Денежные потоки

 

таций с ними при определении необходимости тестов и проверок при обработке критических данных. Контрольные журналы, встроенные в компьютерные программы, могут предотвратить или выявить компьютерное мошенничество и злоупотребление.

В заключении хотелось бы подчеркнуть, что никакие аппаратные, программные и любые другие решения не смогут гарантировать абсолютную надежность и безопасность данных в компьютерных сетях.

В то же время свести риск потерь к минимуму возможно лишь при  комплексном подходе к вопросам безопасности.

После изучения теоретических основ по вопросу организационно -

технических мероприятий  по обеспечению компьютерной безопасности необходимо дать практические рекомендации для нашего предприятия.

Во - первых, разработать  положение о защите информации, назначить ответственное лицо за компьютерную безопасность.

Во - вторых, организовать обучение персонала мерам безопасности, вести подписку на периодические  издания, литературу по компьютерным технологиям  и программному обеспечению. Пользователи должны знать и соблюдать правила, положение принятые предприятием, процедуры безопасности, использовать механизм защиты файлов и должным образом задавать права доступа.

В - третьих, должны иметься  контрольные журналы для наблюдения за тем, кто из пользователей обновлял критические информационные файлы. Если критичность информации, хранимой в компьютерах, требует контрольных журналов, то важны как меры физической защиты, так и меры по управлению доступом. В компьютерной сети журналы должны храниться на хвосте, а не на рабочей станции. Контрольные журналы не должны отключаться для повышения скорости работы. Распечатки контрольных журналов должны просматриваться достаточно часто и регулярно.

В — четвертых, выбирать хорошие пароли; регулярно менять их. Не записывать пароли на бумаге, не сообщать их другим лицам. Пользователи должны помогать другим пользователям соблюдать меры безопасности. Указывать им на за

 

меченные упущения с  их стороны, информировать руководство  о нарушениях безопасности и иных подозрительных ситуациях, обеспечивать резервное копирование информации с жесткого диска своего компьютера.

В - пятых, проводить анализ рисков, выявляя активы, требующие  защиты, и уязвимые места систем, оценивая размер возможного ущерба от нарушения режима безопасности и выбирая эффективные средства защиты.

В - шестых, обратить особое внимание на вопросы, связанные с  антивирусным контролем.

Назначить лицо, которое  будет принимать и обрабатывать всю конфиденциальную информацию.

В - седьмых, для минимизации  утечки информации через персонал предприятие должно вести тщательный подбор и расстановку кадров, проверять всю сомнительную информацию о работнике, принимать работников с рекомендациями с прежнего места работы. Обеспечить, чтобы каждый компьютер имел хозяина отвечающего за его безопасность и имеющего достаточную квалификацию для выполнения этой роли.

В - восьмых, предприятие  должно провести сертификацию средств  компьютерной техники и их сетей. Провести страхование информационных рисков, связанных с функционированием компьютерных систем и сетей. Не реже одного раза в месяц производить резервирование особо важных компьютерных подсистем.

 

В - девятых, изменения  в программы не должны вводиться, если они не утверждены руководителем.

В - десятых, необходимо выделить специально защищенное помещение для размещения и хранения компьютеров и носителей информации.

Развернуть экраны компьютеров  так, чтобы не были видны со стороны  двери, окон и тех мест в помещении, которые не контролируются. Ограничить доступ в помещения, в которых  хранятся файлы данных. Удаленные терминалы и микро компьютеры не оставлять без присмотра в рабочие и нерабочие часы. Осуществить ограничения на доступ к информации или на характер ее использования. Пользователи не должны иметь доступ ко всей информации, они не могут использовать все функции системы.

В - одиннадцатых, необходимо перейти на единую операционную систему, часть компьютеров имеют систему Windows- 97, а часть Windows , что дает постоянные сбои в компьютерной сети, по причине сбоев теряется большое количество времени на восстановление.

