Проектування операційної системи малого підприємства

Графіки роботи багатопредметної та однопредметної ліній наведено у  додатку Г.

3. Основні техніко-економічні показники операційної системи

Розрахунки основних техніко-економічних показників операційної системи ведуться на річну програму і включають розробку кошторису витрат на виробництво та визначення оптової ціни кожного виробу.

Кошторис витрат на виробництво  розробляється за статтями та елементами витрат. Для його складання треба розрахувати вартість основних матеріалів та повернених відходів на річну програму випуску, річний фонд заробітної плати за всіма категоріями робітників, відрахування на соціальні заходи, витрати на утримання та експлуатацію устаткування, загальногосподарчі витрати

1. Розрахунки витрат матеріалів

 

Розрахунки витрат на основні матеріали  у натуральному та вартісному вираженні ведуться у табл. 3.1.

Таблиця 3.1

Розрахунок вартості основних матеріалів

Найменування матеріалу	Витрати основних матеріалів, кг								Усього витрат на рік, кг	Ціна за тону, грн.	Вартість на річну  програму, грн.
	Вал 02		Вісь 05		Піввісь 08		Балансир 10
	на одиницю	на річну програму	на одиницю	на річну програму	на одиницю	на річну програму	на одиницю	на річну програму
Сталь ст. 40Х	4,3	116100	-	-	-	-	-	-	116100	1040	120744,00
Сталь 35Х	-	-	3,7	193140	-	-	-	-	193140	940	181551,60
Сталь 40 ХМ	-	-	-	-	3,5	199500	-	-	199500	1200	239400,00
Сталь 40ХМТ	-	-	-	-	-	-	4,5	178200	178200	1350	240570,00
Всього									686940		782265,60

Вартість повернених відходів розраховується на підставі даних про норму витрат, коефіцієнт використання матеріалу та ціни відходів (табл. 3.2). Коефіцієнт використання матеріалу складає 0,89, тому у відхід потрапляє 11% матеріалу. Виходячи з норм витрат основних матеріалів на одиницю виробу можна розрахувати відхід матеріалів на одиницю, а потім, з урахуванням програми випуску, відхід на річну програму.

Таблиця 3.2

Розрахунок вартості відходів

Найменування матеріалу	Відходи, кг								Усього відходів на рік, кг	Ціна за тону, грн.	Вартість на річну  програму, грн.
	Вал 02		Вісь 05		Піввісь 08		Балансир 10
	на одиницю	на річну програму	на одиницю	на річну програму	на одиницю	на річну програму	на одиницю	на річну програму
Сталь ст. 40Х	0,473	12771	-	-	-	-	-	-	12771	140	1787,94
Сталь 35Х	-	-	0,407	21245,4	-	-	-	-	21245,4	140	2974,36
Сталь 40 ХМ	-	-	-	-	0,385	21945	-	-	21945	140	3072,30
Сталь 40ХМТ	-	-	-	-	-	-	0,495	19602	19602	140	2744,28
Всього									75563,4		10578,88

Вартість допоміжних матеріалів встановлюється укрупнено. Вона складає 5% від вартості основних матеріалів:

 

782265,60*0,05 = 39113,28 (грн.)

2. Розрахунки фонду оплати праці

 

Розрахунок заробітної плати виконується  на основі розрахованої чисельності робітників за категоріями (див. розділ 1.3). Чисельність керівників та спеціалістів визначена в розділі 1.4. Система оплати праці основних та допоміжних робітників – погодинна з преміюванням. Заробітна плата розраховується на основі наведених нормативних даних:

– премія основним робітникам – 20%, допоміжним – 10%, керівникам та спеціалістам – 30% від основної заробітної плати.

– середня годинна тарифна ставка основних робітників – 2,5 грн., допоміжних – 2,32 грн., спеціалістів – 3,28 грн., керівника – 3,50 грн. за годину.

– додаткова заробітна плата  становить 14% від основної зарплати.

– бюджет часу роботи одного робітника  – 1850 годин на рік.

– відрахування на соціальні заходи 38,29% від основної та додаткової заробітної плати.

Розрахунки заробітної плати наведено в табл.. 3.3

Таблиця 3.3

Розрахунок фонду оплати праці

Елементи ФОТ	Заробітна плата за категоріями, грн.
	Основні  робочі	Допоміжні  робочі	Управлінці		Усього
			Спеціалісти	Керівники
Зарплата за тарифом	134125,00	38628,00	18204,00	19425,00	210382,00
Премії	26825,00	3862,80	5461,20	5827,50	41976,50
Додаткова зарплата	22533,00	5948,71	3313,13	3535,35	35330,19
Усього ФОТ	183483,00	48439,51	26978,33	28787,85	287600,69
Чисельність персоналу	29	9	3	3	44
Середня зарплата
річна	6327,00	5382,17	8992,78	9595,95	7574,47
місячна	527,25	448,51	749,40	799,66	631,21

Заробітна плата за тарифом розраховується як добуток годинної тарифної ставки відповідної категорії робітників, чисельності персоналу по категорії  і бюджету часу роботи одного робітника на рік. Так, заробітна плата основних робочих складає:

29*2,5*1850 = 134125,00 (грн.)

