Анализ экономических показателей деятельности предприятия ˝Сладкая жизнь˝

 

Расчет затрат на аренду Газели

Таблица 10

Стоимость в час, руб.	Кол-во часов в день	Кол-во дней в год.	Стоимость в год, руб.
150	3	120	54000

 

 

 

 

 

 

Таблица 11. Смета постоянных затрат (за год)

Наименование	Сумма за год, в руб.
Аренда торговых площадей, по 1 200 руб. за место (3 торг помещений)	43200
Коммунальные услуги	36000
Амортизационные отчисления	10066
Аренда Газели	54000
Основная заработная плата (оклады)	444000
Дополнительная заработная плата	18600
34% в соцстрах	157284
Реклама	100000
Итого постоянных затрат за год	863150

 

Расчет переменных затрат на единицу продукции отражается в таблице 12.

 

Табл.12.1 Переменные затраты на единицу сливочного мягкого мороженого

Наименование затрат	Сумма, руб.
сухая смесь	9,2
вода	1.6
вафельный рожок	0,65
Итого переменных затрат на ед продукции (AVC)	11,45

 

 

 

Табл.12.2 Переменные затраты на единицу шоколадного мягкого мороженого

Наименование затрат	Сумма, руб.
сухая смесь	9,2
вода	1.6
сироп	2
вафельный рожок	0,65
Итого переменных затрат на ед продукции (AVC)	13,45

 

Табл.12.3 Переменные затраты на единицу персикового молочного коктейля

Наименование затрат	Сумма, руб.
сухая смесь	5,76
вода	1.2
сироп	2
молоко пастеризованное	2,5
пластиковый стаканчики	0,5
трубочки	0,3
Итого переменных затрат на ед продукции (AVC)	12,26

 

 

 

 

 

Табл.12.4 Переменные затраты на единицу клубничного молочного коктейля

Наименование затрат	Сумма, руб.
сухая смесь	5,76
вода	1.2
сироп	2
молоко пастеризованное	2,5
пластиковый стаканчики	0,5
трубочки	0,3
Итого переменных затрат на ед продукции (AVC)	12,26

 

• Прямые и косвенные;

 

Прямые расходы непосредственно связаны с изготовлением определенной продукции и по установленным нормам относятся на их себестоимость (сырье, материалы, топливо, энергия).

Косвенные расходы связанные с работой цеха или предприятия в целом (РСЭО, общепроизводственные, общехозяйственные и др).

 

 

 

 

 

Таблица 13. Прямые и косвенные затраты предприятия

Прямые	Косвенные
Вода Сухие смеси Сироп Молоко пастеризованное Вафельный рожок Пластиковые стаканчики Трубочки	Коммунальные услуги Аренда торговых площадей Аренда «Газели» Амортизационные отчисления Затраты на электроэнергию, бензин Реклама Оклады сотрудников Дополнительная з/п основных рабочих Страховые взносы 34%

 

 

• Основные и накладные;

 

Основные-прямые издержки, которые непосредственно связаны с процессом предоставления услуг.  Основные затраты прямо и непосредственно включают в себестоимость продукта

Накладные- издержк, которые необходимы, для формирования, продвижения и реализации продукта, но их нельзя прямо отнести на конкретный вид продукта.РСЭО, обслуж произ, потери от простоев

 

 

 

 

Таблица 14. Основные и накладные затраты предприятия

Основные	Накладные
Вода Сухие смеси Сироп Молоко пастеризованное Вафельный рожок Пластиковые стаканчики Трубочки	Коммунальные услуги Аренда торговых площадей Аренда «Газели» Амортизационные отчисления Затраты на электроэнергию, бензин Реклама Оклады сотрудников Дополнительная з/п основных рабочих Страховые взносы 34%

 

• Одноэлементные и многоэлементные.

 

Одноэлементные расходы включают в себя 1-ин элемент (основные материалы, дополнительная  и основная з/п основных рабочих и др).

Многоэлементные расходы состоят из экономически разнородных, но имеющих одинаковое производственное назначение элементов (РСЭО, внепроизводственные расходы и др.)

