Совершенствование коммерческой деятельности

Баланс пассива сходится с балансом актива и составляет на начало года – 384 080 млн. руб., на конец периода – 449 985 млн. руб.

Таблица 2. Вертикальный анализ. Актив.

Актив	31.12.2012		31.12.2013
	384080 млн. руб.	100%	449985 млн. руб.	100%
Нематериальные активы	212	0,055%	262	0,058%
Результаты исследований	6	0,002%	3	0,001%
Основные средства	185084	48,189%	181796	40,400%
Финансовые вложения	113510	29,554%	144341	32,077%
Отложенные налоговые активы	2129	0,554%	3379	0,751%
Прочие внеоборотные активы	27339	7,118%	31354	6,968%
Запасы	1530	0,398%	1868	0,415%
НДС по приобретенным ценностям	877	0,228%	942	0,209%
Дебиторская задолженность	10570	2,752%	10072	2,238%
Финансовые вложения	30298	7,888%	57585	12,797%
Денежные средства и денежные эквиваленты	748	0,195%	8990	1,998%
Прочие оборотные активы	11777	3,066%	9393	2,087%

 

40,4% актива бухгалтерского баланса составляют основные средства, 32,1% - финансовые вложения, 12,8% - запасы компании, 7% - прочие внеоборотные активы.

Таблица 3. Вертикальный анализ. Пассив.

Пассив	31.12.2012		31.12.2013
	384080 млн. руб.	100%	449985 млн. руб.	100%
Уставный капитал	62	0,016%	62	0,014%
Переоценка внеоборотных активов	214	0,056%	214	0,048%
Добавочный капитал	1878	0,489%	1878	0,417%
Резервный капитал	3	0,001%	3	0,001%
Нераспределенная прибыль	150334	39,141%	170304	37,847%
Заемные средства(долгосрочные обязательства)	126033	32,814%	129587	28,798%
Отложенные налоговые обязательства	11040	2,874%	11687	2,597%
Оценочные обязательства(долгосрочные обязательства)	5736	1,493%	24756	5,502%
Прочие обязательства(долгосрочные обязательства)	1720	0,448%	2168	0,482%
Заемные средства(краткосрочные обязательства)	21873	5,695%	19973	4,439%
Кредиторская задолженность	31353	8,163%	36516	8,115%
Оценочные обязательства(краткосрочные обязательства)	22488	5,855%	40779	9,062%
Прочие обязательства(краткосрочные обязательства)	11346	2,954%	12058	2,680%

 

Большую часть пассива составляет нераспределенная прибыль – 37,8%. 28,8% - заемные средства в долгосрочных обязательствах, 9,1% - оценочные обязательства в краткосрочных обязательствах и 8,1% - кредиторская задолженность.

Таблица 4. Оценка инвестиционной привлекательности фирмы.

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонения
1.Чистая прибыль, млн. руб.	43379	58475	15096
2.Стоимость имущества, млн. руб.	231589	277524	45935
3.Рентабельность	18,73%	21,07%	2,34%
4.Дебиторская задолженность, млн. руб.	10072	10570	498
5.Стоимость имущества, реально находящегося  в обороте, млн. руб.	221517	266954	45437
6.Выручка, млн. руб.	254453	273576	19123
7.Удельный вес имущества реально  находящегося в обороте, %	95,65%	96,19%	0,54%
8.Фондоотдача	1,15	1,02	-0,12
9.Рентабельность продукции, %	17,05%	21,37%	4,33%

 

Общая стоимость имущества предприятия равна итогу актива баланса за вычетом итога по разделу III баланса «Убытки».

Рассчитаем  рентабельность  фирмы для базового и отчетного периода по формуле:

R=Пч/И х 100%, где Пч –чистая прибыль, И – имущество.

R0= 43379/231589 х 100%=18,73%

R1=58475/277524 х 100%=21,07%

Далее рассчитаем реально работающее имущество, которое рассчитывается как всё имущество без дебиторской задолженности:

Ир= И-Зд, где  Зд –дебиторская задолженность.