Премії та додаткова заробітна  плата встановлюються у відсотках  від основної зарплати відповідної категорії персоналу. Середня річна заробітна плата по категоріям персоналу розраховується як частка від ділення ФОТ на чисельність робітників, а середня місячна зарплата – становить 1/12 від середньої річної. Відрахування на соціальні заходи складають 38,29% від основної та додаткової заробітної плати основних робітників:

183483,00*0,3829 = 70255,64 (грн.)

 

 

3. Розрахунок собівартості та ціни виробу

 

Кошторис на виробництво представлено у таблиці 3.4. Розрахунок кошторису витрат здійснюється по елементам. Вартість основних матеріалів, повернених відходів, основної та додаткової заробітної плати з відрахуваннями були розраховані раніше. Повернені відходи враховуються зі знаком «–». Стаття витрат «Основна заробітна плата» включає зарплату за тарифом та премію основних робочих та допоміжних робочих, які не зайняті обслуговуванням та ремонтом устаткування. Додаткова зарплата розраховується у відсотках від основної, а відрахування на соціальні заходи – у відсотках від основної та додаткової.

Таблиця 3.4

Кошторис витрат на виробництво, грн.

Статті витрат	Елементи витрат
	Матеріальні витрати	На оплату праці	Відрахування на соціальні заходи	Амортизація	Інші витрати	Усього
Основні матеріали	782265,60					782265,60
Повернені відходи	10578,88					10578,88
Основна зарплата		160950,00				160950,00
Додаткова зарплата		22533,00				22533,00
Відрахування на соціальні заходи			70255,64			70255,64
Витрати на утримання  та експлуатацію устаткування	143615,81	37675,18	14425,82	31813,33	1160,80	228690,93
Загальногосподарчі витрати	841,83	66530,51	25474,53	9750,56		102597,43
Інші виробничі витрати					500,00	500,00
Усього	937302,11	287688,69	110156,00	41563,89	1660,80	1378371,48

Витрати на утримання та експлуатацію устаткування розраховуються за елементами. Матеріальні витрати включають вартість допоміжних матеріалів і вартість рухової електроенергії. Вартість допоміжних матеріалів розраховано в розділі 3.1 (39113,28 грн.), а витрати на рухову електроенергію в розділі 1.1          (104502,528 грн.). До витрат на оплату праці включається заробітна плата допоміжних робітників, що зайняті обслуговуванням та ремонтом устаткування (заробітна плата по тарифу, премії та додаткова заробітна плата). Відрахування на соціальні заходи встановлюються від їхньої заробітної плати. Амортизація устаткування розраховується на рік щоквартально відповідно до встановлених норм від залишкової вартості устаткування, яке відноситься до групи 3 основних фондів (норма амортизації на квартал, що оподатковується – 6%). Розрахунок амортизації устаткування наведено в табл. 3.5.

Таблиця 3.5

Розрахунок амортизації устаткування

Період	Амортизаційна  вартість, грн.	Квартальна сума амортизаційних відрахувань, грн.	Залишкова вартість обладнання, грн.
1-й квартал	145100,00	8706,00	136394,00
2-й квартал	136394,00	8183,64	128210,36
3-й квартал	128210,36	7692,62	120517,74
4-й квартал	120517,74	7231,06	113286,68
Усього		31813,33

До інших витрат відносяться  витрати на технологічне оснащення  та інструмент, які складають 0,8% від вартості устаткування.

Загальновиробничі витрати також  розраховуються за елементами. До матеріальних витрат включаються витрати на освітлювальну електроенергію. Вони становлять 1% від витрат на рухову електроенергію. До витрат на оплату праці входить заробітна плата управлінців (заробітна плата по тарифу, премія, додаткова заробітна плата), від якої нараховуються відрахування на соціальні заходи. До загальновиробничих витрат відноситься амортизація будинку підприємства, вартість якого розраховується множенням загальної площі підприємства на вартість одного квадратного метра площі будинку (125760 грн.) Будинок входить до            групи 1 основних фондів, квартальна норма амортизації для якої – 2%. Розрахунок амортизації будинку наведено в табл. 3.6.