 

 

 

 

 

 

Таблица 15. Одноэлементные и многоэлементные затраты предприятия

Одноэлементные	Многоэлементные
Вода Сухие смеси Сироп Молоко пастеризованное Вафельный рожок Пластиковые стаканчики Трубочки Амортизационные отчисления Оклады сотрудников Дополнительная з/п основных рабочих Страховые взносы 34% Реклама	Коммунальные услуги Аренда торговых площадей Затраты на электроэнергию, бензин

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Калькуляция себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости единицы продукции составляется отдельно на каждый товар. В статьях калькуляции должны отражаться затраты на единицу продукции.

 

Таблица 16.1. Калькуляция себестоимости товара производственного предприятия (сливочное мягкое мороженое)

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	11.45
4. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	0,4476
6. Заводские или общехозяйственные  расходы	7,4654
Итого производственная себестоимость	19,363
7. внепроизводственные расходы	1,187
Итого полная себестоимость единицы продукции (АТС)	20,55

 

Таблица 16.2. Калькуляция себестоимости товара производственного предприятия (шоколадное мягкое мороженое)

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	13,45
4. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	0,525
6. Заводские или общехозяйственные  расходы	8,7694
Итого производственная себестоимость	22,7444
7. внепроизводственные расходы	1,3942
Итого полная себестоимость единицы продукции (АТС)	24,1386

 

Таблица 16.3. Калькуляция себестоимости товара производственного предприятия (молочный персиковый коктейль)

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	12,26
4. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	0,479
6. Заводские или общехозяйственные  расходы	7,993
Итого производственная себестоимость	20,732
7. внепроизводственные расходы	1,27087
Итого полная себестоимость единицы продукции (АТС)	22,00287

 

 

Таблица 16.4. Калькуляция себестоимости товара производственного предприятия (молочный клубничный коктейль)

Наименование статей затрат	Сумма, руб.
1. Основные материалы	12,26
4. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования	0,479
6. Заводские или общехозяйственные  расходы	7,993
Итого производственная себестоимость	20,732
7. внепроизводственные расходы	1,27087
Итого полная себестоимость единицы продукции (АТС)	22,00287

 

 

 

Косвенные затраты распределяем пропорционально прямым затратам. Рассчитываем коэффициент косвенных затрат по формуле:

Ккосв. затрат=Sгодкосв. затраты/Sгодпрямых затрат

Sгодпрямых затрат= 

11,45*11952+13,45*11652+12,26*27696+12,26*27000 = 964 142.76 руб.

SгодРСЭО:

• амортизация оборудования  – 7 735 руб.
• электроэнергия на работу оборудования – 30 000 руб.

 

КРСЭО=SгодРСЭО/Sгодпрямых затрат

 

 КРСЭО =37 735/964 142.76 =0,0391 руб./руб.

РСЭО мягк.слив=0,0391 *11,45=0,4476  руб. 

РСЭО мягк.шокол=0,0391 *13,45=0,525 руб.

РСЭО молоч.персик=0,0391 *12,26=0,479  руб.

РСЭО молоч.клубничн=0,0391 *12,26=0,479  руб.

 

 

Sгодзав. расходы:

• содержание персонала

 51657*12 мес. =619 884 руб. (плюс 34% - страховые взносы)

• амортизационные отчисления – 2331 руб.(стойка)
• содержание помещения – 6 000 руб

Кзав. расх. =Sгодзав. расх./Sгодпрямых затрат

Кзав. расх= 628215 / 964 142.76 = 0,652 руб./руб.

Заводские расходы мягк.слив=0,652 *11,45=7,4654 руб. 

Заводские расходы мягк.шокол=0,652 *13,45=8,7694 руб. 

Заводские расходы молочн.персик=0,652 *12,26=7,99352 руб. 

Заводские расходы молочн.клубн.=0,652 *12,26=7,99352  руб. 

Внепроизводственные расходы распределяются пропорционально заводской себестоимости.

Sгод внепроизв. расх.:

• Реклама – 100 000 руб.

Заводская себестоимость = 19,363*11952+22,7444*11652+20,732*27696+20,732*27000=1 630 401,8 руб.

Квнепроизв. расх=100  000/1 630 401,8 =0,0613 руб./руб.

Внепроизводственные расходы мягк.слив=0,0613 *19,363=1,187 руб.

Внепроизводственные расходы мягк.шоколад=0,0613 *22,7444=1,3942 руб.

Внепроизводственные расходы молочн.персик=0,0613 *20,732=1,27087 руб.

Внепроизводственные расходы молочн.клубника=0,0613 *20,732=1,27087 руб.