Содержание, методы фискальной политики государства

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность. Для решения  стратегических задач поступательного  социально-экономического развития России необходимо, чтобы государство последовательно  проводило эффективную макроэкономическую политику, используя научно-обоснованные и апробированные на практике современные  механизмы макроэкономического  регулирования российской экономики. При этом исключительно важным является обеспечение финансовой стабильности, сбалансированности бюджетной системы  страны посредством совершенствования  бюджетного процесса и налоговой  системы и применения современных  механизмов бюджетно-налогового регулирования  экономики.

Роль бюджетно-налоговых  регуляторов в развитии национальной экономики и социальной сферы  значительно возросла на современном  этапе развития рыночных отношений  в России в условиях интеграции российской экономики в мировую экономическую  систему и, особенно, в период обострения и распространения мирового финансового  кризиса.

Государство, как общественный институт обязано решать огромный комплекс, стоящих перед ним задач. Важнейшим  государственным инструментом является фискальная политика.

В настоящее время фискальная политика представляет собой манипулирование  государственным бюджетом: правительственными расходами, доходами и налогообложением, в целях способствующих экономическому росту, увеличению занятости, уменьшению инфляционного бремени, стабилизации экономической ситуации. Она соединяет  в себе целый спектр форм финансовой политики – бюджетную, налоговую  и политику доходов и расходов. Таким образом, основными целями финансовой политики являются мобилизация  денежных средств, необходимая государству, их распределение и использование  для решения социальных и экономических  проблем страны.

Проблема бюджетно-налогового регулирования экономики относится  к числу недостаточно разработанных  тем экономической науки, хотя отдельным  ее элементам посвящено достаточное количество научных трудов российских и зарубежных ученых и специалистов.

Ключевая роль в развитии теории налогово-бюджетного регулирования  принадлежит Дж.М. Кейнсу. Огромный вклад внесли его труды в формирование дискреционной фискальной политики.

В изучении вопросов влияния  налогово-бюджетной политики на экономические  процессы нельзя не отметить заслугу  таких известных ученых как: А. Смит, Э. Аткинсон, П. Самуэльсон, Дж. Стиглиц, У. Пети, Д. Риккардо.

Проблемы бюджетно-налогового регулирования экономики России получили научное обоснование и  развитие в трудах следующих известных  отечественных ученых: Е.В. Бушмина, А.А. Исаева, В.Г. Князева, В.В. Седова, В.Т. Панскова, А. Улюкаева, Л. Якобсона, Е. Ясина  и др. Изучению финансовых основ  государственного устройства, финансовым взаимоотношениям федеральных, региональных и муниципальных властей посвящены  работы А.М. Бабича, А.М. Година, А.Г. Грязновой, В.Н. Лексина, С.И. Лушина, И.В. Подпориной, Н.М. Сабитовой, В.Б. Христенко, Е.Г. Чистякова, А.Н. Швецова, В.А. Шульги.

Цель исследования – изучить сущность и методы фискальной политики государства.

Задачи исследования:

1. Рассмотреть механизм и инструменты фискальной политики.

2. Изучить методы эффективности финансовой политики государства;

3. Выделить основные направления налогово-бюджетной политики Волгоградской области на 2012 - 2014 годы.

Объектом исследования является макроэкономический процесс бюджетно-налогового регулирования Волгоградской области.

Предметом исследования является государственный механизм бюджетно-налогового регулирования национальной экономики.

Теоретической основой данной работы послужили работы таких авторов, как: Терещенко О.Н., Козырев В.М., Занадворов В.С., Колосницына М.Г. и  других.

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА

 

1. Понятие и методы фискальной политики государства

 

Главными средствами перераспределения  доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики  и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные  категории, поэтому часто говорят  о бюджетно-налоговой политике. Часто  вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный»       (от лат. fiscus - государственная казна  и   fiscalis  - относящийся к  казне).                              

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Налоги и государственные  расходы являются основными инструментами  фискальной политики. Фискальная политика  может как благотворно, так и  достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.

Цели фискальной политики

 

 

 

 

Сглаживание колебаний экономического цикла

Стабилизация темпов экономического роста

Достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции

 

 

 

 

Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы  финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

Прямые  и косвенные финансовые методы регулирования  экономики

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

• затраты на расширенное воспроизводство;
• непроизводительные расходы государства;
• развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;
• проведение структурной политики;
• содержание военно-промышленного комплекса и т.п.

С помощью косвенных методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса.

Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться возможно более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

К числу важных косвенных  методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство  освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный фонд.

 

В зависимости от характера  использования прямых и косвенных методов различают два вида фискальной политики государства:

• а) дискреционную
• б) политику автоматических стабилизаторов

Проанализируем их подробнее.