Ир0=231589 – 10072=221517 млн. рублей

Ир1=277524– 10570= 266954 млн. рублей

Реально работающее имущество выросло на 45437 млн. рублей

Удельный вес имущества рассчитывается в процентах как отношение реально работающего имущества ко всему имуществу:

Уи0=221517 /231589 х 100%=95,65%

Уи1=266954 /277524х 100%=96,19%

Удельный вес имущества увеличился на  0,54%

Фондоотдача рассчитывается как отношение выручки к реальному имуществу:

ФО=В/ Ир, где В-выручка.

ФО0=254453/221517=1,15

ФО1=273576/266954=1,02

Фондоотдача уменьшилась на 0,12

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

Rп=Пч/В х 100%

Rп0=43379/ 254453 х 100%=17,05%

Rп1=58475/273576 х 100%= 21,37%

За отчетный период рентабельность самой продукции увеличилась на 4,33%

Для оценки влияния на рентабельность фирмы трех факторов используют метод элиминирования - способ абсолютных разниц.

Рассмотрим, как изменилась рентабельность фирмы только, за счет того, что удельный вес имущества увеличился на 0,54%.

∆Rф(∆ уд. вес) = ∆ удел. вес х ФО0 х Rпр0 = 0,54% х 1,15 х 17,05%)/100% = 0,10%

∆Rф(∆ Фо) =  удел. вес1 х ∆ФО х Rпр0 = (96,19% х -0,12 х 1,02%)/100% = -0,12%

∆Rф(∆ Rпр) =  удел. вес1 х ФО1 х ∆Rпр = (96,19% х 1,02 х 4,33%)/100% = 4,25%

За отчетный период рентабельность фирмы увеличилась на 4,33%. Три фактора повлияли на рентабельность.

Первый фактор улучшил Rф на 0.10%.

Второй фактор ухудшил Rф на 0,12%

Третий фактор улучшил Rф на 4,25%

За отчетный период наблюдается увеличение рентабельности фирмы на  4,33%. В первую очередь это связано с улучшением рентабельности самой продукции, т.е. за счет увеличения её рентабельности на  4,33%., что в итоге привело к улучшению инвестиционной привлекательности фирмы на 4,25%.

Влияние на положение фирмы на рынке так же оказало изменение фондоотдачи. К концу отчетного периода каждый рубль вложенный в имущество фирмы давал выручки на 102 % , это меньше на 12%, по сравнению с началом года, но в итоге сильно не повлияло на положение фирмы на рынке.

Так же к улучшению положения фирмы на рынке на 0,10% привело увеличению удельного веса имущества на 0,54%.

Таким образом, для улучшения коммерческой деятельности необходимо улучшать реализацию, а это связано с изучением спроса и ассортимента.

5. Оценка реализации продукции на рынке современных компьютерных технологий ОАО «Мегафон»

Рассмотрим показатели деятельности обособленного подразделения салона связи Мегафон, расположенного по адресу г. Санкт-Петербург, Московский пр-т, 216. Этот магазин открылся летом 2013 года после создания дочерней компании «Мегафона» - «Мегафон-Ритэйл» и является флагманом, т.е. крупный салон связи Мегафон, поэтому будет интересно на его примере понаблюдать за динамикой товарооборота. Ниже представлена таблица 5 с планами по месяцам и таблица 6 с фактическим выполнением планов.

 

Таблица 5 - Планы по месяцам.

Регион СПб     Московский, 216а	План на месяц, руб	План Аксессуаров, руб	План Услуги, руб
Август 2013	2 519 888	412 230	310 883
Сентябрь 2013	2 014 822	492 106	350 174
Октябрь 2013	2 010 342	491 137	348 124
Ноябрь 2013	2 512 999	407 518	335 850
Декабрь 2013	3 000 699	563 803	578 564
Январь 2014	2 505 471	406 361	419 812
Февраль 2014	2 000 248	450 844	384 039

Таблица 6 - Фактическое выполнение планов.

Регион СПб        Московский, 216а	Оборот, руб	Оборот Аксессуаров, руб	Оборот Услуги, руб
Август 2013	1 809 138	355 040	372 797
Сентябрь 2013	1 953 183	471 443	364 793
Октябрь 2013	1 823 510	448 616	325 270
Ноябрь 2013	2 908 642	383 424	347 897
Декабрь 2013	3 364 944	561 789	669 917
Январь 2014	2 077 753	395 490	412 559
Февраль 2014	2 010 948	483 927	356 571