Возможность самофинансирования и экономическая эффективность капитальных вложений на предприятии

 

Прочие затраты.

   В нашем задании прочие затраты определены в процентах к общим затратам на материалы, оплату труда, отчисления на социальные нужды и амортизацию. Поэтому сумму прочих затрат мы проставляем непосредственно в таблицу № 6 сметы затрат на производство и реализацию продукции.

Смета затрат на производство и реализацию продукции в отчетном году .

В тысячах рублей

Элементы затрат	Сумма затрат
1. Материальные затраты	5306,6
2. Затраты на оплату  труда	1618,9
3. Отчисления на социальные  нужды	404,7
4. Амортизация основных  фондов	1001
5. Прочие затраты (21 % от  суммы строк 1-4)	1749,6
Итого	10080,75

 

2.2.1.2 Формирование и распределение прибыли.

   В условиях также сказано, что цена оптовая за единицу продукции определена на 27 % выше себестоимости (рентабельность продукции Р=27 %). Следовательно, цена оптовая (Цо) может быть определена по формуле:

Цо= 11,43,

Где ЗПР – затраты по смете на производство и реализацию продукции.

Определив оптовую цену за изделие, находим объем товарной (Vt), он же реализованной (Vp) продукции по формуле:

 Vt=Vp=Vn*Цо=1120 * 11,43 = 12801,6

После этого приступаем к формированию и распределению прибыли. Прибыль от реализации продукции (Пр) определяем из выражения: 

Пр = Vр – Ср, тыс.руб., Пр=12801,6 – 10080,75 = 2720,85 тыс.руб.

где Ср – себестоимость  реализованной продукции, руб. (в  нашем случае равна затратам на производство и реализацию (ЗПР).

Валовую (балансовую) прибыль  определяем из выражения:

Пб = ± Пр ± Пи ± Пво, тыс.руб., Пб=2720,85 + 7 – 2 = 2725,75 тыс.руб.

где Пи – прибыль от реализации имущества, 7 тыс.руб.;

Пво –убыток от внереализационных операций, -2 тыс.руб.

Чистая прибыль определяется из выражения:

Пч = Пб – Пб*Нп , тыс.руб

Пч = 2725,85 – 2725,85*0,21 = 2153,42 тыс.руб

где Нп – налог на прибыль, процентов.

Расчеты по формированию и  распределению прибыли сводим в таблице № 7

Формирование  и распределение прибылей

В тысячах рублей

Наименование  показателя	Условные  обозначения	Итого за год
1. Объем реализации в  оптовых ценах	Vp	12801,6
2. Себестоимость реализованной  продукции (в  данном случае равна затратам на производство)	ЗПР	10080,75
3. Прибыль от реализации  продукции	Пр	2720,85
4. Прибыль от реализации  имущества	Пи	7
5. Убыток (-) от внереализационных операций	Пво	- 2
6.Валовая (балансовая) прибыль  (3стр ±4стр ±5стр)	Пб	2725,85
7. Налог на прибыль  (24 %)	Нп	572,43
8. Чистая прибыль,  из нее:  а) на капитальные вложения (50 %) б) на социальные нужды (50 %)	Пч   К Сн	2153,4   1076,7 1076,7

 

   Из таблицы следует, что чистая прибыль, которая согласно условиям будет направлена на приобретение нового оборудования, составляет 1076,7 тыс. руб.

3. Сметы затрат на производство и реализацию продукции и расчет увеличения прибыли относительно отчетного года в последующие три года.

Материальные  затраты (в последующие за отчетным годом)

При определении материальных затрат по годам необходимо иметь  в виду, что объемы производства увеличиваются ежегодно, а нормы  расхода материалов, следовательно, и  затраты на единицу продукции  уменьшаются. Таким образом, объемы  производства  каждого  последующего  года  можно  определить  произведением  объемов  предыдущего  на  индекс  ежегодного  роста  объемов (Iv).  Объемы производства (Vn) составят:

для первого года -   Vп.1 = Vп* Iv = 1120 * 1,08 = 1209,6

для второго -           Vп.2 = Vп.1 * Iv = 1209,6 * 1,08 = 1306,4

для третьего -          Vп.3 = Vп.2 * Iv = 1306,4 * 1,08 = 1410,9

Аналогично затраты на единицу продукции (в тыс.руб.) в каждом последующем году можно определить произведением затрат на единицу в предыдущем году на коэффициент, учитывающий ежегодное снижение  (Ксн). При этом коэффициент снижения  составит):

 Ксн = 0,96

Затраты на единицу продукции (Зм.ед.)  составят:

 для первого года - Зм.ед. = 4,782 * 0,96 = 4,591 тыс.руб.

 для второго года - Зм.ед. = 4,591 * 0,96 = 4,407 тыс.руб.

 для третьего года - Зм.ед. = 4,407 * 0,96 = 4,231 тыс. руб.

Все рассчитанные затраты  на материалы по трем годам после  отчетного заносим в таблицу  №8

Затраты на материалы по трем годам после  отчетного

 В тысячах рублей

Показатель	Год после отчетного
	первый	второй	третий
Объем производства, единиц	1209,6	1306,4	1410,9
Затраты  на  единицу  продукции, тыс.руб.	4,59	4,4	4,23
Затраты на годовой объем, тыс. руб.	5552,1	5748,2	5968,1

 

 Затраты на оплату труда (в последующие за отчетным годы)

При определении  затрат на оплату  труда  в последующие  за  отчетным  три года необходимо учесть влияние указанных в условиях факторов: 

• роста объемов производства; •
•   роста среднемесячной заработной платы; •
•   роста производительности труда.