Дискреционная (от лат. discrecio — действующий по своему усмотрению) политика означает следующее. Государство сознательно регулирует свои расходы и налогообложение в целях улучшения экономического положения страны. При этом правительство учитывает следующие проверенные на практике функциональные зависимости между переменными величинами.

Первая зависимость состоит  в том, что рост государственных  расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населения.

Другая зависимость показывает, что увеличение суммы налогов  уменьшает личный располагаемый  доход домашних хозяйств. В этом случае сокращаются спрос и объем  выпуска продукции и занятость рабочей силы. И наоборот, снижение налогов ведет к возрастанию покупательских расходов, выпуска продукции и занятости.

Указанные зависимости используются в дискреционной политике для воздействия на экономический цикл. Разумеется, эта политика отличается на разных фазах цикла.

Например, при кризисе  проводится политика экономического роста. Для увеличения объема ВНП расширяются  государственные расходы, снижаются налоги, причем повышение расходов сочетается с уменьшением налогов. Итогом является уменьшение спада производства.

Когда происходит инфляционный рост производства (подъем, вызванный  избыточным спросом), то правительство  проводит политику сдерживания деловой активности — сокращает государственные расходы, увеличивает налоги. В результате снижается совокупный спрос и соответственно уменьшается объем ВНП.

Второй вид фискальной политики — политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Автоматический стабилизатор — экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты.

На фазе подъема, естественно, растут доходы фирм и населения. Но при прогрессивном налогообложении еще быстрее увеличиваются суммы налогов. В этот период сокращается безработица, улучшается благосостояние малообеспеченных семей. Следовательно, уменьшаются выплаты пособий по безработице и иные социальные расходы государства. Заодно снижается совокупный спрос, а это сдерживает экономический рост.

В фазе кризиса налоговые  поступления автоматически уменьшаются, и тем самым сокращается сумма изъятий из доходов фирм и домашних хозяйств. Одновременно возрастают выплаты социального характера, в том числе пособия по безработице. Значит, увеличивается покупательная способность населения, что помогает преодолеть спад производства.

Из сказанного видно, какое  огромное значение имеет налогообложение в финансовом регулировании макроэкономики. В связи с этим фискальная политика государства должна быть направлена на совершенствование налогового законодательства и практики сбора налогов.

Рассмотрим в качестве примера наиболее важную разновидность налогов — подоходный налог, который устанавливается на доходы физических лиц и прибыль фирм. Как определяется величина этого налога?

Сначала подсчитывается валовой  доход — сумма всех доходов, полученных физическими и юридическими лицами из разных источников. По законодательству обычно разрешается из валового дохода произвести следующие вычеты:

• а) производственные, транспортные, командировочные и рекламные расходы
• б) различные налоговые льготы (необлагаемый минимум доходов, суммы пожертвований, льготы для пенсионеров, инвалидов и др.). Значит, облагаемый налогом доход — это разница между валовым доходом и указанными вычетами.

Важно установить оптимальную  налоговую ставку (размер налога на единицу обложения). Различаются следующие ставки налога (Приложение 1):

• прогрессивные, которые возрастают с увеличением доходов
• пропорциональные — единый процент уплаты налогов независимо от размеров доходов
• регрессивные, которые снижаются в большей мере в сторону меньших доходов

 

 

Рис.1. Виды налогов

Практика показывает, что  при чрезвычайно высоких ставках  налогов подрываются материальные стимулы к труду и новаторству. Непомерное возрастание в 1960—1970-х гг. в западных странах налогового бремени вызвало «налоговые бунты», широкое уклонение от налогов, привело к утечке капиталов и бегству получателей высоких личных доходов в страны с более низким уровнем налогообложения.

Напротив, снижение ставок налогов  может способствовать стремлению работников и предпринимателей увеличивать  производство и получать большие доходы. Одновременно расширяется налогооблагаемая база — заработная плата и прибыль.

Группа американских специалистов во главе с профессором А. Лаффером изучила зависимость суммы налоговых  поступлений в бюджет от ставок подоходного налога. Эта зависимость отражена в кривой Лаффера.

 

 

Рис.2. Кривая Лаффера

Было теоретически доказано: ставка налога в 50% Н0 является оптимальной. В таком случае достигается максимальная сумма налогов Н . При ставке налога выше Н0 резко снижается деловая  активность фирм и работников, и  тогда доходы уходят в теневую экономику. При ставке налога, близкой к 100% и равной 100%, полностью исчезают стимулы к трудовой деятельности и предпринимательству

Признано, что высшая ставка налогообложения (для самых высоких доходов) должна быть 50—70%. Американцы говорят, что при столь высокой ставке налога, как в Швеции (75%), в США никто не стал бы работать в легальной экономике.