Отчет по практике в ОАО «Белинвестбанк»

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 20%.

2. Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов   с оставшимися сроками погашения до 1 месяца, в том числе  до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимися  сроками возврата до одного месяца, в том числе и с просроченными сроками (текущие пассивы).

Для расчета текущей ликвидности  используются  все те же  статьи активов и  пассивов, что и для расчета мгновенной ликвидности, а также   активы и пассивы (обязательства) со сроками погашения до 1 месяца.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности                           установлено в размере 70%.

3 Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов  со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвидности с требуемой.

Фактическая ликвидность  – это имеющиеся активы для оплаты обязательств в  соответствии со сроками погашения или по  первому требованию в зависимости от обязательств. Размер фактической ликвидности рассчитывается путем умножения суммы остатков по той или иной статье актива на установленный процент ликвидности (0, 50, 80, 100).

Требуемая ликвидность  - сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании.

Размер требуемой ликвидности определяется в два этапа.

На первом этапе:  суммы по статьям пассивов до востребования умножаются на процент риска (20, 60, 100) возможного одновременного снятия средств по ним

На втором этапе рассчитывается сумма отрицательных несоответствий, некомпенсированных положительными разницами в предыдущие периоды.

К кр.ликв. = ФЛ : (ТЛ1 + ТЛ2)

Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности установлено в размере 1.

4  Минимальное соотношение ликвидных  и суммарных активов.

 Этот  показатель установлен  в целях  поддержания банками достаточного  уровня высоколиквидных активов.

Минимально допустимое значение этого показателя установлено в размере 20%.

Суммарные активы принимаются в расчет в сумме по балансу за минусом  средств, фактически зарезервированных в  Национальном банке Республики Беларусь  (ФОР).

Расчет  рассматриваемого показателя (К min л.а/с.а.)  можно представить в виде следующей формулы:

К min л.а/с.а. = ЛА : (СА – Сфор) х 100% где,

ЛА –ликвидные активы;

СА – суммарные активы;

Сфор -  сумма средств, зарезервированная в Национальном банке Республики Беларусь на счете фонда обязательных резервов.

Расчет коэффициентов ликвидности  отражается  в ежемесячной форме отчетности № 2809 – «Расчет ликвидности».

Контроль за соблюдением нормативов ликвидности осуществляется на ежедневной основе.  Фактические значения нормативов за каждый рабочий день отражается в  форме отчетности № 2829 «Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования».

 

 

Нормативы ликвидности	Норматив, установленный Национальным банком (не менее)	Минимальное значение за июнь 2015 года	Максимальное значение за  июнь 2015 года
Краткосрочная ликвидность	1,0	1,4	2,0
Мгновенная ликвидность	20 процентов	219,6	430,4
Текущая ликвидность	70 процентов	98,6	117,9
Соотношение ликвидных и суммарных активов	20 процентов	27,2	29,9

 

 

Индивидуальное задание

оценка достаточности капитала банка

 

Основу собственного капитала банка составляют его собственные средства.

Собственный капитал банка является расчётной величиной. Для его определения могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала .

Рассчитанный собственный  капитал банка, используемый для оценки его достаточности  называется  нормативным капиталом банка (НКБ).

СКБ выполняет ряд функций:  защитную, оперативную, регулирующую.

К нормативам, связанным с размером собственного (нормативного)  капитала), установленным для банков Республики Беларусь необходимо отнести:

• достаточность капитала;
• максимальный размер риска на одного  должника (группу взаимосвязанных должников);
• суммарная величина крупных рисков;
• максимальный размер  риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу «А» и др.;

Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения нормативов безопасного функционирования  разработана в соответствии  с рекомендациями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору.  Согласно данной методике собственный (нормативный) капитал банка подразделяется на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II  и III уровня).

Размер  основного капитала (капитал I уровня) рассчитывается путем суммирования следующих показателей:

• величина зарегистрированного  уставного фонда;
• эмиссионный доход;
• фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом;

Полученный результат, в соответствии с предусмотренной методикой, уменьшается на суммы:

• собственных облигаций банка, переданных ему в залог
• выкупленных собственных акций банка;
• убытков текущего года и прошлых лет;
• вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации);
• вложений  в уставные фонды  дочерних банков и иных дочерних юридических лиц;
• долевых участий, составляющих 20% и более  в уставном фонде юридического лица;
• относящихся к прошлым годам просроченных, а также начисленных и неполученных доходов.

