Оптимизация управления активами и пассивами в российском коммерческом банке

1. Совет директоров;
2. Правление;
3. Руководство банка;
4. Комитеты.

Рассмотрим более подробно структуру управления банком.

Правление банка отвечает за реализацию целей, стратегии и политики банка, определяемых Советом Директоров. В настоящее время в состав Правления входят 6 членов. Правление банка проводит заседания так часто, насколько этого требуют обстоятельства и принимает решения простым большинством при условии, что на заседании присутствует, по меньшей мере, половина членов Правления. Правление несет ответственность за текущую деятельность Банка. Председатель Правления представляет КБ «Ренессанс Капитал» и является Президентом Банка.

Совет директоров - это орган управления, который образуется путем избрания его членов на общем собрании участников, осуществляет общее руководство деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров. К компетенции Совета директоров Банка относятся вопросы, предусмотренные Уставом Банка. Он принимает решения большинством голосов на заседаниях с кворумом не менее половины членов Совета Директоров, если иное не предусмотрено законом или уставом банка.

Руководство банка осуществляет текущее управление банковской деятельностью: управление всем блоком кредитных продуктов, риск-менеджментом, депозитным и комиссионным направлением, операционным и техническим блоками, клиентским сервисом, спектром операций в области казначейства, вопросами фондирования, прогнозирования, формирование политики управления персоналом и т.д.

Комитеты Совета Директоров:

1. Комитет по аудиту - рассматривает и готовит рекомендации Совету директоров банка по наиболее важным вопросам финансово-хозяйственной деятельности банка, а также осуществляет контроль за достоверностью и полнотой составления финансовой отчетности банка.
2. Комитет по кадрам и вознаграждениям - содействует обеспечению фактического участия членов Совета директоров банка в осуществлении контроля и установлению их персональной осведомленности в отношении кадровой политики банка.
3. Комитет по стратегии проводит анализ концепций, программ и планов стратегического развития банка, ведет мониторинг реализации стратегии развития банка по ключевым показателям и готовит предложения по её корректировке.

Комитеты Правления:

1. Кредитный комитет – определяет условия кредитования и перечень стандартных кредитных продуктов, предоставляемых банком, устанавливает лимиты риска на заемщика и на филиал, одобряет кредиты, принимает решения по вопросам размещения кредитных ресурсов, а также рассматривает схемы по реструктуризации проблемных кредитов.
2. Оперативный кредитный комитет и Кредитный комитет МСБ – выполняют те же функции, что и Кредитный комитет, но имеют ограничение в принятии решения о выдаче кредита на сумму, превышающую установленный лимит.
3. Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП) – осуществляет контроль над управлением ликвидностью и формированием необходимого уровня ликвидности и установленных по ней нормативов банка, утверждает процедуры, определяющие политику банка в отношении финансовых рисков и обеспечивающих поддержание обоснованного и контролируемого (еженедельно) уровня рыночных рисков, ликвидности и достаточности капитала.
4. Комитет по проблемным активам – предупреждает и предотвращает имущественные потери банка, минимизацию причинения банку убытков и рисков при осуществлении банком свой деятельности.
5. Малый комитет по работе с проблемными активам  и Комитет по проблемным активам розничного бизнеса – выполняют те же функции, что и Комитет по проблемным активам, но имеют ограничения в принятии решения на сумму, превышающую установленный лимит.
6. Тарифный комитет – обеспечивает проведение единой тарифной политики банка.
7. Комитет по финансированию бюджетной сферы - обеспечивает принятие решений по финансированию (кредитование, выпуск ценных бумаг) субъектов РФ и муниципальных образований.
8. Технологический комитет – обеспечивает совершенствование и развитие банковских технологий.
9. Комитет по развитию бизнеса – управляет процессом разработки и реализации стратегии развития бизнеса банка с целью повышения конкурентоспособности и прибыльности.
10. Комитет по продуктам и инновациям – обеспечивает контроль за созданием и внедрением новых банковских продуктов, изменения и ликвидации существующих продуктов, введения инноваций в порядок работы с продуктами.

