Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 14:14, дипломная работа
Цель дипломного проекта состоит в выборе альтернативной методики оценки эффективности алгоритма управления совокупным денежным потоком на основании которой будет разрабатываться модель оптимизации управления совокупным денежным потоком фирмы.
В рамках проекта решаются следующие основные задачи: раскрыть содержание, формы и принципы управления денежными потоками; рассмотреть особенности управления совокупным денежным потоком.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………
4
1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АЛГОРИТМА УПРАВЛЕНИЯ СОВОКУПНОГО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА………………………………………………………………….
7
1.1
Содержание, формы, принципы алгоритма управления денежными потоками в экономической литературе………………………………...
7
1.2
Особенности управления совокупного денежного потока предприятия………………………………………………………………
15
1.3
Выбор альтернативной методики оценки показателей движения совокупного денежного потока предприятия………………………….
22
2
ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ СОВОКУПНОГО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ИП БЫЧКОВ В.Н. МАГАЗИН «ЭЛЬДОРАДО»……………………………………………………….....
53
2.1
Расчёт показателей оценки управления совокупного денежного потока предприятия……………………………………………………..
53
2.2
Анализ тенденций показателей оценки управления совокупного денежного дохода фирмы……………………………………………….
62
3
ПРОГНОЗНЫЙ ВАРИАНТ РОСТА ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ИП Бычков В.Н. МАГАЗИН «ЭЛЬДОРАДО»……………………………..
70
3.1
Концептуальные основы роста денежного потока ИП Бычков В.Н….
70
3.2
Оценка эффективности управления совокупным денежным потоком ИП Бычков В.Н…………………………………………………………..
72
4
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ………………………………
77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ…………………….
92
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………..
96
ГЛОССАРИЙ……………………………………………………………
99
Приложение на 15 листах
На основе бухгалтерского баланса и приложения к ним согласно выбранного алгоритма проведём расчёт.
1.Коэффициент ликвидности денежного потока рассчитаем по формуле.
КЛ 2001г.=15400/15056=1,023 ;
КЛ
2002г.=19100/18674=1,023;
КЛ 2003г.=21000/20592=1,030;
КЛ 2004г.=22679/22202=1,024 ;
КЛ 2005г.=26301/26084=1,008;
2. Коэффициент абсолютной платёжеспособности рассчитаем по формуле.
КАП2001г.= 205/866=0,24 ;
КАП2002г.=130/1119=0,12;
КАП2003г.= 250/1009=0,25;
КАП2004г.=218/1134=0,19;
КАП2004г.= 280/1143=0,24;
3. Коэффициент эффективности денежного потока рассчитаем по формуле.
КЭ
376/15056=0,02
КЭ 4269/18674=0,02
КЭ 408/20592=0,01
КЭ
398/22202=0,01КЭ
КЭ 284/26084=0,01
Относительные показатели эффективности управления совокупного денежного потока ИП Бычков В.Н. магазин «Эльдорадо» за 2001-2005годы.
Показатели |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
Норматив |
1.Коэффициент ликвидности денежного потока |
1,023 |
1,023 |
1,01 |
1,021 |
1,008 |
1 |
2.Коэффициент эффективности денежного потока |
0,02 |
0,02 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,13 |
3.Коэффициент абсолютной платёжеспособности |
0,24 |
0,25 |
0,24 |
0,12 |
0,19 |
0,1 |
4. Коэффициент текущей
платёжеспособности предприятия
КТП2001г.=205+331/866=0,62 ;
КТП2002г.=130+419/1119=0,49;
КТП2003г.=250+372/1009=0,62;
КТП2004г.=218+405/1134=0,55;
КТП2005г.=280+346/1143=0,55;
5. Общий коэффициент
соотношение дебиторской и
КДК2001г.=331/866=0,38;
КДК2002г.=419/1119=0,37;
КДК2003г.=372/1009=0,37;
КДК2004г.=405/1134=0,36;
КДК2005г.=346/1143=0,30;
6. Коэффициент характеризующий количество оборотов денежных активов и их эквивалент.
КО
17569/217,50=80,77
КО 20850/190=109,83
КО 21630/234=92,43
КО 24713/249=99,24
7. Рассчитаем период оборота денежных активов и их эквивалентов.
