Прибыль предприятия

 

Сума	Тис.грн.	4105	4836	731	117,81
рівень в % к товарообігу	%	26,07	29,12	3,05	-
Витрати обігу
Сума	Тис.грн.	3089	3708	619	120,04
рівень в % к товарообігу	%	19,62	22,33	2,71	-
Прибуток від продаж
Сума	Тис.грн.	1016	1128	112	111,02
Рентабельність продажів	%	6,45	6,79	0,34	-

 

Прибуток від участі в діяльності інших підприємств	Тис.грн.	-	-	-	-
Показники	Од.вим.	2010	2011	Відхилення	Темп росту,%
Відсотки к отриманню	Тис.грн.	-	-	-	-
Відсотки до сплати	Тис.грн.	294	264	-30	89,80
Іші операційні доходи	Тис.грн.	-	1	1	-
Інші операційні витрати	Тис.грн.	158	195	37	123,42
Інші позареалізаційні доходи	Тис.грн.	54	1	-53	1,85
Інші позареалізаційні витрати	Тис.грн.	82	30	-52	36,59
Прибуток (збиток) до оподаткування	Тис.грн.	536	641	105	119,59
Рентабельноіть підприємства	%	3,40	3,86	0,46	-
Податок на прибуток та інші аналогічні обов'язкові платежі	Тис.грн.	234	149	-85	63,68
Показники	Од.вим.	2010	2011	Відхилення	Темп росту,%
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності
Сума	Тис.грн.	302	492	190	162,91
Рентабельність звичайної діяльності	%	1,92	2,96	1,04	-
Надзвичайні доходи	Тис.грн.	-	-	-	-
Надзвичайні витрати	Тис. грн.	-	-	-	-
Чистий прибуток, збиток звітного року		-	-	-	-
Сума	Тис.грн.	302	492	190	162,91
Рентабельності кінцевої діяльності	%	1,92	2,96	1,04	-

 

Розглянуті показники  дозволяють сказати, що підприємство має  зростання товарообігу на 5,48%, при  цьому сума валового прибутку зросла на 17,81%, а її рівень на 3,05%, витрати  обігу виросли на 20,04%, а їх рівень на 2,71%. Зростання рівня витрат обігу  оцінюється негативно, оскільки це свідчить про перевитрату коштів.

Спостерігається зниження позареалізаційних доходів на 98,15%, і зниження позареалізаційних витрат на 63,41%. Відсотки до сплати знизилися  на 30 тис. грн. (10,2%)

Зростання операційних  доходів склав 1 тис. грн., а операційних витрат 37 тис. грн. (23,42%.).

Прибуток до оподаткування  зріс на 105 тис. грн. (19,59%), рентабельність від звичайної діяльності зросла на 0,42%. Зниження податків склало 85 тис. грн. (36,32%).

Прибуток від звичайної  діяльності та чистий прибуток підприємства склала 492 тис. грн. у 2011 році. Зростання показника склало 190 тис. грн. (62,91%).

Чисельність персоналу  і його структура не змінилася.

Продуктивність праці  виросла на 5,48%, праці ТОП - на 5,48%.

Динаміка розглянутих показників позитивна, обсяги реалізації ростуть, рівень валовий прибуток і рентабельність кінцевої діяльності теж.

Таким чином, можна говорити про те, що підприємство успішно  розвивається і працює ефективно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Аналіз формування прибутку ТВО «Мозаїка»

Аналіз прибутку проводиться  на підставі даних бухгалтерської звітності. У ході даного аналізу вивчаються динаміка і структура доходів, динаміка валового прибутку, проводиться факторний  аналіз показників діяльності.

Для проведення аналізу  доходів ТВО «Мозаїка» розглянемо таблицю 2.2.