В - двенадцатых, необходимо внедрить наиболее усовершенствованные  электронно - вычислительные машины, так  как большая их часть устарела и требует немедленной замены на более усовершенствованные и  надежные. Предприятие должно использовать в своей работе только сертифицированные технические и программные средства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ

 

В дипломном проекте  рассмотрены принципы и механизмы  алгоритма управления совокупным денежным потоком ИП Бычков В.Н. магазин «Эльдорадо». Необходимость рационального и грамотного управления совокупным денежным потоком обусловлено его чистым потоком, который определяется разницей между положительным и отрицательным денежными потоками

По мнению американского ученого Л.А. Бернстайна "сам по себе не имеющий соответствующего толкования термин "денежный поток" лишен смысла". Другой американский ученый Дж. К. Ван Хорн считает, что "денежные потоки фирмы представляют собой непрерывный процесс. В Германии ученые трактуют эту категорию как  (поток наличности).

Российские ученые понимают под потоком денежных средств  разность между всеми полученными  и выплаченными предприятием денежными  средствами за определенный период времени; они сопоставляют его с прибылью Денежный поток - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

На основе анализируемой  финансовой литературы сделаны следующие  выводы:

Осуществление практически  всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».

Денежный поток предприятия  представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его  хозяйственной деятельностью.

Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия  определяется следующими основными положениями: денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия

 

практически во всех ее аспектах; рациональное формирование денежных потоков  способствует повышению ритмичности  осуществления операционного процесса

предприятия; эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале; управление денежными потоками является важным финансовым рычагом обеспечения ускорения оборота капитала предприятия; эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия; активные формы управления денежными потоками позволяют предприятию получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами, по объему и во времени поступлений и выплат денежных средств позволяет снижать реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных средств, обслуживающих операционный процесс, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемый в процессе осуществления реального инвестирования.

Таким образом эффективное  управление денежными потоками предприятия  способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления  финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

Система управления денежными потоками реализует свою главную цель и основные задачи путем осуществления определенных функций. Эти функции подразделяются на две основные группы, определяемые комплексным содержание рассматриваемой системы управления:

Функция управления денежными потоками предприятия как управляющей системы. Эти функции являются составными частями любого процесса управления вне зависимости от вида деятельности предприятия, его организационно - правовой формы, размера, формы собственности и т.п. В теории управления эти функции характеризуются как общие.

Процесс управления денежными  потоками предприятия базируется на определенных принципах : принцип информативной  достоверности;принцип обеспечения  сбалансированности; принцип обеспечения  эффективности ; принцип обеспечения ликвидности.

 

 

Управление совокупного  денежного потока предприятия организуется по следующим этапам: обеспечение  полного и достоверного учёта  денежных потоков предприятия и  формирования необходимой отчётности; анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде; оптимизация денежных потоков предприятия; планирование денежных доходов предприятия в разрезе различных его видов; обеспечение эффективного контроля денежных потоков предприятия.

Под оптимизацией совокупного  денежного потока понимается процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учётом условий и особенностей осуществление его хозяйственной деятельности; основу механизма совокупного денежного потока составляет их планирование.

Эффективность управления денежными потоками на предприятии можно оценить через определённые расчётные абсолютные и относительные показатели, характеризующие величину и уровень использования денежных потоков предприятия, важнейшими из них являются : уровень положительного денежного потока , уровень отрицательного денежного потока, уровень чистого денежного потока, относительные показатели платёжеспособности, ликвидности, оборачиваемости, и эффективности денежных потоков предприятия.

Выполненный анализ совокупного  денежного потока за 2001-2005 годы позволяет сделать выводы:

Основным видом денежного  потока является денежный поток по операционной деятельности предприятия.

По состоянию на 01.01.2005 года предприятие имеет существенные положительные изменения по всем показателям, характеризующим эффективность управления его денежными потоками, в том числе превышение положительных денежных потоков над отрицательными денежными потоками, которое выразилось в сумме чистого денежного потока предприятия в 284 тыс. руб.

