондов предприятий, повысить эффективность общественного производства в целом.

2. Улучшение использования действующих  основных фондов и производственных  мощностей промышленных предприятий, в том числе вновь введенных в эксплуатацию, что может быть достигнуто благодаря:

- повышению интенсивности использования  производственных мощностей и  основных фондов (техническое перевооружение, повышение темпов обновления);

- повышению экстенсивности их  нагрузки (увеличение времени работы

оборудования в календарный  период, увеличение удельного веса действующего оборудования в составе  всего оборудования).

3. Своевременный монтаж неустановленного  оборудования, а также ввод в

действие всего установленного оборудования за исключением части, находящейся в плановом резерве  и ремонте.

4. Совершенствования организации  производства путем:

- сокращения времени внутрисменных  простоев оборудования;

- обеспечение непрерывно-поточного  графика работы.

5. Повышение квалификации, мастерства  персонала, обслуживающего оборудование.

6. Совершенствование        системы        морального        и

материального стимулирования персонала  предприятия.

         Резервом  увеличения     прибыли,   может   быть,   прибыль,

полученная от реализации основных  фондов  и  иного  имущества  предприятия. Если раньше операции, связанные с выбытием  основных  фондов,  не  оказывали заметного влияния на финансовые результаты,  то  теперь,  когда  предприятия вправе  распоряжаться  своим  имуществом,  имеет   смысл   освободиться   от излишнего и не  установленного  оборудования,  предварительно  взвесив,  что выгоднее – продать его или сдать в аренду.

Прибыль от продажи трактор МТЗ-80  может принести компании дополнительный доход, поскольку цена реализации превышает остаточную стоимость реализуемого имущества ( т.е. фактическую стоимость приобретения или создания минус накопленную сумму амортизационных отчислений). Цена реализации трактора 2200 тыс.руб.

В результате высвобождения денежных средств  предприятие может покрыть кредиторскую задолженность, увеличить финансовую устойчивость, повысить платежеспособность.

Таблица 26

Показатели	2010г	2011г
Прибыль,тыс.руб	18104	20304
Срок погашения кредиторской задолженности,дни	28,32	20,17
Коэф.автономии	0,48	0,54
Коэффициент финансовой устойчивости	0,54	0,60
Коэф.абсолютной ликвидности	0,48	0,50
Коэф.обеспеченности собственными средствами	0,35	0,43

 

Прибыль ООО «Ветер»увеличился  на 2200тыс.руб за счет продажи трактора.

Коэф.обеспеченности собственными средствами рассчитывается  в 2010г: стр.490-190/290

78144-32083/129700=0,35

Норматив для значения Косс > 0.1 (10%)

Наличие у предприятия дополнительного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости.

Коэф.автономии характеризует независимость  предприятия от заемных средств  и показывает долю собственных средств  в общей стоимости всех средств  предприятия. Чем выше значение данного  коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие::стр.490/700

78144/161786=0,48

Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какую часть краткосрочной  задолженности организация может  погасить в ближайшее время за счет денежных средств. Этот коэффициент интересен для поставщиков сырья и материалов:А1/П1+П2

26109/9235+41862=0,48

 

_{3.2 Выводы и предложения.}

Составленный финансовый план указывает  на успешную и возрастающую хозяйственную  деятельность предприятия с учетом прогнозных коэффициентов роста выручки от реализации услуг связи, переменных расходов предприятия и с сохранением прочих базовых показателей деятельности предприятия и внешних факторов.

При сложившейся выручки от реализации услуг, покрытии всех расходов остается достаточная прибыль, часть которой можно направит на приобретение ценных бумаг (акций) других предприятий и на участие в совместной деятельности. А также следить за изменениями в этом направлении и при благоприятных стеченьях развивать это направление.

