Анализ составления финансового плана для ООО "Ветер"

 

Наибольший удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их величина в 2011 году составила 68132 тыс. руб., что на 5650 тыс. руб. больше, чем в 2009 году. Удельный вес запасов в общем объеме оборотных активов составил в 2011 году 56,51%, что на 595% меньше, чем в 2009 году.

Данные о составе запасов  показывают, что основную часть составляет готовая продукция, сумма которых в 2011 году составила 32740 тыс. руб., что на 4968 тыс. руб. меньше, чем в 2009 году. Наблюдается значительное снижение суммы денежных средств в 2011 году - на 1483 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом. Дебиторская задолженность увеличилась на 12314 тыс. руб., в 2011 году по сравнению с 2009 годом, что негативно сказывается на деятельности предприятия.

В анализе оборотных активов  особое значение уделяется их оборачиваемости, т.е. скорости оборота. Различные виды оборотных активов имеют разную скорость оборота, которая зависит от многих факторов внутреннего и внешнего характера. Показатели оборачиваемости оборотных активов в виде коэффициентов, отражающих количество оборотов, совершенных активами, а также в виде показателей средней продолжительности их одного оборота (в днях) представлены ниже.

Введем следующие обозначения:

В - выручка от продаж;

С - себестоимость продукции;

F - продолжительность отчетного периода в днях (принимается 360 дней);

ОА - среднегодовая величина оборотных активов;

З - среднегодовая величина запасов;

ДЗ - среднегодовая величина дебиторской задолженности;

ДС - среднегодовая величина денежных средств;

П - среднегодовая величина прочих оборотных активов (таблица 22)

Таблица 22

 Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств

Наименование	Коэффициент оборачиваемости	Продолжительность оборота, дни
1. Оборотные активы
2. Запасы
3. Дебиторская задолженность
4. Денежные средства
5. Прочие оборотные средства

 

Рассчитанные показатели оборачиваемости  представлены в таблице 23.

 

                                                                                                    Таблица 23

   Показатели оборачиваемости оборотных активов ООО «Ветер»

Показатель	2009	2010	2011	Изменение, (+, -)
1. Среднегодовая балансовая величина оборотных активов:
- оборотные средства, всего	72207	114860	125127	52920
- запасы	48504	66310	69135	20631
- дебиторская задолженность	8701	18010	24167	15466
- денежные средства	2725	793	51	-2674
- прочие оборотные активы	-	-	-	-
2. Коэффициент оборачиваемости:
- оборотные средства, всего	1,03	0,93	1,26	0,23
- запасы	1,13	1,33	1,72	0,59
- дебиторская задолженность	8,59	5,93	6,56	-2,03
- денежные средства	27,45	134,77	3111,43	3083,98
- прочие оборотные активы	-	-	-	-
3. Продолжительность одного оборота, дни
- оборотные средства, всего	349,51	387,09	285,71	-63,8
- запасы	318,58	270,67	209,30	-109,28
- дебиторская задолженность	41,90	60,70	54,87	12,97
- денежные средства	13,11	2,67	0,11	-13,0
- прочие оборотные активы	-	-	-	-

 

По данным бухгалтерской отчетности ООО «Ветер» рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных активов за 2009-2011 г. г. За 2009-2011 г. г. хозяйство осуществило дополнительные вложения в оборотные активы на 52920 тыс. руб., среднегодовая величина которых составляла в 2009 году 72207 тыс. руб., в 2011 году 125127 тыс. руб. В целом оборачиваемость повысилась, о чем свидетельствует данная таблица. Общее повышение оборачиваемости положительно отразилось на значении коэффициента оборачиваемости запасов, который увеличился на 0,59 и составил в 2011 году 1,72 раза при его значении 1,13 раза в 2009 году. Об ускорении оборачиваемости свидетельствует также уменьшение средней продолжительности 1 оборота всех оборотных средств с 349 дней в 2009 году до 285 дней 2011 года.

В целом период оборота оборотных  активов снизился на 64 дня.