Таблица №9                                                                                                     Затраты на оплату труда в последующие за отчетным три года

Показатель	Отчетный год	Индекс ежегодного увеличения	Год после отчетного
			первый	второй	третий
Объем производства, ед.	1120	1,08	1209,6	1306,4	1410,9
Производительность  труда, ед./чел.год	18,7	1,12	20,94	23,45	26,26
Численность  работников, чел.	60		57,76	5,71	53,73
Среднемесячная  зарплата, тыс.руб./чел.м-ц.	2,25	1,07	2,41	2,58	2,76
Годовая  зарплата,  тыс. руб./чел.год.	27	1,07	28,89	30,96	33,12
Затраты  на  оплату  труда  всего тыс руб	1620		1668,7	1724,8	1779,54

 Отчисления на социальные нужды (в последующие за отчетным годы).

Отчисления на социальные нужды (Ос.н.) определены в размере 25 % к затратам на оплату труда и составят соответственно:

за первый год –    Ос.н. = 1668,69 * 0,25 = 417,17 тыс.руб.;

за второй год –     Ос.н. = 1724,78 * 0,25 = 431,2 тыс.руб.;

за третий год –     Ос.н. = 1779,54 * 0,25 = 444,89 тыс.руб.

Затраты  по  элементу «Амортизация  основных фондов»  (в  последующие за отчетным годы).

При расчете затрат по амортизации  основных фондов в последующие за отчетным годы необходимо учесть увеличение их стоимости на сумму капитальных  вложений, равную 50 % чистой прибыли  за отчетный год, которая составила 1076,7 тыс.руб. Увеличение стоимости ОФ произошло только по третьей категории (группа «Технологическое и энергетическое оборудование». При этом в условиях установлена годовая норма амортиза-ции на покупаемое оборудование, равная 35 %. Следовательно, амортизаци-онные  отчисления  по  каждому из  трех  годов, последующих за отчетным, будут больше отчислений отчетного года на 35% от суммы капитальных вложений и составит:

∆Ао = 0,35 * 1076,7 = 376,85 тыс.руб.

Таблица №10

Затраты по элементу «Амортизация основных фондов»                               в последующие за отчетным годы

В тысячах рублей

Категория ОФ	Норма амортизационных отчислений, %	Отчетный год		Последующие 1 – 3 годы
		Стоимость ОФ, тыс.руб	Сумма амортиза-ционных отчислений тыс.руб	Стоимость ОФ, тыс.руб	Сумма амортиза-ционных отчислений тыс.руб
I	5	4200	210	4200	210
II	25	400	100	400	100
III	15	4300	645	4300	645
III	35			1076,7	367,85
IV	10	460	46	460	46
Итого		9360	1001	10436,7	1377,85

 

 Прочие затраты (в последующие за отчетным годы).

  Как и в отчетном году, прочие затраты определяются в процентах к 1-4 строкам сметы затрат.

 На основании всех выполненных нами расчетов составляем смету затрат на производство и реализацию продукции на последующие за отчетным три  года (таблица №11)

Смета затрат на производство и реализацию продукции на последующие за отчетным три года

В тысячах рублей

Элементы затрат	Сумма затрат
	первый год	второй год	третий год
1. Материальные затраты	5552,1	5748,2	5968,1
2. Затраты на оплату  труда	1668,69	1724,78	1779,54
3. Отчисления на социальные  нужды	417,17	431,2	444,89
4. Амортизация основных  фондов	1377,85	1377,85	1377,85
5. Прочие затраты (21 % от 1-4)	1893,32	1949,22	2009,78
Итого	10909,13	11231,26	115880,18

 

2.2.1.4. Формирование и распределение прибыли (в последующих за отчетным годы).

Оптовые цены остаются на уровне отчетного года.

Таблица № 12

Формирование  и распределение прибылей

в последующие  за отчетным годы.

В тысячах рублей

Но-мера строк	Наименование показателя	Услов. обознач	Годы
			Отчетный	Последующие за отчетным
				первый	второй	третий
1	Объем производства, ед.	Vn	1120	1209,6	1306,4	1410,9
2	Цена оптовая за единицу	Цо	11,43	11,43	11,43	11,43
3	Объем  реализации  в  оптовых  ценах	Vp	12801,6	13825,73	14932,15	16126,59
4	Себестоимость  реализо-ванной продукции (равна  затратам  на производство)	ЗПР	10080,75	10909,73	11231,26	11580,18
5	Прибыль  от  реализации  продукции	Пр	2720,85	2916	3700,85	4546,41
6	Прибыль (убыток)  от  реализации имущества	Пи	7	-30	15	-25
7	Доход (+), убыток (-) от внереализационных  операций	Пво	-2	5	-12	30
8	Валовая (балансовая)  при-быль (стр.6±стр.7±стр.8)	Пб	2725,85	2891	3703,85	4551,41
9	Налог на прибыль (21 %)	Нп	572,4	607,1	777,8	955,8
10	Чистая прибыль, из нее: а) на капитальные вложения; б) на социальные нужды	Пч К   Сн	2153,45 1076,7   1076,7	2283,9     2283,9	2926,1     2926,1	3595,6     3595,6
11	Увеличение  чистой  при-были относительно отчетного года	∆Пt		130,45	772,65	1442,15