Оценка эффективности деятельности ООО «Ишимского винно-водочного завода»

Показатель структуры  произведенной продукции на величину себестоимости оказал незначительное влияние, хотя за счет данного показателя в 2010 году себестоимость снизилась на 4,04 млн.р. В 2011 году за счет изменения структуры выпущенной продукции себестоимость увеличилась на 4,52 млн.р.

За счет увеличения переменных затрат на единицу продукции в 2010 году на 3,12 млн.р. (39,8млн.р. – 36,68млн.р.) себестоимость выпущенной продукции увеличилась на 2502,25 млн.р. В 2011 году переменные затраты на единицу выпущенной продукции увеличились на 4,82 млн.р. (44,62млн.р. – 39,8млн.р.), что привело к росту себестоимости на 4854,81 млн.р.

Увеличение постоянных затрат в 2010 году и в 2011 годах привело к росту себестоимости на 890,52 млн.р. и 3140,87 млн.р. соответственно. Таким образом, процесс ценообразования это сложный и многоэтапный процесс.

 

2. ДИАГНОСТИКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Являясь основным звеном хозяйственного комплекса, предприятие концентрирует  в себе все ресурсы производства. В связи с этим объективная  оценка возможностей предприятий, а  также параметров и характеристик  их потенциала имеют очень большое  значение для принятия решений.

Потенциал предприятия это совокупность ресурсов, предоставленных в его  распоряжение для созидательной  деятельности. Количественные и качественные параметры этих ресурсов, а также  их интеграция определяют конкурентную способность хозяйственного звена.

Повышение конкурентоспособности предприятия, преодоление негативных ситуаций в экономическом развитии невозможно без оценки реальных возможностей, то есть его потенциала развития. Анализ и оценка потенциала развития предприятия позволяет выявить ключевые проблемы и наметить пути их решения.

Трудовые ресурсы предприятия  – это совокупность всех физических лиц, которые состоят с предприятием в регулируемых договором найма отношениях.

Проведем анализ обеспеченности ООО «Ишимский ВВЗ» трудовыми ресурсами.

Таблица 2.1

Структура персонала «ИВВЗ»

Категории работающих	2010		2011		T,%
	численность, чел	% к итогу	численность, чел	% к итогу
1)работники производства	150	53,96	138	56,79	92
2)работники столовой	4	1,44	4	1,65	100
3)специалисты	21	7,55	20	8,23	95,2
4)рабочие	97	34,89	75	30,87	77,3
5)административно-управленческий  персонал	6	2,16	6	2,46	100
Итого	278	100	243	100	87,4

 

За последний год произошло  значительное сокращение рабочих на 22,7%, Работников производства на 8% и незначительное – специалистов (1 человек). В целом численность персонала Общества сократилась на 12,6%.

Далее приведен расчет фонда  рабочего времени.

Таблица 2.2

Фонд рабочего времени  «ИВВЗ»

Показатель	2010	2011	Отклонение
			абсолютное	относительное
Отработано за год одним рабочим: дней часов	204 1632	215 1720	11 88	+1,05 +1,05
Ср. продолжительность раб. дня, ч	8	8	-	-
Среднегодовая численность работников, чел	278	243	-35	-12,59

 

Фонд рабочего времени  в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 35736 часов, что произошло под влиянием трех факторов (численности работников, продолжительности рабочего дня, количества дней отработанных одним работником). В том числе, при сокращении численности работников на 35 человек, ФРВ снизился на 57120 часов, при увеличении количества отработанных дней на 11, ФРВ увеличился на 21384 часа.

Далее рассмотрен фонд заработной платы.

Таблица 2.3

Фонд заработной платы

Показатель	2010	2011	Изменение
			абсолютное	%
ФЗП, тыс. руб.	2311,498	2327,157	+15,659	+0,68
Численность работников, чел	278	243	-35	-12,59
Среднегодовая з/п, руб.	8314,74	9576,78	+1262,04	+15,18
Количество отработанных дней в  году, дн.	204	215	+11	+1,05
Среднедневная з/п, руб.	40,76	44,54	+3,78	+9,27

 

Изменение ФЗП в 2011 году по сравнению с 2010 годом под влиянием двух факторов (численности работников и среднегодовой заработной платы) составило 15659 руб., в том числе, за счет уменьшения численности работников на 35 человек ФЗП сократился на 291016,18 руб., а за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 1262,04 ФЗП вырос на 306675,18 руб.

Ниже приведена таблица  показателей, характеризующих эффективность  использования персонала.

Таблица 2.4

Эффективность использования  персонала

Показатель	2010	2011	Изменение
Производительность труда	1092226,94	977821,92	-114405,02
ФЗП, тыс. руб.	2311,498	2327,157	+15,659
ФРВ, ч	453696	417960	-35736
Коэф-т использования полезного фонда рабочего времени	1,0018	1,0023	+0,0004
Численность, чел	278	243	-35
Кол-во отработанных дней, дн.	204	215	+11

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение ФЗП на 15,659 тыс. руб., коэффициента использования полезного фонда рабочего времени на 0,0004. Также следует отметить, что произошло снижение ФРВ на 35736 часов. Кроме того, произошло снижение производительности труда на 114405,02 руб. (10,47%).