 

2.2. Анализ активных и пассивных операций КБ «Ренессанс Капитал» (ООО)

 

Эффективность управления активами и пассивами банка достигается за счет системы принятия управленческих решений в отношении структуры его активов и пассивов, процентной политики банка, направлений его инвестиций и привлечения средств.

Анализ фактических результатов деятельности банка производится на основе анализа бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2). В этих целях обычно используется методика анализа финансового состояния банка.

Обычно указанная методика включает в себя экономическую группировку балансовых счетов актива и пассива, позволяющую формировать по банку аналитический баланс - наглядную, удобную для последующей аналитической работы форму. По указанной форме формируется аналитический нетто-баланс (очищенный на позиции внутрисистемного перераспределения ресурсов и двойной учет), что позволяет видеть реальную картину по качеству банковского баланса, объему собственных и привлеченных средств, непосредственно задействованных в производительном обороте. На основе данных форм проводится детальный структурно-стоимостной анализ баланса банка, включающий в себя ретроспективную оценку результатов работы банка:

- анализ фактической  динамики остатков привлеченных и размещенных ресурсов в разрезе финансовых инструментов и по направлениям деятельности, отдельно по рублевым средствам и ресурсам в иностранной валюте (см. Приложение 3, Приложение 4);

- анализ показателей  фактической стоимости и доходности используемых инструментов, расчет экономических коэффициентов по эффективности проводимых банком активно-пассивных операций (показатели спрэда, процентной маржи и т.д.);

- выявление причин и  факторов, оказавших в отчетном  периоде влияние на фактический уровень рентабельности банка.

Как видно из приложения 5, активы банка за 2011 год увеличились на 48,13%. Активы, приносящие доход, увеличились на 46,73% за счет роста кредитования физических лиц. Краткосрочное кредитование выросло на 75,02%, среднесрочное – на 75,94%, а долгосрочное – на 99,11%. Снизилась на 6,82% доля просроченных кредитов. Кредитование юридических лиц уменьшилось на 16,37%  в основном за счет снижения кредитования нерезидентов до трех лет на 55,98 %. Доля ценных бумаг также снизилась на 97,31% в большей степени из-за переоценки облигаций. Кредиты банкам уменьшились на 74,92%, поскольку в 2011 году данные кредиты не предоставлялись банкам-резидентам до 180 дней, однако кредиты банкам-нерезидентам увеличились на 95,63%.

Высоколиквидные активы выросли на 43,95%. Денежные средства и их эквиваленты увеличились на 204,95% в основном за счет роста корреспондентских счетов в Центральном Банке на 427,88%. Корреспондентские счета НОСТРО снизились на 73,94% из-за снижения в их составе нерезидентов на 88,24%. Средства в расчетах в 2011 году увеличились на 219,09%.

Прочие активы банка также показали рост на 70% в большей степени из-за увеличения ФОР на 143,584%.

Валютные активы банка снизились на 69,43% и составили на 01.01.2012 года 2 124 398 тысяч рублей.  Их доля уменьшилась в составе и прочих, и высоколиквидных, и доходных активов. Рублевые активы наоборот выросли с 29 777 032 тыс. руб. до 52 277 872 тыс. руб. Наибольший удельный вес в их числе составили активы, приносящие доход.

Как видно из приложения 4, пассивы банка соответственно также выросли на 48,13%. Рост произошел за счет увеличения средств банка на 188,27%, срочных средств на 49,17%, текущих средств на 48,41%, выпущенных ценных бумаг на 55,70%, прочих обязательств на 66,02% и собственных средств на 17,16%. Наибольший рост показали срочные средств физических лиц – 102,54% в основном за счет увеличения в их составе средств резидентов свыше трех лет.

Рублевые пассивы увеличились на 71,58% и составили на 01.01.2012 года 41 777 158 тысяч рублей. Валютные пассивы показали гораздо меньший рост – 2% и составили на 01.01.2012 года 12 625 112 тысяч рублей.

Графически данная ситуация представлена на рис. 2.2 и рис. 2.3.

