Теоретические аспекты формирования банковских услуг

 

Анализируя данные, представленные в таблице, можно сделать следующие выводы:

- темп роста средств  клиентов уменьшился в 2008 году  на 57,57% или на - 335842 тыс.руб. и увеличился  на 43,19% или на 196855 тыс.руб. в 2009 году;

- темп роста вкладов  физических лиц уменьшился в  2008 году на 73,24% или на -57832 тыс.руб. и увеличился на 12,58% или на 19919 тыс.руб. в 2009 году.

В целом, можно сделать  вывод, что все обязательства  за три анализируемых года уменьшились  на 405,66% или на -398900 тыс. руб. в 2008 году и увеличились на 613,71% или на 217845 тыс.руб.  в 2009 году за счет привлечения вкладов физических лиц и средств клиентов.

Поскольку для внешних  субъектов финансового анализа  публикуемый баланс является практически  единственным источником информации о  деятельности банка, то анализ состава, структуры и динамики капитала необходимо начинать с изучения именно данной формы отчетности.

 

      Диаграмма  2. Вклады физических лиц ОАО Сбербанка России за 2008-2010 гг.

 

Анализ активных операций

 

Поскольку для внешних  субъектов финансового анализа  публикуемый баланс является практически единственным источником информации о деятельности банка, то анализ состава, структуры и динамики капитала необходимо начинать с изучения именно данной формы отчетности.

Анализ активных операций – это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

 Анализ качества  управления активами банка следует  начинать с оценки структуры  банковских активов. Для этого  произведем расчеты.                    

                                                                                                       Таблица 2.5

Анализ структуры активов  ОАО Сбербанка России за 2008-2010 гг.

(тыс.руб.)

Наименование статьи	Фактические данные, тыс. руб.			Удельный вес, %
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7
1.Денежные средства	46842	25636	31097	5,21	4,4	3,95
2.Средства кредитных  организаций в ЦБ РФ	319475	82382	78017	35,55	14,16	9,92
3.Обязательные резервы	8966	727	3554	0,99	0,12	0,45
4.Средства в кредитных  организациях	9401	9540	84237	1,04	1,64	23,42
5.Чистая ссудная задолженность	429336	367188	413687	47,78	63,13	52,6
6.Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы	68826	77145	8940	7,65	13,26	1,13
7.Прочие активы	15699	18936	66804	1,74	3,25	8,49
Всего активов	898545	581554	786336	100%	100%	100%

 

Как видно из приведенных  данных в таблице 2.5. абсолютная величина активов банка характеризует  его как организацию небольших  размеров. Основную долю в структуре  банковских активов, занимает чистая ссудная задолженность (порядка 60%), затем идут средства кредитных организаций (35% - в 2008г.).

Сумма активов за три  анализируемых года увеличивается  нарастающими темпами за счет уменьшения основных средств (с 7,65% в 2008 до 1,13% в 2010г.),увеличения чистой ссудной задолженности (с 47,78% - в 2008г. до 52,6% в 2010г.) и большого снижения средств кредиты организаций в ЦБ РФ (с 35,55в 2008г. до 9,92% в 2010г.).

Таблица 2.6

Анализ состава и  динамики активов ОАО Сбербанка  России  за 2008-2010 гг.

(тыс.руб.)

Наименование статьи	2008	2009	2010	Изменение, (+,-)		Темп роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
1.Денежные средства	46842	25636	31097	-21206	5461	54,72	121.3
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	319475	82382	78017	-237093	-4365	25,78	94,7
3.Обязательные резервы	8966	727	3554	-8239	2827	8,1	488,85
4.Средства в кредитных  организациях	9401	9540	184237	139	174697	101,47	1931,2
5.Чистая ссудная задолженность	429336	367188	413687	-62148	46499	85,52	112,66
7.Основные средства, нематериальные активы , материальные  запасы	68826	77145	8940	8319	-68205	112,08	11,58
8.Прочие активы	15699	18936	66804	3237	47868	120,61	352,78
Всего активов	898545	581554	786336	316991	204782	64,72	135,21

 

Анализируя данные представленные в таблице можно сделать следующие  выводы:

- темп роста денежных  средств за три анализированных  года уменьшился в 1,5 раза;

- темп роста средств  кредитных организаций в ЦБ  РФ снизились в 5 раз и достигает  78017 тыс. руб. в 2010(по сравнению с 319475 тыс. руб. в 2008г.).

- темп роста чистой  ссудной задолженности  увеличился  на 12,66% (составляет 413687 тыс. руб. в 2010 г.) за счет повышения прочих активов на 32% (с 15699 тыс. руб. в 2008г. до 66804 тыс. руб. в 2010г).

      Таким образом, средства акционеров составляют только зарегистрированные обыкновенные акции и доли. В целом капитал банка имеет достаточно традиционную структуру. При этом отношение уставного капитала к собственному показывает высокую степень формирования собственного капитала за счет акционерного. Источники собственных средств, в целом, уменьшились на -58,09% или на -91003 тыс.руб. в 2008 году и на -20,38% или на -3375 тыс.руб.) в 2009 году.

Активы за три анализированных  года уменьшились (с 898545 тыс. руб. в 2008 г. до 786336 тыс. руб. в 2010 г.).

 

2.3. Управление доходами и расходами банка

 

           Цель: проанализировать доходы и расходы банка.

Задачи: произвести анализ управления доходами и расходами банка.

 

В качестве основных способов  оценки доходов  и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая  отдельные их виды, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный  уровень доходов и расходов. Совокупность  приемов позволяет дать количественную и качественную оценку доходов и расходов  банка.

Целью структурного анализа  доходов банка  является выявление  основных их видов для оценки стабильности источников  дохода  и сохранения их в будущем. Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов  и факторов  их роста. Качественный менеджмент предполагает также и эффективное управление полученной прибылью — ее распределением.

