Экономические особенности бюджетных учереждений

       Миссия школы: формирование творческой, социально – мобильной, активной, осознающей свои гражданские права и обязанности, готовой к саморазвитию и профессиональному самоопределению личности.

     Организационная структура представлена в виде схемы (Приложение А).

     Во  главе аппарата управления МОУ «Лицей № 166» стоит директор - Орлова Вера Александровна,  два заместителя директора. Директор лицея назначается и освобождается от должности начальником управления образования департамента социального развития администрации города Омска или по его доверенности начальником окружного управления образования.

     Основными направлениями деятельности директора  лицея являются: организация образовательной (учебно-воспитательной) работы школы; обеспечение административно-хозяйственной (производственной) работы школы; создание режима соблюдения норм и правил техники безопасности в лицее. Директор также определяет структуру управления лицеем, штатное расписание, обеспечивает учет, сохранность и пополнение учебно-материальной базы, учет и хранение документации; организует делопроизводство, ведение бухгалтерского учета и статистической отчетности. Директор несет ответственность перед департаментом образования Администрации города Омска.

     Бухгалтерия состоит из двух человек, главный  бухгалтер и бухгалтер. Главный  бухгалтер выполняет работу по ведению  бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций; участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов; осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке; отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, заработной платы сотрудникам, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия; разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации; подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив; выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации и т.д.

     Педагогический  коллектив состоит из двадцати двух человек. Их основная обязанность в  том, чтобы они добросовестно  воспитывали и обучали детей  общеобразовательным предметам.

     Также имеется технический состав, который  состоит из шести человек: сторож, гардеробщик, завхоз, два рабочих по ремонту и обслуживанию здания, секретарь. Их обязанность в следующем: следить за сохранностью материальных ценностей, обслуживание и ремонт здания, уборка территории и помещения.

     Основные  экономические показатели, характеризующие деятельность учреждения представлены в таблице 1.

     Таблица 1

     Основные  экономические показатели в МОУ  «Лицей №166»

Показатели	2008 год	2009 год	Абсолютное  отклонение (+,-)	Темп  роста, %	Темп  прироста, %
1	2	3	4	5	6
Фонд  оплаты труда всех работников, в т.ч. преподавателей, тыс.руб	3575	3889	314	108,8	8,8
Среднесписочная численность работников, чел.	50	52	2	104	4
Среднемесячная  заработная плата 1 работника, руб	5958,3	6 232,37	274,07	104,6	4,6
Премия, руб	480	500	20	104,2	4,2
Количество  учащихся, чел.	280	256	-24	91	-9
ЕСН, руб.	30340	21540	-8800	71	-29
Кредиторская  задолженность, руб.	27043	17563	-9480	65	-35
Выплаты за классное руководство, руб.	115802	82235	-33567	71	-29

 

     Из  данных таблицы 1 видно, что в 2009 году фонд оплаты труда по сравнению с 2008 годом увеличились на 314 тыс.руб., численность работников увеличилась на 2 человека, при этом в течение 2009 года происходили сокращения и принятие новых работников, среднемесячная заработная плата 1 работника увеличилась на 274,07 руб. В связи с уменьшением количества учащихся, снижены и выплаты за классное руководство.

     Лицей предоставляет только образовательные  услуги, предпринимательской деятельностью  не занимается, поэтому доходов от продаж не имеет.

     2.3 Характеристика и анализ формирования, использования и распределения фонда оплаты труда в динамике

       Фонд оплаты труда в учреждении формируется следующим образом: каждый год составляется штатное расписание с указанием должностей, окладов и количества человек (ставок), согласно учебному плану и аттестации составляется тарификация для преподавателей. Рассчитывается заработная плата за работу в ночное время, в праздничные и выходные дни, стоимость ежегодных отпусков, суммы на переаттестацию преподавателей, ежемесячный фонд оплаты труда.

     Размер  оплаты труда работников  учреждения зависит от: показателей квалификации (образование, стаж, наличие квалификационной категории, наличие ученой степени, почетного звания), продолжительности  рабочего времени, объема учебной нагрузки, размеров повышения ставок и т.д. Норма часов преподавательской работы за ставку заработной платы – 18 часов в неделю.

     Фонд  оплаты труда утвержденный в штатном  расписании на 2008 год составляет: 3 575 тыс. руб.

     Фонд  оплаты труда утвержденный в штатном  расписании на 2009 год составляет:  3 889 тыс. руб.

     Годовая численность в учреждении составляет: в 2008 году -  600 человек, в 2009 году – 624 человека.

     Рассчитаем  среднюю заработную плату в учреждении, по следующей формуле.

                                                ФОТ

                            Ср. з.п. =  ------------------,                                                (1)               

                                             Численность 

     Где ФОТ – фонд оплаты труда.

       Средняя заработная плата в  2008 году составит: 3 575тыс. руб. / 600 чел. =5,96  тыс. руб.

     Средняя заработная плата  в 2009 году составит: 3 889 тыс. руб. / 624чел. =6, 23 тыс. руб.

