Отчет по практике в ОАО «Белинвестбанк»

Операционный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) и (или) дополнительных затрат в результате несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов.

Операционный риск включает правовой риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) и (или) дополнительных затрат вследствие допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, противоречивости, несовершенства и изменчивости законодательства, а также в результате судебных процессов, других правовых процедур, оказывающих негативное воздействие на деятельность банка.

Стратегический риск - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение целей деятельности банка.

 Риск потери деловой репутации  банка (репутационный риск) - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате сужения клиентской базы, снижения иных показателей развития вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой надежности банка, качестве оказываемых услуг или характере деятельности в целом.

Процентный риск банковского портфеля - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, не входящих в торговый портфель, вследствие изменения процентных ставок.

Риск концентрации - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в результате концентрации отдельных видов рисков.

Система управления рисками в ОАО «Белинвестбанк» 

В банке действует система управления рисками, созданная в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь, нормативными документами Национального банка Республики Беларусь, рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору.

Основными целями функционирования системы управления рисками, как составной части процесса управления банком являются:

• поддержание принимаемого банком совокупного риска на уровне, обеспечивающем сохранность активов и капитала банка; 
• повышение эффективности управления рисками для увеличения рыночной стоимости банка, обеспечения оптимального соотношения надежности, ликвидности и рентабельности;
• усиление конкурентных преимуществ банка вследствие осуществления стратегического планирования с учетом уровня принимаемых рисков;

Основными задачами в области управления рисками являются:

• построение организационной структуры, обеспечивающей реализацию процедур по управлению рисками;
• формирование процедур управления рисками, отвечающих требованиям Национального банка Республики Беларусь и стандартам, рекомендуемым Базельским комитетом по банковскому надзору;
• интегрирование процесса управления рисками в процесс бизнес-планирования и управления капиталом;  
• построение процесса управления рисками на основе использования современных информационных технологий.

 

 Управление рисками и их минимизация являются приоритетными направлениями финансового менеджмента банка.  

Банк определяет следующие присущие его деятельности виды рисков: кредитный риск, страновой риск, риск ликвидности, риск концентрации, процентный риск банковского портфеля, рыночный риск (процентный риск торгового портфеля, валютный, товарный), операционный риск, риск потери деловой репутации, стратегический риск. Риск-профиль банка отражает универсальный характер его деятельности и характеризуется преобладанием кредитного риска. 

Процесс управления рисками включает выявление (идентификацию), измерение (оценку), ограничение (лимитирование), контроль, установление индикаторов раннего предупреждения и их мониторинг, проведение стресс-тестирования. Для минимизации уровня рисков в банке применяются как качественные, так и количественные параметры (VAR, GAP-анализ и др.). Банк контролирует данные риски на индивидуальной основе и в совокупности с целью определения и контроля общего уровня рисков. В рамках регулярного стресс-тестирования банк оценивает подверженность рискам при различных сценариях развития событий.  

Организационная структура системы управления рисками в банке сформирована с учетом требований отсутствия конфликта интересов и независимости подразделений, осуществляющих анализ, оценку и контроль рисков, от подразделений, совершающий операции, подверженные рискам. Участниками организационной структуры являются:

- Наблюдательный совет  банка;

- Правление банка;

- Комитет по рискам  банка;

- Комитет по управлению  рисками банка;

- кредитные комитеты  банка;

- кредитно-финансовые  комиссии структурных подразделений  банка;

- должностное лицо, ответственное  за управление рисками в банке;

- департамент управления  банковскими рисками;

- департамент кредитных  рисков;

- структурные подразделения  банка, генерирующие риски. 

Оценку эффективности действующей системы управления рисками осуществляет управление внутреннего аудита.  

Действующая в банке система управления рисками обеспечила в 2014 году выполнение пруденциальных требований Национального банка Республики Беларусь в области безопасного функционирования и установленных Наблюдательным советом банка показателей толерантности к рискам.   

В текущем году банк будет придерживаться консервативной стратегии в оценке экономической ситуации и управлении рисками, так как ситуация в экономике характеризуется высокой степенью неопределенности и нестабильностью на финансовых рынках, что снижает возможность по выявлению трендов и построению долгосрочных прогнозов.

 

 

3. Баланс банка

 

Бухгалтерский баланс  - основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату  отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную  оценку состояния активов и пассивов банка.

Особенность банковского баланса – его оперативность, которая проявляется в ежедневном составлении данного отчета.

Банки Республики Беларусь в обязательном порядке разрабатывают и утверждают учетную политику, которая конкретизирует методологические, организационные и технические аспекты учета, применяемые в данном банке. Вместе с тем существует ряд требований и правил, являющихся общими для всех банков республики. Одним из таких правил является то, что бухгалтерский учет операций, совершаемых банками, ведется в белорусских рублях.

План счетов состоит из 10 классов:

класс 1 - Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции;

класс 2 – Кредиты и иные активные операции;

класс 3 – Счета по операциям клиентов;

класс 4 -  Ценные бумаги;

класс 5 – Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических лиц. Основные средства и прочее имущество;

класс 6 – Прочие активы и прочие пассивы;

класс 7 – Собственный капитал банка;

класс 8 – Доходы банка;

класс 9 – Расходы банка;

класс 99 – Внебалансовые счета.