Полученное значение запланированной  прибыли сложилось под воздействием увеличения выручки и постоянных расходов, но для его сохранения следует внимательно следить  изменениями в постоянных расходов, а так же в переменных расходах. -:

Составление данного финансового плана проводилось с учетом изменений в расходах и доходах, и в направлении – получить максимальную прибыл.Проведенный анализ позволяет лишь в первом приближении признать финансовое положение предприятия вполне нормальным. Как можно убедиться, на предприятии имеются и неликвиды.

В любом случае финансовый анализ позволяет принимать более обоснованные решения. Рассчитывая аналитические  коэффициенты, характеризующие работу предприятия, необходимо иметь ввиду, что они носят интегральный характер и для более точного их исчисления целесообразно использовать не только баланс, но и данные, содержащиеся в журналах-ордерах, ведомостях, и другую информацию. Безусловно, при проведении внешнего финансового анализа можно оперировать только теми цифрами, которые содержатся в отчете, но при внутреннем анализе возможность привлечения дополнительной информации нельзя упустить.

Для экономической оценки предложений  по повышению эффективности коммерческой деятельности ООО «Ветер» наиболее интересным показателем является степень обновления товарного ассортимента, то есть его пополнения новыми продуктами и изделиями.

В современных условиях сильной  конкуренции и непрерывного технологического прогресса для повышения эффективности  коммерческой деятельности необходимо развивать и совершенствовать многие теоретические и практические подходы к управлению предприятием. При формировании новых концепций и методов управления важно избегать однобокости, учитывать комплексный характер проблем, а при их решении учитывать факторы, влияющие на эффективность работы предприятия.

Факторы, оказывающие влияние на повышение эффективности  производства, можно разделить на три группы:

1) Факторы, обеспечивающие увеличение  объема производства продукции  за счет более полного использования  производственной мощности предприятия:

а) увеличение выпуска товарной продукции, которое может быть достигнуто за счет повышения объема производства продукции, на величину которого влияют:

трудовые ресурсы, т.е. среднесписочная численность работников и средняя производительность труда;

материальные ресурсы, т.е. количество потребленных материальных ресурсов и материалоотдача, определяемая путем отношения стоимости выпущенной продукции к общей сумме материальных затрат;

средства труда, т.е. среднегодовая стоимость основных средств и фондоотдача продукции к среднегодовой стоимости основных фондов;

б) сокращения остатков нереализованной  продукции достигается за счет:

уменьшения остатков готовой продукции  на складе;

снижения остатков отгруженной, но неоплаченной продукции.

2) Факторы, обеспечивающие снижение  общей суммы затрат на выпуск  продукции за счет:

а) повышения эффективности использования  трудовых ресурсов:

создание дополнительных рабочих  мест;

уменьшение потерь рабочего времени;

рост производительности труда.

б) повышения эффективности использования  материальных ресурсов:

сокращение сверхплановых отходов  сырья и материалов;

снижение норм расхода сырья и материалов на одно изделие.

в) повышения эффективности использования  основных средств:

приобретение новых объектов основных фондов;

улучшение использования фонда  рабочего времени машин и оборудования;

рост средней выработки единицы  оборудования.

3) Факторы, обеспечивающие повышение средних цен реализации продукции, к ним относятся:

а) улучшение качества выпускаемых  изделий;

б) поиск наиболее эффективных рынков сбыта продукции;

в) оптимизация объемов и сроков реализации продукции покупателям.

Экономическая эффективность коммерческой деятельности ООО «Ветер» характеризует результативность управления коммерческой работой. Эти показатели завершают и обобщают оценку коммерческой деятельности.

В ООО «Ветер» коммерческая деятельность непосредственно влияет и на его экономические результаты, и на социальную эффективность производства в целом. Экономическая и социальная эффективность находятся в тесной взаимосвязи. Экономическую эффективность коммерческой деятельности следует оценивать по экономическим результатам, характеризующим работу ООО «Ветер» в целом: обобщающим экономическим показателям (товарооборот, издержки, прибыль, цены); показателям использования ресурсов (выработка, товарооборачиваемость); качеству торгового обслуживания (широта, устойчивость и обновляемость ассортимента); качеству товаров.