     Расчет  фонда оплаты труда по тарификации  преподавателей составит:

     Общее количество педагогических часов в 2008 году – 23 328 часа.

     Общее количество педагогических часов в 2009 году – 17 136.

     Годовая сумма педагогической нагрузки составит в 2008 году – 1 525 тыс. руб., а в 2009 – 1 317 тыс. руб.

     Найдем  месячный фонд:

       В 2008 году он составил: 1 525 тыс. руб./12=127,08 тыс. руб., а в 2009 - 109,75 тыс. руб. 
Найдем стоимость одного часа:

     В 2008: 1 525 тыс. руб. / 23 328 = 65,37 руб.

     В 2009: 1 317 тыс. руб. /17136 = 76, 86 руб.

     Использование средств на оплату труда  и другие выплаты в МОУ «Лицей № 166» отражены в таблице 2. 
 
 

     Таблица 2

     Анализ  использования средств по оплате труда  в МОУ «Лицей № 166» в динамике

Вид оплат	Сумма, тыс.руб.		Абсолютное  отклонение (+,-)	Темп  роста, %	Темп  прироста, %
	2008 год	2009 год
1	2	3	4	5	6
1. Оплаты  труда, всего:	3575,00	3889,00	314,00	108,8	8,8
1.1 Заработная  плата по тарифным ставкам	2410,13	2362,01	- 48,12	98	-2
1.2 Доплата  за качество работы	37,53	60,30	+22,77	106,7	6,7
1.3 Доплата  за вредные условия	6,95	7,10	+0,15	102,2	2,2
1.4 Доплата  за работу в ночное время	8,20	9,85	+1,65	120,1	20,1
1.5 Доплата  за работу в праздничные дни	2,4	2,6	+0,2	108,3	8,3
1.6 Доплата за сохранность библиотечного  фонда	7,65	7,91	+0,26	103,4	3,4
1.7 Доплата за классное руководство	249,75	273,56	23,81	109,5	9,5
1.8 Доплата  за  проведение квалификационных часов	105,06	150,12	+45,06	142,9	42,9
1.9 Оплата  ежегодных отпусков	528,93	787,75	+258,82	148,9	48,9
1.10 Оплата  за проверку тетрадей, председательство  в ПЦК.	218,40	227,8	+9,4	104,3	4,3
2. Выплаты  социального характера, всего:	63,36	91,22	+27,85	143,97	43,97
2.1 Пособия   по временной нетрудоспособности	19,8	27,07	+7,27	136,7	36,7
2.2 Компенсация уволенным	16,065	36,65	+20,58	228,14	128,14
2.3 Компенсация за книги	27,5	27,5	0	100	0
Итого:	3638,38	3980,22	+341,84	109	9

     Из  данных таблицы 2 видно, что оплата труда в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 9 % или на 314 тыс.руб., заработная плата уменьшилась на 48,12 тыс.руб. Доплата к заработной плате за качество выполненной работы увеличилась на 22,77 тыс. руб., доплата за вредные условия увеличилась на 150 руб., доплата за работу в ночное время увеличилась на 1,65 тыс. руб., доплата за работу в выходные и праздничные дни увеличилась на 200 руб., доплата за сохранность библиотечного фонда увеличилась на 0,26 тыс. руб., доплата за классное руководство увеличилась на 23,81 тыс. руб., доплата за проведение квалификационных часов увеличилась на 46,05 тыс. руб.  Оплата ежегодных отпусков в 2009 году увеличилась по сравнению с 2008 годом на  258,82 тыс. руб. Оплата преподавателям за классное руководство, за заведование кабинетом, за научно-исследовательскую работу, за председательство в ПЦК в 2009 году увеличилась на 9,4 тыс. руб.

     Выплаты социального характера в целом  по учреждению в 2009 году увеличились на 43,9 % или на 27,85 тыс. руб. Выплата пособий по временной нетрудоспособности увеличилась на 7,27 тыс. руб. Компенсация уволенным увеличилась на 20,58 тыс. руб. Компенсация преподавателям за использование книгоиздательской продукции не изменилась.

     В целом  по учреждению использование средств  на  оплату  труда работников в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 341,86 тыс. руб.

    2.3.1 Оплата труда руководителя

    Оплата  труда руководителя  при тарифной системе производится согласно штатному расписанию. Директор МОУ «Лицей №166» Орлова Вера Александровна относится к категории работников, непосредственно осуществляющих функции управления (подразделение административно-управленческого персонала). По оплате труда относится к 14 разряду.

    Оклад директора МОУ «Лицей №166» составляет 3938,0 руб., согласно штатному расписанию.

     За  высокую результативность труда  установлена надбавка из фонда стимулирования в размере 50%:

     3938,0 * 50% =1969,0 руб.

     Доплата из мэрии – 40%:

     3938,0 * 40% = 1575,2 руб.

     Районный  коэффициент (15% от начисленной суммы) = 2281,05 руб.

     Итого начислено: 9763,3

     Удержан подоходный налог в размере 13 %  от начисленной суммы:

     9763,3 * 13% = 1269,2 руб.

     Отчисления  в государственный внебюджетный фонд: