Планирование в строительной организации

         БК – баланс календарного времени  одного рабочего, дни.

         Чр = 39611,32/212 = 187 человек.

         Общая численность рабочих определяется  как сумма полученной величины  по формуле (18) и сотрудников, оплачиваемых  по рабочей сетке (заготовительно-складской  персонал, пожарная и сторожевая  охрана).

         Фонд оплаты труда рабочих  определяется по формуле:

ФОТр=ФОТра+К*(ФОТз+ФОТо),                                                      (22)

где  ФОТра – фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ                                                           (принимается по результатам расчетов на ЭВМ), р.;

         ФОТз, ФОТо – фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны, р.;

         К – коэффициент премирования рабочих (К=1,2).

         ФОТр = 10390849,15+1,2*(445200+690060) = 11753161,15 (руб.)

        

         Таблица 6.4.1 - План по труду на 2015 год

Наименование показателей	Ед. изм.	План на год	В т.ч. По кварталам
			1	2	3	4
Объем подрядных работ, выполняемый собственными силами	тыс.р.	53156,3	11793,6	16509,04	14245,44	10611,24
Трудоемкость объема работ	%	39611,32	8714,49	12279,51	10695,06	7922,26
Структура	тыс.р.	100%	22%	31%	27%	20%
Темп роста производительности труда	чел.	134%	-	-	-	-
Выработка в действующих ценах	чел.	238,37	52,89	74,03	63,88	47,58
Численность	чел.	223	223	223	223	223
В т.ч.
- рабочих	тыс.р.	197	197	197	197	197
- АУП	тыс.р.	26	26	26	26	26
Фонд оплаты труда, всего	дн.	22949941,15	5384890,45	6442674,95	5972548,51	5149827,23
В т.ч.
- рабочих	тыс.р.	11753161,15	2585695,45	3643479,95	3173353,51	2350632,23
- АУП	тыс.р.	11196780	2799195	2799195	2799195	2799195
Среднемесячная з/п рабочих	тыс. р.	40858,85	40262,24	42052,06	41256,58	39864,5
В т.ч.	тыс. р.
- рабочего	тыс.р.	4971,73	4375,12	6164,94	5369,46	3977,38
- АУП	тыс.р.	35887,12	35887,12	35887,12	35887,12	35887,12
Фонд поощрения, всего		3442491,17	807733,57	966401,24	476003,03	772924,08
Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения		26392432,32	6192624,02	7409076,19	6448551,54	5922751,31
Среднемесячная З/п 1 рабочего		9862,64	9256,54	11074,85	9639,09	8853,14

 

6.5. Обоснование планового темпа роста производительности труда

         Плановый  темп роста производительности  труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.

         Определяется процент снижения  трудозатрат:

Эi=Тi/Тр*100,                                                 (23)

где    Эi-процент снижения трудозатрат i-ого фактора, %;

         Тi-экономия трудозатрат труда за счет i-ого фактора, чел.-дн.;

         Тр-общие трудозатраты с распечатки ЭВМ (34611,90 чел.-дн.).

 

Таблица 6.5.1 - Обоснование планового темпа роста СМР  

Факторы (мероприятия) роста производительности труда	Экономия затрат труда
	Тi, чел-дн.	Эi, %
Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом	2,20	0,006
Замена дощатых полов на древесно-стружечные	18,50	0,05
Изменение видов структуры работ	5020,7	14,51
Итого		14,57

 

Рост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:

Р = (Э+100)/(100-Э),                                        (24)

где    Р - общий прирост производительности труда, %;

         Э - итоговый процент, %.

                    Р = (14,57+100)/(100-14,57) = 1,34%

 

 

 

 

 

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

         Финансовый план строительной  организации является обобщающим  и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана. Кроме того, для разработки финансового плана необходима обширная нормативная база (нормативы амортизационных отчислений, налоговые ставки, нормативы отчислений в разного рода фонды и т.д.).   [10,12]

         Финансовый план разрабатывается  в форме баланса доходов и  расходов, приведенной в таблице 6.4.

         К финансовому плану прилагаются  расчеты плановой себестоимости (табл. 6.1), расчет платежей в бюджет (табл. 6.2), план распределения прибыли (табл. 6.3).

 

7.1 Расчет плановой себестоимости строительных работ

 

         Плановая себестоимость годового  объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

 

Таблица 7.1.1 - Расчет плановой себестоимости СМР

Показатели	Экономия(-)                       Повышение(+)
	тыс.руб.	%
1. Объём СМР, выполняемый  собственными силами,             в т.ч. по кварталам	53156,3	100
I квартал	11793,6	22
II квартал	16509,04	31
III квартал	14245,44	27
IV квартал	10611,24	20
2. Экономия от снижения  себестоимости, определённая по  уровню, достигнутому в базовом  году	-5348,85	-10,06
3. Экономия от снижения  себестоимости, определённая на  планируемый период по факторам, всего	2430,21	4,57
В т.ч. за счёт:

 

Продолжение таблицы 7.1.1

- внедрения  мероприятий плана технического  развития	-826,95	-1,56
- изменения  цен на материальные ресурсы	+5366,89	10,1
- изменения  оценки основных средств	+1408,42	2,65
- изменения  заработной платы в связи с  инфляцией	+744,25	1,4
- изменения  цен на СМР	-4262,4	-8,02
4. Общий размер экономии, в т.ч. по кварталам:	2918,64	100
II квартал	904,78	31
III квартал	788,03	27
IV квартал	583,73	20
5. Плановая себестоимость, в т.ч. по кварталам:	50237,66	100
I квартал	11151,5	22
II квартал	15604,36	31
III квартал	13457,41	27
IV квартал	10027,48	20

 

         Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного  года, рассчитывается по формуле:

Эсб = По*(Об-Сб)/Об                                    (25)

Где По, Об - объем работ, выполняемый собственными силами, соответственно  в плановом и отчетном годах, тыс. р.;

         Сб – фактическая себестоимость СМР в базовом году, тыс.р.;

          Эсб = 53156,3*(48000-43170)/48000 = 5348,85 (тыс.р.)