Средства труда (машины, оборудование, здания, транспортные средства) совместно  с предметами труда (сырьем, материалами, полуфабрикатами, топливом) образуют средства производства. Выраженные в стоимостной форме средства производства являются производственными фондами предприятий. Различают основные и оборотные фонды.

Основные производственные фонды представляют собой средства труда, участвующие в процессе производства длительное время и сохраняющие  при этом свою натуральную форму. Стоимость их переносится на готовую продукцию частями, по мере утраты потребительской стоимости.

Оборотные фонды - это те средства производства, которые целиком  потребляются в каждом новом производственном цикле, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт  и в процессе производства не сохраняют  своей натуральной формы.

Ниже приведен анализ производственных фондов коммерческого предприятия.

Таблица 2.5

Показатели, характеризующие  использование производственных фондов

№	Показатель	2010	2011	Изменение
				+/-	%
1	Среднегодовая стоимость фондов, тыс. руб.	86540,676	87844,827	+1304,151	+1,51
2	Среднегодовая стоимость активной части фондов, тыс. руб.	48486,685	52117,392	+3630,707	+7,49
3	Прибыль, тыс. руб.	773	2971	+2198	+284,35
4	Рентабельность продаж, %	0,58	1,68	+1,1	-
5	Товарооборот, тыс. руб.	132682	176234	+43552	+32,82
6	Общая фондоотдача, тыс. руб.	1,53	2,01	+0,48	+31,37
7	Фондоотдача активной части, тыс. руб.	2,74	3,38	+0,64	+23,36
8	Рентабельность основных фондов, %	0,89	3,38	+2,49	-
9	Фондоемкость, тыс. руб.	0,65	0,5	-0,15	-23,08
10	Стоимость сырья, тыс. руб.	124697	159866	+35169	+28,2
11	Коэффициент использования сырья, раз	1,09	0,75	-0,34	-31, 19
12	Материалоотдача, тыс. руб.	3,44	4,26	+0,82	+23,84
13	Материалоемкость, тыс. руб.	0,12	0,09	-0,03	-25

 

Анализируя данные таблицы, следует отметить следующее: на конец отчетного периода возросла стоимость производственных фондов на 1304,151 тыс. руб. (1,51%), увеличение среднегодовой стоимости активной части производственных фондов на 3630,707 тыс. руб. (7,49%), увеличение общей фондоотдачи и фондоотдачи активной части на 0, 48 тыс. руб. и 0,64 тыс. руб., рентабельность основных фондов увеличилась на 2,49%. Фондоемкость снизилась на 0,15 тыс. руб., т. е на один рубль товарной продукции приходиться меньше на 23,08% стоимости основных производственных фондов. Стоимость сырья увеличилась на 35169 тыс. руб. коэффициент использования сырья снизился на 0,34 раза, т. е уровень эффективности использования сырья и соблюдения норм их расходования снизился на 31,19%. Материалоотдача характеризует выход продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов, т. е с каждого потребленного рубля материальных ресурсов выход продукции составляет на начало периода 3,44 тыс. руб., а на конец - 4,26 тыс. руб. Материалоемкость отражает величину материальных затрат, приходящуюся на 1 руб. выпущенной продукции, т. е на один рубль приходиться 0,12 тыс. руб. материальных затрат на начало периода, а на конец периода наблюдается снижение данного показателя до 0,09 тыс. руб.

Финансовые ресурсы - это  денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные  для обеспечения его эффективной  деятельности, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.

Совокупность финансовых средств предприятия принято подразделять на оборотные средства и инвестиции.

Оборотные средства - это  совокупность денежных средств предприятия, необходимых для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных фондов и фондов обращения (рис.2.1)

Фонды обращения - это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но не оплаченные, а также средства в расчетах и денежные средства в  кассе и на счетах.

Фонды обращения связаны  с обслуживанием процесса обращения  товаров, они не участвуют в образовании  стоимости, а являются ее носителями.

Далее приведена таблица  оборотных средств предприятия.

Таблица 2.6

Оборотные средства «ИВВЗ»

Показатель	2010	2011	Изменение
			абсолютное	%
Оборотные средства в сфере производства (оборотные фонды)
Производственные запасы, тыс. руб.	31670	24353	-7317	-23,1
Незавершенное производство, тыс. руб.	6497	6694	+197	+3,03
Расходы будущих периодов, тыс. руб.	5240	4604	-636	-12,14
Оборотные средства в сфере обращения (фонды обращения)
Остатки готовой продукции, тыс. руб.	32115	91722	+59607	+185,6
Денежные средства, тыс. руб.	8	58	+50	+625
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	78107	128864	+50757	+1,65
Краткосрочные фин. вложения, тыс. руб.	10	0	-10	-