Контрольная работа по экономической теории

Он меньше мультипликатора  государственных расходов. Это объясняется  тем, что изменение государственных  закупок на одну денежную единицу  приводит к такому же изменению совокупных расходов, а изменение аккордного налога на денежную единицу сопровождается изменением совокупных расходов на МРС · 1. Поэтому налоговый мультипликатор будет равен:

Снижение существующих налогов сдвинет кривую совокупных расходов вверх и вызовет рост равновесного ВВП с Q₁ до Q₂.

Изменение налогов оказывает  меньшее влияние на величину совокупных расходов, а следовательно, и на объем  национального продукта, чем изменение  государственных расходов. Это объясняется  тем, что рост налогов частично компенсируется сокращением совокупных расходов, а частично — уменьшением сбережений, в то время как изменения государственных закупок влияют только на совокупные расходы. Поэтому мультипликатор налогов меньше мультипликатора государственных расходов.

Автоматическая  фискальная политика. На практике уровень государственных закупок, налогов может изменяться даже в случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую фискальную политику. Встроенная стабильность основана на тех механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными (автоматическими) стабилизаторами. К ним относят автоматические изменения налоговых поступлений и систему пособий по безработице и социальным выплатам.

Сумма налогов зависит  от величины доходов населения и  предприятий. В период спада производства доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления в казну. Следовательно, увеличатся доходы, остающиеся у населения и предприятий. Это позволит в определенной степени замедлить снижение совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы. При росте ВВП увеличиваются доходы, но растут и ставки налогов. Это ведет к прогрессивному увеличению налоговых поступлений.

Система пособий по безработице  и социальные выплаты также оказывают  автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют и системы индексации доходов, социальных выплат. Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи фермерам, сбережения корпораций, личные сбережения и т.д.

Из-за действия автоматических стабилизаторов изменилось развитие экономического цикла: спады производства стали  менее глубокими и более короткими. Раньше это было невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплаты были незначительны.

В зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающая фискальная политика. В периоды спада  производства необходимо увеличивать государственные расходы, снижать налоги или делать и то, и другое, иначе говоря, проводить стимулирующую фискальную политику. В случае инфляции реализуют сдерживающую фискальную политику, которая включает уменьшение правительственных расходов, увеличение налогов или сочетание того и другого.

Создается впечатление, что механизм фискальной политики прост, но это не так. Выработать правильную фискальную политику чрезвычайно трудно. Это объясняется тем, что, во-первых, в экономике действуют как параллельные, так и разнонаправленные факторы, которые трудно учесть. Во-вторых, для проведения в жизнь фискальной политики требуется время (год—полтора), а за этот период экономическая ситуация может резко измениться.

2. Национальный доход: определение, способы подсчета, распределение национального дохода

Под национальным доходом  понимают суммарную величину заработной платы, ренты, процента и прибыли, составляющих суммарный доход домашних хозяйств. Другой поток — суммарные расходы  на национальный продукт. Под национальным продуктом понимают оценку суммарной стоимости всех товаров и услуг, произведенных в экономической системе. Суммарные расходы на национальный продукт представляют поток денежных платежей, которые перемещаются через рынки продуктов к фирмам и уравновешивают поток реальных товаров и услуг. В рассматриваемой упрощенной схеме величины национального дохода и национального продукта равны между собою.

Величина ежегодных  расходов домашних хозяйств несколько  меньше величины их доходов, в то время как фирмы тратят больше, чем получают от продажи своих товаров. Существует система специальных экономических институтов, функции которых состоят в том, чтобы осуществлять перемещение потоков денежных средств от домашних хозяйств, собственников сбережений к фирмам, которые являются заемщиками. Эти институты называются финансовыми рынками. К числу наиболее распространенных относят банки, страховые компании, пенсионные фонды и некоторые другие организации.

С включением в модель кругооборота финансовых рынков возникает новая проблема. Существует два пути, по которым потоки денежных средств поступают от домашних хозяйств на рынки продуктов: прямой — через осуществление потребительских расходов, и косвенный, при котором сбережения превращаются в инвестиции при посредничестве финансовых рынков. В соответствии с этим действует две группы лиц, принимающих самостоятельные решения: домашние хозяйства и предприниматели.

Следующим шагом является включение в модель государственного сектора. Участие этого элемента осуществляется тремя способами: через налоги, государственные закупки и займы. Налоги являются изъятиями денежных средств у населения. Однако этот поток частично возмещается потоком трансфертных платежей, к числу которых относят выплаты лицам с низкими доходами и пособия по безработице. Чтобы получить достоверную оценку чистой величины потока денежных средств, поступающих от домашних хозяйств правительству, необходимо вычесть трансфертные платежи из налоговых поступлений. Полученная величина есть чистые налоги. Рассмотрим следующий вид связи между правительством и рынками товаров. Одну категорию государственных расходов — трансферты — мы уже учли при характеристике чистых налогов. Другая категория государственных расходов представлена государственными закупками, которые являются платежами правительства за товары и услуги, приобретенные у частных фирм, а также заработную плату государственных служащих. В целях упрощения будем считать, что зарплата и жалованье государственных служащих на пути к домашним хозяйствам проходят через рынки продуктов.

Правительство должно стремиться поддерживать баланс своих доходов  и расходов. Это не всегда выполнимо  и может возникнуть ситуация бюджетного дефицита. В этом случае правительство  прибегает к займам на финансовых рынках. Обычно займы осуществляются путем продажи правительственных облигаций и других ценных бумаг иным хозяйствующим агентам.