Годовая бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом является календарный год - с 1 января по 31 декабря.

В состав годового отчета входят:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибыли и убытках;
• отчет об изменении капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• пояснительная записка.

При составлении годового отчета ОАО «Белинвестбанк» руководствуется Постановлением Совета директоров Национального банка РБ от 27.11.2006 №323 «О годовом отчете банков Республики Беларусь» с изменениями и дополнениями, Инструкцией по составлению годового отчета банками РБ.

Годовой отчет Банка предварительно рассматривается Правлением, Наблюдательным советом и с учетом заключения Ревизионной комиссии и аудиторской организации, утверждается Общим собранием акционеров.

Банк представляет в Национальный банк, органы государственного управления отчетность о своей деятельности в форме, порядке и сроки, устанавливаемые Национальным банком и законодательством.

Банк в порядке, устанавливаемом Национальным банком, публикует в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, отчетность о своей деятельности, а годовой отчет - после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

 

Открытое акционерное общество "Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк"
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС* на 1 января 2015 г.   / в млн. рублей /
Наименование статьи 2014 г. 2013 г. АКТИВЫ Денежные средства 1 045 129 938 436 Драгоценные металлы и драгоценные камни 2 039 4 772 Средства в Национальном банке 1 091 042 2 722 421 Средства в банках 1 337 912 777 804 Ценные бумаги 3 624 618 3 145 393 Кредиты клиентам 18 695 199 15 227 570 Производные финансовые активы 519 383 799 701 Долгосрочные финансовые вложения 64 337 34 660 Основные средства и нематериальные активы 1 559 546 1 461 919 Имущество, предназначенное для продажи 9 185 1 094 Отложенные налоговые активы 0 0 Прочие активы 198 626 171 030 Итого активы 28 147 016 25 284 800 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства Национального банка 343 987 1 188 160 Средства банков 3 863 618 2 789 270 Средства клиентов 19 676 787 16 886 515 Ценные бумаги, выпущенные банком 597 737 1 039 247 Производные финансовые обязательства 0 0 Отложенные налоговые обязательства 0 0 Прочие обязательства 266 073 306 913 Всего обязательства 24 748 202 22 210 105 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Уставный фонд 1 237 408 1 167 408 Эмиссионный доход 0 0 Резервный фонд 123 461 114 978 Фонды переоценки статей баланса 1 067 858 1 047 546 Накопленная прибыль 970 087 744 763 Всего собственный капитал 3 398 814 3 074 695 Итого обязательства и собственный капитал 28 147 016 25 284 800
Открытое акционерное общество "Белорусский банк развития и реконструкции "Белинвестбанк"
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ* на 1 января 2015 г.   / в млн. рублей /
Наименование статьи 2014 г. 2013 г. Процентные доходы 3 505 930 2 871 616 Процентные расходы 2 524 104 2 136 790 Чистые процентные доходы 981 826 734 826 Комиссионные доходы 792 832 651 014 Комиссионные расходы 157 501 121 473 Чистые комиссионные доходы 635 331 529 541 Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями 805 986 Чистый доход по операциям с ценными бумагами 22 089 -2 332 Чистый доход по операциям с иностранной валютой 16 588 49 897 Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами 146 716 95 105 Чистые отчисления в резервы 201 406 106 852 Прочие доходы 172 468 122 783 Операционные расходы 1 227 346 981 995 Прочие расходы 126 509 101 604 Прибыль (убыток) до налогообложения 420 562 340 355 Расход (доход) по налогу на прибыль 49 564 35 198 Прибыль (убыток) 370 998 305 157 Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях Базовая прибыль на простую акцию 63 52 Разводненная прибыль на простую акцию 0 0

 

 

4. Активные операции и активы банка

 

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью  обеспечения  необходимых условий для: 1) функционирования кредитного учреждения  и 2) получения доходов.

Актив баланса банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций.   Активы банка достаточно разнообразны, однако условно их можно объединить  в четыре основные  группы:

• Денежные и приравненные к ним средства;
• Кредиты;
• Инвестиции  (в том числе в ценные бумаги);
• Прочие  активы.

1) Денежные  активы являются для банков  традиционными, однако их удельный  вес, как правило, невелик и составляет  примерно 1-3 %.

Следует иметь ввиду, что коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично средства, находящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерческий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Создание значительного запаса подобных активов для коммерческих банков нецелесообразно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде наличных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы.

Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы, размещённые в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в центральном банке. Размеры остатков средств на корреспондентских счетах коммерческого банка определяются исходя из его потребностей осуществления межбанковских расчетов.

2) Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный  вес в банковских активах — до 50-80 %. В их состав могут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты предоставленные клиентам — юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, Операции (кредитного характера) с векселями, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, исполненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объём доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рискованные из всех активов.

3) Инвестиции в ценные бумаги  в коммерческих банках Республики  Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при минимальных рисках способны приносить стабильные доходы. Значительно большими рисками сопровождаются вложения в корпоративные ценные бумаги.