 

Таблиця 2.2

Показники	Минулий рік		Звітний рік		Відхилення (+;-)		Темп росту,%
	Сума, тис. грн.	Уд. вага,%	Сума, тис. грн.	Уд. вага,%	Сума, тис. грн.	Уд. вага,%
Валовий прибуток	4105	98,70	4836	99,96	731	1,26	117,81
Відсотки до отримання	-	-	-	-	-	-	-
Операційні доходи	-	-	1	0,02	1	0,02	-
Прибуток від участі в діяльності інших підприємств	-	-	-	-	-	-	-
Інші позареалізаційні доходи	54	1,30	1	0,02	-53	-1,28	1,85
РАЗОМ	4159	100,00	4838	100,00	679	0,00	116,33

 

 

Таким чином, доходи підприємства практично повністю (98,7% в 2010 році і 99,96% в 2011 році) становить валовий прибуток підприємства.

У 2010 році підприємство мало також позареалізаційні доходи, які склали 1,3% від загального обсягу доходів. У 2011 році питома вага позареалізаційних доходів склав 0,02%, а також з'явилися операційні доходи, їх питома вага також склав 0,02%.

 

 

 

 

 

На рисунку 2.2 представлена динаміка доходів ТВО«Мозаїка» за 2010-2011 роки.

Рис.2.2 Динаміка доходів ТВО «Мозаїка» за 2010-2011р.

 

За аналізований період валовий прибуток підприємства зросла на 731 тис. грн., що залишило 17,81%.

Далі проведемо аналіз валового прибутку підприємства (табл. 2.3).

Рівень торговельної надбавки визначається за формулою:

      (2.1)

где ВП – валовий прибуток, тис. грн.

Т – товарообіг, тис. грн.

 

Таблиця 2.3 Аналіз валового прибутку ТВО «Мозаїка»

 

Показники	2010	2011	Відхилення (+;-)	Темп зміни,%
Товарообіг, тис. грн.	15744	16607	863	105,48
Показники	2010	2011	Відхилення (+;-)	Темп зміни,%
Рівень торгової надбавки, %	4105/(15744-4105)*100= = 35,27	4836/(16607-4836)*100= = 41,08	5,81	-
Валовий прибуток сумма, тис. грн.	4105	4836	731	117,81

 

За аналізований період роздрібний товарообіг зріс на 863 тис. грн. (5,48%), торгова надбавка зросла на 5,81 %.

Динаміка показників вказує на розширення діяльності підприємства і зниження питомих витрат (що дозволило  збільшити торговельну надбавку). Аналіз проводиться методом абсолютних різниць за моделі:

         (2.2)

де Увп - рівень валового прибутку, %.

Далі зведемо фактори, що вплинули на валовий прибуток у  таблицю 2.4.

 

 

Таблиця 2.4 Зведена  таблиця впливу факторів на суму і  рівень валового прибутку ТВО «Мозаїка»

 

Фактори	Влияние на сумму валовой  прибыли
	Розрахунок	Сума, тис. грн.
А	1	2
Изменение объема товарооборота	(16607-15744)*26,07/100	225,01
Изменение уровня реализованных  торговых надбавок	(29,12-26,07)*16607/100	505,99
Всего влияния	4836-4105	731

 

На малюнку 2.3 наведено вплив факторів на валовий прибуток ТВО «Мозаїка» за 2010-2011 роки.

Рис. 2.3. Вплив факторів на валовий прибуток ТВО «Мозаїка» за 2010-2011 роки 

На валовий прибуток впливають динаміка товарообігу  і рівень торгової надбавки.

Зростання товарообігу  на 863 тис. грн. привів до зростання валового прибутку на 225,01 тис. грн.

Зростання торговельних набавок привів до зростання валового прибутку на 505,99 тис. грн.

Таким чином, максимальний вплив на валовий прибуток надало зростання торгової надбавки.

Проведемо аналіз формування прибутку ТВО «Мозаїка» за 2010-2011 роки, за даними, наведеними в таблиці 2.1.

Основний формування прибутку є товарообігу підприємства. За аналізований період він зріс на 863 тис. грн. (5,48%). З суми товарообігу виключається собівартість реалізованих товарів і отримують валовий прибуток підприємства. За аналізований період вона зросла на 731тис.грн. (17,81%), а її рівень на 3,05%.