Общее снижение продолжительности  оборота произошло в основном за счет снижения продолжительности  оборота запасов и денежных средств. Хотя продолжительность оборота дебиторской задолженности выросла, но так как она занимает незначительную долю в общем объеме оборотных средств, то это увеличение почти не сказалось на общей оборачиваемости.

Общая ситуация с оборачиваемостью положительно характеризует деятельность ООО «Ветер» в отношении использования оборотных средств.

Так, одним из условий эффективного использования данного вида ресурсов хозяйства является окупаемость, вложенных  в него средств за один производственно-хозяйственный  оборот. Причиной улучшения положения в ООО «Ветер» было уменьшение отвлечения средств для создания излишних материальных запасов и уменьшение периода отсрочки платежа покупателям, что повысило эффективность управления денежным потоком и как результат увеличения его скорости.

За счет ускорения оборачиваемости  происходит относительная экономия (условное высвобождение средств), вложенных в оборотные активы. Величину высвобождения (относительной экономии), или дополнительного привлечения (иммобилизации) оборотных средств (Эоа) можно вычислить по формуле:

(1)

где ОА - среднегодовая величина оборотных активов отчетного периода;

ОАп - среднегодовая величина оборотных активов предыдущего периода;

В - выручка от продаж отчетного периода;

Вп - выручка от продаж предыдущего периода

Рассчитаем данный показатель и занесем результаты в таблицу 24:

для 2009 года -

для 2010 года -

для 2011 года:

 

Полученный результат со знаком "+" (910 тыс. руб., 60567 тыс. руб., 15195 тыс. руб) означает сумму дополнительного привлечения средств.

Ускорение оборачиваемости оборотных  активов оказывает положительное  влияние на финансовую устойчивость организации, так как способствует росту доходов в виде выручки  от продаж, прибыли, рентабельности.

Таблица 24

 Величина относительной экономии или иммобилизации оборонных средств ООО «Ветер» за 2009-2011 г. г.

Наименование показателя	2009	2010	2011	Абс. отклонение (+, -)	Отн. отклонение,%
Ускорение оборачиваемости оборотных  активов	+910	+60567	+15195	14285	1669,78

 

Оценка результативности финансового плана предприятия представлена в таблице 25

Таблица 25

Оценка результативности финансового  плана ООО «Ветер»

Разделы финансового плана	Вывод
1. Преамбула	+
2. Инвестиционная политика	+
3. Управление оборотным капиталом	+
4. Управление видами и структурой источников финансирования	+
Дивидендная политика	-
Финансовые прогнозы	+
Учетная политика	+
Система управленческого и финансового контроля	+

 

Также ускорение оборачиваемости  запасов способствует условному  высвобождению средств из оборота, которые вновь вовлекаются в оборот и приносят дополнительные доходы.

Глава III. Рекомендации по повышению эффективности хозяйственной деятельности.

_{3.1 Мероприятия по улучшению организации производства}

Управление оборотными средствами состоит в обеспечении непрерывности процесса производства и реализации продукции с наименьшим размером оборотных средств. Это означает, что оборотные средства предприятий должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме.

Наличие дебиторской задолженности  за покупателями и заказчиками показывает, что предприятие выполняет работу без предварительного перечисления причитающихся ему платежей. Расчеты  с покупателями, которые постоянно  сотрудничают, должны быть организованы в порядке плановых платежей, предварительной оплаты или других оптимальных форм расчетов, чтобы предупредить возникновение дебиторской задолженности.

 

 Также в части управления  дебиторской задолженностью можно  порекомендовать усилить контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности путем регулярной сверки остатков задолженности; расширить круг потребителей работ организации с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.

 При заключении крупных сделок рекомендуется также определять платежеспособность партнера.

 Для основных средств рекомендуется  провести следующие мероприятия:

-недопущение потерь и непроизводительных  затрат ресурсов. К ним относятся  потери рабочего времени и  материальных ресурсов из-за низкого уровня организации и технологии производства;

-равномерный выпуск и отгрузка  продукции в соответствии с  планом, т.к. неритмичность ухудшает  все экономические показатели: снижается  качество продукции, увеличивается  объем незавершенного производства,

-интенсивное использование оборудования;

-сокращение целодневных и внутресменных  простоев;

-снижение себестоимости продукции  за счет более полного использования  производственной мощности и  за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводственных расходов, производственного брака;

- сдача в аренду временно  незагруженного оборудования;

- особое место занимает снижение  остаточной стоимости основных фондов, как объект налогообложения;

- материальное поощрение персонала,  добивавшегося высокой производительности  технических средств.