 

        

7.2 Расчет платежей в бюджет

 

         Для заполнения таблицы 6.2 необходимо  произвести расчет отчислений  в бюджет, используя нормативные  документы, определяющие порядок  расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производства и материальное поощрение).

         Налог на имущество исчисляется  в соответствии с действующими  нормами в размере 2,2% от среднегодовой  стоимости имущества, по следующей  формуле:

Ним=(ОСн+ОСк)/2*0,022,                           (26)

где    Ним - налог на имущество;

         ОСн, ОСк – остаточная стоимость активов (материальных и внеоборотных)   на начало и конец года соответственно, тыс. р;

         0,022 – ставка налога на имущество 2,2%.

         Для определения остаточной стоимости  активов на конец года необходимо  сумму стоимостей материальных  и немобильных активов на начало  года умножить еще на плановый  индекс основных средств (=1,72).

                   ОСн = 16 400+17000 = 33400 тыс.руб.

                   ОСк = 33400*1,98 = 66132 тыс.руб.

                   Ним = (33400+66132)/2*0,022 = 1094,85 тыс.руб.

         Распределение налога на имущество  по кварталам производится в  размере 1/4  части годовой суммы  налогов.

         Балансовая прибыль определяется  как сумма прибыли, полученной  в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми  производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной  деятельности и других доходов  и расходов организации.

 

         Таблица 7.2.1 - Расчет платежей в бюджет, тыс. руб.

 

Наименование показателей	План на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Выручка от реализации СМР	53156,3	11793,6	16509,04	14245,44	10611,24
Себестоимость реализованной продукции	50237,66	11151,5	15604,36	13457,41	10027,48
Прибыль от реализации СМР	2918,64	642,1	904,78	788,03	583,73
Налог на имущество	668,8	167,2	167,2	167,2	167,2
Прибыль валовая	2249,84	474,9	737,58	620,83	416,53
Льготы на благотворительность	45	9,5	14,75	12,42	8,33
Налогооблагаемая прибыль	2204,84	465,4	722,83	608,41	408,2
Налог на прибыль	440,97	93,08	144,57	121,68	81,64
Чистая прибыль	1763,87	372,32	578,26	486,73	326,56

 

7.3 План распределения прибыли

         Прибыль каждой организации распределяется  самостоятельно. В первую очередь  уплачиваются налоги на прибыль  и отдельные виды доходов –  в соответствии с инструкцией  Государственной налоговой службы  РФ «О порядке исчисления и  уплаты в бюджет налог на  прибыль предприятий и организаций»  с изменениями и дополнениями.

         Объектом налогообложения по  налогу на прибыль признается  прибыль предприятия – полученные  доходы, уменьшенные на величину  произведенных расходов, которые  определяются в соответствии  с главой 25 Налогового кодекса  «О налоге на прибыль организаций». Ставка налога на прибыль предприятий  и организаций установлена в  размере 24% по действующему законодательству.

         При исчислении налога на прибыль, облагаемая прибыль при фактически  произведенных затратах и расходах  за счет прибыли остающейся  в распоряжении организации, уменьшается  на суммы:

         1) взносов на благотворительные  цели, в экологические и оздоровительные  фонды, фонды поддержки образования  и пр.;

         2) направленные предприятиями отраслей  сферы материального производства  на финансирование капитальных  вложений производственного назначения;

         3) направленные предприятиями всех  отраслей народного хозяйства  на финансирование жилищного  строительства;

         4) направленные предприятия на  проведение НИОКР, а также в  Российский фонд фундаментальных  исследований и Российский фонд  технологического развития, но не  более 10% в общей сложности от  суммы налогооблагаемой прибыли.

         Подробный перечень льгот представлен  в Законе РФ «О налоге на  прибыль предприятий и организаций».

         После налогообложения валовой  прибыли определяется чистая  прибыль строительной организации, как разница между валовой  прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника. Обычно направления распределения чистой прибыли установлены в уставе организации - формирование резервного фонда; фонда финансового риска; фонда материального поощрения; фонда дивидендов и т.д.

 

         Таблица 7.3.1 - План распределения прибыли, тыс. руб.

Наименование показателей	План на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Выручка от сдачи СМР	53156,3	11793,6	16509,04	14245,44	10611,24
Себестоимость реализованной продукции	50237,66	11151,5	15604,36	13457,41	10027,48
Платежи в бюджет	1109,77	260,28	311,77	288,88	248,84
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	1763,87	372,32	578,26	486,73	326,56
Отчисления из прибыли в:
- финансовый резерв (5%)	88,19	18,62	28,91	24,34	16,33
- фонд дивидендов (3%)	52,92	11,17	17,35	14,6	9,8