Переход от замкнутой  к открытой экономической системе  позволяет учесть иностранный сектор экономики. Последний связан с экономикой тремя способами. Прежде всего это импорт товаров и услуг. Следующее звено — это экспорт. Разница между величиной денежных поступлений по экспорту и импорту называется чистым экспортом. Третий способ связи национальной экономики с внешним миром — осуществление международных финансовых операций.

Валовой национальный доход  — сумма первичных доходов, полученных резидентами данного государства  в связи с их прямым или косвенным  участием в производстве ВВП своей  страны и ВВП других государств.

Чистый национальный доход — равен разнице между ВНД и потреблением основных фондов, то есть амортизацией.

Располагаемый национальный доход — чистый национальный доход  плюс текущие трансферты из-за границы. Таким образом, РНД измеряет сумму  доходов, которую резиденты могут  использовать либо на потребление, либо на сбережения.

Валовой национальный располагаемый  доход (ВНРД) равен ВВП в рыночных ценах плюс (минус) чистое сальдо между  национальной экономикой и другими  странами по налогам на производство и импорт, субсидиям, оплате труда, доходам от собственности и предпринимательскому доходу, операциям страхования и другим трансфертам.

Чистый национальный располагаемый доход равен ВНРД минус потребление основного  капитала.

Валовое национальное сбережение — часть ВНРД, которая не идет на конечное потребление. Оно равно сумме валовых сбережений всех секторов.

Чистое национальное сбережение — равно разности между  ВНС и потреблением основного  капитала.

3. Налоги

Функции налогов, виды, элементы налога. Кривая Лаффера

Налоги служат, во-первых, главным источником пополнения доходов государства; во-вторых, являются одним из основных рычагов воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любого государства.

Основным элементом налогообложения являются налоги. Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей. Закрепленная законодательно совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания образует налоговую систему. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы: всеобщность (охват налогами всех субъектов хозяйствования); обязательность (субъекты хозяйствования обязаны уплачивать налоги в строго установленные сроки, неуплата карается законом); равнонапряженность (взимание налогов по единым ставкам независимо от субъекта хозяйствования); однократность (недопущение того, чтобы с объекта налог взимался более одного раза); стабильность (ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны оставаться длительное время неизменными); простота и доступность для восприятия; гибкость (налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики).

К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения: налогоплательщики должны увеличивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают; налоги должны зависеть от размера получаемого дохода: у кого он больше, тот и уплачивает большую сумму налога.

В зависимости от степени  разделения власти в стране налоговая  система может быть двух- или трехзвенной. В странах с федеральным устройством (США, Германия) налоговая политика осуществляется на трех уровнях: правительственном, региональном (на уровне штатов, земель) и местном; в государствах с унитарным устройством (Франция, Республика Беларусь) — на двух уровнях: общегосударственном и местном.

Налоги в экономике  выполняют фискальную и регулирующую функции. Первая обеспечивает поступление  средств в государственную казну, вторая заключается в том, что через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот можно влиять на процесс общественного воспроизводства: стимулировать развитие отдельных отраслей, расширять и сокращать платежеспособный спрос населения и т.д.

Каждый налог содержит следующие элементы: субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую  ставку, налоговый оклад, налоговые  льготы.

Субъектом налогообложения  выступает налогоплательщик. Это  физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налог. Объектом налогообложения является тот доход, товар или имущество, которые подлежат налогообложению. Источник налога — это те средства, из которых выплачивается налог (заработная плата, прибыль и т.д.).

Единицей обложения  выступает единица измерения объекта (рубль, гектар и т.д.). Налоговой ставкой называется величина налога, взимаемого с единицы измерения объекта. Сумма же налога, уплачиваемая с одного объекта, образует налоговый оклад.

Налоговые льготы — это  частичное или полное освобождение субъекта налогообложения от налога в соответствии с действующим законодательством.

Вопросами обложения  и сбором налогов ведает специальный  налоговый аппарат, который, как  правило, входит в состав министерства финансов.

Для регулирования налоговых  отношений государство разрабатывает налоговое право, т.е. совокупность юридических норм, правил, законов, определяющих виды налогов в данном государстве, порядок их исчисления, взимания, отмены и т.д. В налоговом праве предусматриваются и меры наказания за нарушения налогового законодательства. В основном это денежные штрафы, пеня, которые взыскиваются с плательщика за сокрытие или занижение доходов, подлежащих налогообложению, несвоевременную уплату налогов и другие нарушения.

Виды налогов. Налоговая  система любой страны включает различные виды налогов. В зависимости от принятых критериев их можно классифицировать по-разному. Так, по объекту обложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые — это налоги на доходы физических и юридических лиц (подоходный, налог на прибыль и т.д.) или на отдельные объекты имущества (налог на недвижимость, земельный и т.д.). При прямых налогах лицо, чей доход или имущество облагаются налогом, и лицо, уплачивающее его, является одним и тем же.

Главным среди прямых налогов, взимаемых с юридических лиц, является налог на прибыль (доход). Плательщики его — предприятия, осуществляющие хозяйственную и коммерческую деятельность, объект обложения — специально рассчитываемая облагаемая прибыль. Ставки налога на прибыль, как правило, дифференцированы в зависимости от объекта обложения, устанавливается перечень льгот.

Подоходный налог в  одних странах взимается как  с физических, так и юридических  лиц, в других — только с физических. Налогообложению подлежат доходы, получаемые юридическими лицами, за вычетом тех затрат, которые они несут в связи с осуществлением своей деятельности. Плательщиками подоходного налога, взимаемого с физических лиц, являются граждане страны, иностраннцы и лица без гражданства. Объектом обложения — личный доход граждан (заработная плата, различного рода выплаты и поощрения, дивиденды по акциям и т.д.). Ставки налога возрастают с увеличением дохода.