                                                                                                           Таблица 2.7

        Анализ структуры доходов и  расходов в ОАО Сбербанка России

за 2008-2010 гг.                                                                                 (тыс.руб.)

Наименование  показателя	Сумма, тыс. руб.			Удельный вес, %
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7
Доходы
1.Чистые %-ые и аналогичные  доходы	59226	75412	57010	40,53	42,28	34,64
2.Чистые %-ые  доходы  после создания резер-ва на  возмож-ные потери	49423	54759	71215	33,82	30,7	43,27
3.Комиссионные доходы	33414	42386	34201	22,86	23,76	20.78
4.Чистые дохо-ды от  разовых операций	121	-	-	0,08	-	-
5.% от операций с  ин. валютой	1857	2394	2158	1,2	1,3	1,31
6.%от переоцен-ки ин.валюты	-136	461	-662	0	0,25	0
7.% от операций с  ценными бу-магами	393	13	0	0,26	0,01	0
8.Прочие чистые операционные  доходы	1829	2908	629	1,25	1,7	0,38
Всего доходов	146127	178333	164551	100	100	100
2	2	3	4	5	6	7
Расходы
1.Всего % уплаченных  и аналогичных расходов	30957	22014	17907	30	22,7	15,53
2.Комиссионные расходы	145	4413	3681	0,15	4,5	3,19
3.Операционные расходы	62722	70623	93699	66,85	72,8	81,28
Всего расходов	93824	97050	115287	100	100	100

 

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что в банке наибольший удельный вес (33-43%) имеют чистые процентные  доходы после создания резерва на возможные потери, а так же (34-42%) – чистые процентные  и аналогичные доходы.  При этом прочие чистые операционные доходы с каждым годом снижают свой удельный вес в общем объеме доходов. Наибольший удельный вес в расходах банка занимают административно-операционные расходы (66-81%), а потом все % уплаченные и аналогичные расходы (15-30%).

  Таблица 2.8

Анализ состава и динамики доходов и расходов ОАО Сбербанка России

                                               за 2008-2010 гг.                                       

                                                                                                               (тыс.руб.)

Наименование показателя	2008г	2009г	2010г	Изменение, (+,-)		Темп роста, %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Доходы
1.Чистые %-ые и аналогичные  доходы	59226	75412	57010	16186	-18402	127,32	75,59
2.Чистые %-ые  доходы  после создания резерва на  возможные потери	49423	54759	71215	5336	16456	110,79	130,05
3.Комиссионные доходы	33414	42386	34201	8972	-8185	126,85	80,68
4.Чистые доходы от  разовых операций	121	-	-	-	-	-	-
5.Чистые доходы от  операций с ин. валютой	1857	2394	2158	537	-236	128,91	90,14
6.Чистые доходы от  переоценки ин. валюты	-136	461	-662	325	-211	-338,97	143,6
7.Чистые доходы от операций с ц.б.	393	13	0	-380	-13	3,30	0
8.Прочие чистые операционные доходы	1829	2908	629	1079	-2279	158,99	21,63
Всего доходов	146127	178333	164551	32206	-13782	122,03	92,27
II. Расходы
Всего % уплаченных и аналогичных расходов	30957	22014	17907	-8943	-4107	71,11	81,34
Комиссионные расходы	145	4413	3681	4268	-732	3043,44	83,41
Операционные расходы	62722	70623	93699	7901	23076	112,59	132,67
Всего расходов	93824	97050	115287	3226	18237	103,43	118,79

    

Темп роста чистых процентных и аналогичных доходов  увеличились на 27,32% (или на 16186 тыс.руб.) и составили 75412 тыс.руб. в 2009 году, и на -24,41% уменьшились (или на -18402 тыс. руб.) и составили 57010 тыс. руб. в 2010 году. Вместе с тем, незначителен темп роста комиссионных доходов – увеличился на 26,85% (или на 8972 тыс.руб.), что составило 42386 тыс.руб. в 2009 году и на -19,32 % уменьшились (или на -8185 тыс.руб.), что составило 34201 тыс. руб. в 2010 году. Также постепенно растут чистые доходы от операций с иностранной валютой в 2009 году, а в 2010 они снижаются.

В целом, за счет процентных и комиссионных операций увеличиваются доходы банка на 22,03% и составило 178333 тыс. руб. в 2009 году и снижаются  на -7,73% и составиляют 164551 тыс.руб. в 2010 году.

Темп роста операционных расходов увеличился на 12,59% или на 7901 тыс. руб. и составили 70623 тыс. руб. в 2009году, и на 32,67% или на 23076 тыс.руб. и составили 93699 тыс. руб. в 2010 году.

Наиболее значимыми  для банка являются процентные доходы и расходы, динамика которых представлена в таблице 2.9.

                                                                                                           Таблица 2.9

Анализ процентных доходов  и расходов в ОАО Сбербанк России за 2008-2010 гг.

Наименование статей	Фактические данные, тыс. руб.			Удельный вес, %
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7
Процентные доходы
1.Кредиты  и дебиторская  задолженность	88108	95725	73072	97,7	98,25	97,6
2.Корреспондентские счета  в других банках	1962	1701	1845	2,17	1,74	2,4
3.Других источников	113	-	-	0,12	-	-
Всего процентных доходов	90182	97426	74917	100	100	100
Процентные расходы
1.Срочные депозиты  банков	0	0	0	0	0	0
2.Срочные средства  юридических и физических лиц	30951	21919	17736	99,99	99,57	99,97
3.Выпущенные долговые  обязательства	6	95	6	0,01	0,43	0,03
Всего процентных расходов	30957	22014	17742	100	100	100