Дополнительный капитал  II уровня определяется  в результате суммирования таких показателей как:

• прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией;
• прибыль текущего года;
• фонды, сформированные за счет прибыли, включенной  в дополнительный капитал;
• общие резервы, на покрытие возможных убытков, создаваемые банком в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами
• переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;
• привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем);
• переоценка  ценных бумаг  (за исключением  именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи;
• переоценка прочих статей баланса.

Следует отметить, что два последних показателя включаются в расчет  в размере 70% от балансовой суммы.

 Дополнительный капитала  III уровня включает  краткосрочный субординированный кредит.

При расчете капитала банка следует учитывать следующие установленные ограничения:

• общие резервы, включаются  в расчет дополнительного капитала II уровня  в размере не более 1,25 % от общей суммы активов, оцененных (взвешенных) по уровню кредитного риска;
• долгосрочный субординированный кредит  включается в расчет дополнительного капитала II  уровня в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала;
• краткосрочный  субординированный кредит  включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 процентов от капитала I  и II уровней, имеющегося у банка для покрытия величины рыночных рисков;
• дополнительный капитал (II и III) включается в расчет НКБ в сумме, не превышающей величину основного капитала.

Расчёт показателя  «нормативный капитал банка» можно представить следующим образом:

НКБ = (ОКI +(ДКII + ДКIII)) – Иммоб. – НСР а/кр.р - НСР об.ц.б. - НСР оп.внеб. -  Им. д.у. – ВЗ– СКпр. – При,  где

НКБ –нормативный капитал банка;

Иммоб. – иммобилизация;

НСРа/кр.р  - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв  на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов;

НСР об.ц.б. -  под обесценивание ценных бумаг;

НСР оп.внеб. - на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе;

Им.д.у. -  имущество, переданное банком в доверительное управление;

ВЗ – выданные займы;

СКпр – субординированный кредит (займ) предоставленный;

При – превышение суммарной  величины кредитных  рисков на  инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером.

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств банка на покрытие затрат капитального характера.

Рассчитанный таким образом нормативный капитал банка используется при исчислении ряда нормативов безопасного функционирования, в том числе – нормативов достаточности капитала. 

Под достаточностью капитала понимается общая оценка надёжности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения  в неликвидные  и  высокорисковые активы.

Нормативы достаточности капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.

Национальным банком установлены следующие нормативные значения данных показателей:

• норматив достаточности нормативного капитала – не менее 10%;
• норматив достаточности основного капитала   – не менее 5%. 

 

Расчет нормативов  достаточности капитала:   

ДК =  НКБ (ОКБ)      х 100%                                                                            

                        КР + А х (ОР+РР)              , где

          ДК – достаточность капитала (нормативного или основного);

КР – общая сумма активов за вычетом суммы  созданных резервов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска); 

ОР – величина операционного риска;

РР – величина рыночного риска ;

А - число, равное 10 (при расчете значения достаточности нормативного  капитала) и 20 (при расчете значения достаточности основного капитала).

Нормативы достаточности капитала ежемесячно рассчитываются в  форме отчетности № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала».      Данная форма предназначена для осуществления  Национальным банком контроля   не только  за соблюдением   нормативов достаточности капитала, но и норматива минимального размера нормативного капитала для действующего банка.

Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала в зависимости от степени кредитного  риска вложений подразделяются на девять групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков, выраженные в процентах (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150). Как правило, основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги  стран  и банков, в которых осуществлено размещение средств и рейтинги  контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов осуществляется специальными рейтинговыми агентствами  «Moody`s Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor`s». Данные о присвоенных рейтингах публикуются в их специальных изданиях или размещаются на  их  официальных Интернет-сайтах.

На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только указанные выше рейтинги, но   и другие факторы, например:  вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов); своевременность возврата срочных активов.