ПО
360/80,77=4,45
ПО 360/109,83=3,27
ПО 360/92,43=3,89
ПО 360/99,24=3,62
8.Коэффициент достаточности чистого денежного потока предприятия.
КД
376/1464=0,25
КД
426/1721=0,24
КД 408/1282=0,31
КД 398/1856=0,21
КД 284/1728=0,16
9. Продолжительность
цикла денежного оборота
ПЦдо2001г =365+10,3-17,9=357,4
ПЦдо2002г =365+7,4-19,7=352,7
ПЦдо2003г =365+6,9-18,6=353,3
ПЦдо2004г =365+6,6-18,1=353,5
ПЦдо2005г =365+5,5-16,8=353,7
Дисперсия денежного потока
1397257011
Среднеквадратическое денежное отклонение
37381
Коэффициент вариации денежного потока
CV=
1.1
В таблице произведём расчёт ( методом прямого счёта) поступлений и расходований денежных средств, предприятия в анализируемом периоде, так как на предприятии не рассматривается финансовая и хозяйственная деятельность ,рассмотрим по операционной деятельности.
Поступление и расходование денежных средств магазина «Эльдорадо» от текущей деятельности за 2001-2005 годы (тыс. руб.)
Показатели |
2001 год |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
1. Поступление денежных средств, всего в том числе: |
15400 |
19100 |
21000 |
22679 |
26301 |
1.1.Прочие доходы |
32 |
10 |
- |
- |
67 |
2.Расходование денежных средств, всего в том числе: |
15056 |
18674 |
20592 |
22202 |
26084 |
2.1.На оплату приобретённых товаров, работ, услуг. |
6541 |
7874 |
9800 |
9419 |
9858 |
2.2.Оплата труда |
6298 |
7800 |
8300 |
6711 |
6674 |
2.3. На выплату дивидендов, процентов |
6 |
10 |
12 |
- |
12 |
2.4.Расчёт по налогам и сборам |
1200 |
- |
1480 |
5872 |
4888 |
2.5.Прочие расходы |
1011 |
3000 |
1000 |
200 |
4652 |
3. Чистый денежный доход |
376 |
426 |
408 |
398 |
284 |
Структура поступления и расходования денежных средств магазина «Эльдорадо» от текущей деятельности за 2001-2005 годы (тыс. руб.).
Показатели |
2001 год |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
1. Поступление денежных средств, всего |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Оплаченная выручка от реализации услуг |
99,8 |
99,05 |
100 |
100 |
99,75 |
1.2.Прочие доходы |
0,2 |
0,05 |
- |
- |
0,25 |
2.Расходование денежных средств |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
2.1.На оплату приобретённых товаров, работ, услуг. |
43,44 |
42,17 |
47,59 |
42,42 |
37,79 |
2.2.Оплата труда |
41,83 |
41,01 |
40,31 |
30,23 |
25,59 |
2.3. На выплату дивидендов, процентов |
0,04 |
0,05 |
0,06 |
- |
0,05 |
2.4.Расчёт по налогам и сборам |
7,98 |
- |
7,13 |
26,45 |
18,74 |
2.5.Прочие расходы |
6,71 |
16,07 |
4,86 |
0,9 |
17,83 |
В таблице произведены показатели чистого денежного дохода предприятия в сопоставлении с чистой прибылью предприятия.
Соотношение чистого денежного потока к чистой прибыли
Магазина «Эльдорадо» ИП Бычков В.Н.
Показатели |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
Общая сумма чистой прибыли, тыс. руб. |
951 |
771 |
1145 |
524 |
727 |
Общая сумма чистого денежного потока по операционной деятельности, тыс. руб. в % к чистой прибыли |
376
39,5 |
426
37,2 |
408
35,63 |
398
75,95 |
284
39,06 |
В таблице рассчитаем соотношение выручки от реализации продукции за анализируемый период и поступления денежных средств, а так же динамику их изменения.
Соотношение выручки от реализации и положительных денежных потоков магазина «Эльдорадо» за 2001-2005 годы
Показатели |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
1.Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
17569 |
18430 |
20850 |
21630 |
24713 |
2.Положительный денежный поток, тыс. руб. |
15400 |
19100 |
21000 |
22679 |
26301 |
3.Величина положительного денежного потока в % к выручке от реализации (стр.2/стр.1 100) |
87,65 |
103,64 |
100,7 |
104,85 |
106,43 |