 
 

Рис. 2.2 Структура активов КБ «Ренессанс Капитал»

 

Рис. 2.3 Структура пассивов КБ «Ренессанс Капитал»

 

Проанализируем более углубленно наиболее важные направления активно-пассивных операций – кредитные операции, привлечение ресурсов.

На основе поквартального баланса КБ «Ренессанс капитал» рассмотрим динамику кредитных операций банка за 2011 год, представленную в таблице 2.1 [69].

 

Таблица 2.1

Динамика кредитных операций КБ «Ренессанс Капитал» за 2011 год, %

Вид актива/период	1квартал 2011 г	2 квартал 2011 г.	3 квартал 2011 г.	4 квартал 2011 г.
Кредиты юридическим лицам, в том числе	-75,7	-47,2	+267,7	+76,9
нерезидентам до 30 дней	-	-100,0	-	-18,8
нерезидентам до 1 года	-100	-	+72,3	-17,1
нерезидентам до трех лет	-53,4	-100,0	-	+26,0
резервы на возможные потери	-20,0	-1,3	-71,7	-24,3
Кредиты физическим лицам, в том числе	0,0	+4,5	+18,8	+14,4
до 30 дней	-1,4	+6,4	+13,8	+12,8
до180 дней	-4,3	-36,5	-18,4	-0,7
до 1 года	-10,2	-3,7	+26,9	+50,2
до 3-х лет	+2,7	+10,3	+26,4	+17,6
свыше трех лет	+6,5	+14,9	+29,2	+15,4
просроченные	-5,2	-6,2	+2,9	+1,3
резервы на возможные потери	-13,5	-5,3	+20,3	-2,1

 

Как видно из таблицы, активное кредитование юридических лиц началось с третьего квартала 2011 года. Пик роста пришелся на сентябрь 2011 года. Данный факт вызван увеличением в третьем квартале предоставления краткосрочных (до 1 года) кредитов юридическим лицам-нерезидентам и в четвертом квартале – кредитов нерезидентам со сроком кредитования до трех лет.

Кредитование физических лиц, напротив, на протяжении всего года имело плавную тенденцию к росту. Особенно активно предоставлялись кредиты сроком до трех и свыше трех лет.

Резерв на возможные потери по ссудам - специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка. При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком управляется и минимизируется риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва - как доходы банка.

Если размер резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации.

При реклассификации ссуды из одной категории качества в другую кредитная организация в зависимости от порядка, предусмотренного внутренними документами, может выбрать один из двух вариантов действий: доначислить (уменьшить) резерв до требуемой величины либо восстановить резерв на доходы и затем вновь создать его в необходимом размере.

Первый вариант лучше с точки зрения сокращения количества бухгалтерских проводок и оборотов по счетам.

Рассмотрим концентрацию предоставления кредитов заемщикам, представленную в таблице 2.2.

 

 

Таблица 2.2

Концентрация предоставления кредитов заемщикам (юридическим и физическим лицам)

№ п/п	Наименование показателя	На 01.01.2012 г.		На 01.01.2011 г.
		Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в кредитном портфеле, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в кредитном портфеле, %
1	Предоставлено кредитов всего	46 341 363	100	25 631 821	100
2	Юридическим лицам по видам деятельности:	1 742 776	3,76	2 857 505	11,15
2.1	Добыча полезных ископаемых	-	-	-	-
2.2	Обрабатывающие производства	-	-	-	-
2.3	Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	-	-	-	-
2.4	Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	-	-	-	-
2.5	Строительство	-	-	-	-
2.6	Транспорт и связь	-	-	-	-
2.7	Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	-	-	-	-
2.8	Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	-	-	-	-
2.9	Прочие виды деятельности	1 742 776	3,76	2 857 505	11,15
3.	Кредиты, предоставляемые субъектам малого бизнеса	-	-	-	-
3.1	Из них: Индивидуальным предпринимателям	-	-	-	-
4	Кредиты физическим лицам всего	44 598 587	96,24	22 774 316	88,85