Далі з валового прибутку виключаються витрати обігу. За аналізований період вони зросли на 619 тис. грн. (120,04%), а їх рівень на 2,71%.

Після виключення з валового прибутку витрат обігу отримують  прибуток від продажів. За аналізований період спостерігалося зростання прибутку від продажів на 112 тис. грн. (11,02%), а її рівень - на 0,34%.

Далі прибуток від  продажів збільшується на величину операційних  та позареалізаційних доходів, і  зменшується на величину операційних  і позареалізаційних витрат.

Прибуток до оподаткування  зріс на 105 тис. грн. (19,59%), а її рівня на 0,46%.

Податки знизилися на 85 тис. грн. (46,32%), що також зменшив чистий прибуток.

Чистий прибуток підприємства за аналізований період зросла на 190 тис. грн. (62,91%), а її рівень на 1,04%.

Далі проведемо розрахунок впливу факторів на прибуток від продажів (табл. 2.5).

На малюнку 2.4 наведено вплив факторів на прибуток від продажів ТОВ «Мозаїка» за 2012-2011 роки.

 

Таблиця 2.5 Зведена  таблиця впливу факторів на прибуток від продажу товарів ТВО «Мозаїка» за 2012-2011 роки.

Фактори	Формула розрахунку	Вплив на суму і рівень прибутку  продажу товарів
		Розрахунок	Сумма, тис.грн.	Доля впливу фактора, %
Зміна об’єму роздрібного товарообігу		(16607-15744)*(26,07-19,62)/100	55,69	49,72
Зміна середнього рівня валового прибутку		16607*(29,12-26,07)/100	505,99	451,77
Зміна середнього рівня издержек обігу		16607*(19,62-22,32)/100	-449,68	-401,50
Кінець впливу		1128-1016	112	100,00

 

 

 

Рис. 2.4. Вплив  факторів на прибуток від продажів ТВО «Мозаїка» за 2010-2011 роки.

 

Розраховане вплив факторів показало, що зростання товарообігу  та зростання рівня валового прибутку надали на прибуток від продажів позитивні  вплив. Зростання обсягу товарообігу  привів до зростання прибутку від  продажів на 55,69 тис. грн. Зростання рівня валового прибутку привів до зростання прибутку від продажів на 505,99 тис. грн.

Зростання рівня витрат обігу привів до зниження прибутку від продажів на 449,68 тис. грн., однак, позитивний вплив інших факторів компенсувало негативний вплив зростання рівня витрат обігу..

Таким чином, максимальний вплив на прибуток від продажів надає  динаміка рівня валового прибутку.

 

 

2.3. Аналіз показників рентабельності ТВО «Мозаїка»

Для оцінки ефективності роботи торгового підприємства недостатньо використовувати показники прибутку, так як це абсолютний показник. Слід розглядати також і відносний показник - рентабельність.

Рентабельність продажів визначається як частка прибутку від  реалізації товарів до товарообігу. Операційна рентабельність - відношення прибутку від реалізації та операційних доходів до товарообігу. Рентабельність кінцевої діяльності - відношення чистого прибутку до товарообігу. Рентабельність витрат - відношення чистого прибутку до вартості основних і оборотних коштів, а також витрат на заробітну плату.

У таблиці 2.6 наведено динаміку показників рентабельності ТВО «Мозаїка» за 2010-2011 роки.

 

Таблиця 2.6.Аналіз  рентабельності діяльності підприємства .

 

№п/п	Показники рентабельності	Формула	2010	2011	Відхилення (+;-)
1.	Рентабельність по відношенню до прибутку
1.1	Операційна рентабельність		26,07	29,12	3,05
1.2	Рентабельність  фінансово-господарської діяльності		6,45	6,79	0,34
1.3	Рентабельність загальної діяльності		3,40	3,86	0,46
1.4	Рентабельність кіцевої діяльності		1,92	2,96	1,04
2.	Рентабельність витрат		2,59	4,21	1,61