Систематическое снижение издержек —  основное средство повышения прибыльности функционирования фирмы. В условиях рыночной экономики, когда финансовая поддержка убыточных предприятий является не правилом, а исключением, как это было при административно-командной системе, исследование проблем уменьшения издержек производства, разработка рекомендаций в этой области — один из краеугольных камней всей экономической теории.

Можно выделить следующие основные направления снижения издержек производства во всех сферах национальной экономики:

-использование достижений НТП;

-совершенствование организации  производства и труда;

-государственное регулирование  экономических процессов.

Прежде чем рассматривать основные направления экономии издержек, необходимо сделать одно существенное замечание. Дело в том, что сама деятельность предприятия по обеспечению экономии затрат в подавляющем большинстве случаев требует затрат труда, капитала и финансов. Затраты по экономии издержек тогда эффективны, когда рост полезного эффекта (в самых разнообразных формах) превысит затраты на обеспечение экономии. Естественно, что возможен и пограничный вариант, когда уменьшение издержек на производство изделия не изменяет его полезных свойств, но позволяет снизить цену в конкурентной борьбе. В современных условиях типичным является не сохранение потребительских качеств, в экономия на издержках в расчете на единицу полезного эффекта или других важных для потребителя характеристик. На практике это часто принимает такие формы, как, например, снижение стоимости единицы производственной мощности металлообрабатывающего станка.

Реализация достижений, НТП заключается, с одной стороны, в более полном использовании производственных мощностей, сырья и материалов, в том числе и топливно-энергетических ресурсов, а с другой — в создании новых эффективных машин, оборудования, новых технологических процессов. Наиболее характерная черта НТП второй половины ХХ столетия — переход к принципиально новому технологическому способу производства. Его преимущество не только в более высокой экономической эффективности, но и возможности производить качественно новые материальные блага, услуги, которые существенно изменяют весь уклад жизни, приоритеты жизненных ценностей.

Что касается совершенствования организации  производства и труда, то этот процесс  наряду с экономией на издержках  за счет сокращения потерь практически  во всех случаях обеспечивает повышение производительности труда, т.е. экономию затрат живого труда. На нынешнем этапе экономического развития экономия живого труда в сравнении с экономией общественного труда дает более весомые результаты, о чем свидетельствуют исследования экономического роста на основе использования производственной функции.

Совершенствование организации производства в настоящее время представлено двумя основными школами: американской и японской. Эго многочисленные системы  материально-технического обеспечения производства, его экономического стимулирования и т.п.

В снижении издержек производства значительная роль принадлежит

государственным программам в области  НТП и государственным стандартам.

Наиболее ярким примером государственного вмешательства в этой области можно считать многочисленные государственные и частные научно-технические программы, создание которых обусловлено существенным возрастанием затрат на топливно-энергетическую составляющую издержек .

Для оценки уровня работы предприятия получаемый результат -прибыль - сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Это сопоставление называется расчетом эффективности деятельности предприятия.

В практике работы предприятий применяется  рад показателей рентабельности:

-   рентабельность продаж;

-   рентабельность продукции.

Чем больше будет балансовая прибыль  предприятия, тем выше будет

рентабельность. Среди путей и  способов повышения балансовой прибыли  предприятия можно выделить следующие:

1. Увеличение прибыли от реализации  продукции, так как она составляет «львиную» долю балансовой. Это может быть достигнуто путем:

А)снижения себестоимости. Это очень  заметно сказывается на росте

прибыли при прочих равных условиях. На предприятиях существуют даже специальные  экономические службы, которые занимаются постатейным анализом себестоимости и изыскивают пути ее снижения. Но в значительной мере эта работа обесценивается инфляцией и ростом цен на исходное сырье и топливно-энергетические ресурсы.