В процессе разработки политики формирования денежных ресурсов предприятия:

1.Выполнена оптимизация  положительного денежного потока  совокупного денежного потока  в процессе операционной деятельности  путём изменения структуры поступления  денежных средств ( рассчитано 3 варианта  продаж) Выбран вариант сокращения продукции в кредит с 45% в 2005 году до 30%в 2006 году.

2. Выполнен расчёт  прогнозных показателей движения  денежных средств.3. Разработан план  мероприятий , направленный на  достижение рассчитанных показателей.

3. Выполнен расчёт  эффективности предложенного алгоритма оптимизации структуры денежных потоков предприятия на 2006 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Аакер Д. Стратегическое рыночное управления. Спб.: Питер, 2002
2. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. Спб.: Питер, 2002
3. Антология экономической классики. Состав. А. Столяров. — М.: Эконов- Ключ, 2001
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. -М.: Финансы и статистика, 2001
5. Балабанов А. Финансы. Спб.: Питер, 2002
6. Басовский Л.Е. Прогнозирование планирование в условиях рынка. М., 2002
7. Бланк И.А. Управление активами. Киев, 2003
8. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Киев, 2003
9. Бланк И.А. Управление формированием капитала. Киев, 2003
10. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. Киев, 2003
11. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. Киев: Ника – Центр – Эльга, 2001
12. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. Спб.: Питер, 2000
13. Бреши Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. Пер. с англ. — М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2001
14. Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмен та. Пер. с англ. — М.: "РАГС", "Экономика", 2001
15. Брихгем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. М., 1998
16. Виханский О.С. Стратегия управления. М., 2000
17. Вяткин В., Хэмптон Дж., Казак А. Принятие финансовых решений в управлении бизнесом. — М.Екатеринбург: Издательский дом "ЯВА", 2000.
18. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. — М.: АО "Консалтбанкир", 2003.
19. Грузинов В.П. Экономика предприятия. М., 2003
20. Дамари Р. Финансы и предпринимательство: финансовые инструменты, используемые западными фирмами для роста и развития. Пер. с англ. — Ярославль: "Елень", 2003.
21. Ефимова О.В. Финансовый анализ. — М.: "Бухгал терский учет", 2001.
22. Ирвин Д. Финансовый контроль. Пер. с англ. — М.: "Финансы и статистика", 2000.
23. Карлин Т., Макмин А. Анализ финансовых отчетом (на основе GAAP). Пер. с англ. — М.: "ИНФРА-М" 2000.
24. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: "Центр экономики и маркетинга", 2000.
25. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.,2003
26. Ковалев В.В. Управление финансами. — М.: "ФБК-ПРЕСС", 2000.
27. Краткий курс по экономике предприятия. Пер. с нем. — Под ред. Ушаковой Н.Н., Савельева Е.В., Гуляевой Н.Н. - Киев: "Генеза", 2003. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. — М.: "Дело и Сервис", 2002.
28. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М..: ИКЦ «Дис». 1997.
29. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. - М.: "ИНФРА-М", 2002.
30. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. — М.: "Финансы", "ЮНИТИ", 2003.
31. Любушин Н.А., Лещева В.Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999 г.
32. Овсийчук М.Ф., Сидельникова Л.Б. Финансовый менеджмент: методы инвестирования капитала. - М.: Юрайт, 1994 г.
33. Павлова Л. Н. Финансы предприятия. — М.: "Финансы", "ЮНИТИ", 2000.
34. Перар Ж. Управление финансами: с упражнениями. Пер. с франц. — М.: "Финансы и статистика", 2003
35. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М., 2001
36. Самуэльсон П. Экономика. — М.: МГП Алгон ВНИИСИ, 2002
37. Стоянов Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика., М., 2000
38. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 2003
39. Финансы в управлении предприятием. / Под ред. Ковалевой. – М. – 2000.
40. Хеддервик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2000
41. Черняков А., Бирюкова М. Чистые активы предприятий: Учетный и оценочный подходы. //Финансовая газета, № 49, 2001
42. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия. –М.: Экономика, 2000