Разработка основных мероприятий в системе антикризисного планирования

Примечание - Источник: собственная разработка на основании приложений 

 

Затраты на рубль произведенной продукции в 2010 году составили 1,118, в 2010 году 1,159, в 2011 году 1,078. Отметим положительную тенеденцию в изменеии затрат на рубль произведенной продукции – снижение на протяжении трех лет.

Проанализируем  изменения  общей суммы затрат на производство и  изменение объема производства продукции на протяжении 2009 - 2011 годов (рисунок 2.1)

 

 

Рисунок  2.1 -  Динамика общей суммы затрат и объема производства на

                          Филиале «Междугородная связь» РУП «Белтелеком»

Примечание - Источник: собственная разработка на основании таблицы 2.2 

 

 

На протяжении анализируемого периода сумма затрат увеличивалась, увеличивался с течением времени и объем производства. Резкого увеличения не наблюдается, рост затрат и выпуска продукции происходит относительно пропорционально и равномерно.

 

 

Рисунок 2.2 -  Динамика затрат на рубль произведенной продукции на Филиал

                         «Междугородная связь» РУП «Белтелеком»

Примечание - Источник: собственная разработка на основании таблицы 2.2 

Положительным является сокращение затрат  на единицу произведенной  продукции.

Следовательно, можно  сделать вывод, что производство на Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» является прибыльным, так как затраты на рубль произведенной продукции меньше единицы.

В динамике анализируемого периода можно отметить, что 2010 год  был самым эффективным по использованию  ресурсов, так как затраты на рубль продукции в 2010 году составили 0,863.

Изучение структуры  затрат по элементам (при необходимости  можно провести анализ и по важнейшим  составным их частям), а также  происшедших изменений за отчетный период позволяет дать оценку рациональности такой структуры, а также сделать вывод о необходимости и возможности ее изменения.

В таблице 2.4 представлен анализ всех затрат Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком».

 

Таблица 2.4 -  Анализ себестоимости продукции по Филиалу

                          «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» за

                          2009 – 2011 гг.

 

Наименование	Годы			Отклонение		Темп рост, %
	2009	2010	2011	2010г. от  2009 г.	2011г. от 2010г.	2010 г./ 2009г.	2011г./ 2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем производства продукции (работ, услуг) в текущих ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки, млн руб.	69 198	77 314	89479	8 116	12 165	111,7	115,7
Затраты на производство продукции (работ, услуг),  млн руб.	61 899	66 724	83014	4 825	16 290	107,8	124,4
в том числе:
материальные затраты	4 636	4 726	6652	90	1 926	101,9	140,8
в том числе: сырье  и материалы	1 282	967	1103	-315	136	75,4	114,1
работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями	579	528	590	-51	62	91,2	111,7
топливо	943	1124	1671	181	547	119,2	148,7
электрическая энергия	1003	1088	1902	85	814	108,5	174,8
затраты на оплату труда	16505	20122	24779	3 617	4 657	121,9	123,1
отчисления на социальные нужды	6279	7914	11244	1 635	3 330	126,0	142,1
амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности	21742	28284	32755	6 542	4 471	130,1	115,8
прочие затраты	21388	5661	7584	-15 727	1 923	26,5	134,0

Анализируя  динимику затрат за 2009-2011 годы, отметим, что сумма  затрат значительно увеличилась: в 2010 году по сранению с 2009 годом – на 4825 млн руб. (+7,8%), в 2011 году по сравнению с 2010 годом – на 16 290 млн руб. (+24,4%).Сумма затрат увеличилась в основном за счет роста затрат на заработную плату (+21,9%  и +23,1%) и за счет роста затрат на амортизацию основных средств (+30,1% и +15,8%). Отметим, что наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на амортизацию основных средств (35,1%, 42,4%, 39,5%), на затраты на оплату труда (26,7%, 30,5%, 29,8%), на отчисления на социальные нужды (10,1%, 11,9% и 13,5%) и на  материальные затраты ( 7,5%, 7,1% и 8,0%).

 

Таблица 2.5 -  Анализ структуры затрат на производство продукции по

                         Филиалу «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» за

                         2009-2011 гг., %.

 

Наименование	2009г	2010г	2011г	Отклонение , % 2011  от
				2009г	2010г
Затраты на производство продукции (работ, услуг)	100	100	100	0	0
в том числе:
1. материальные затраты	7,5	7,1	8,0	-0,4	0,9
в том числе: сырье  и материалы	2,1	1,4	1,3	-0,6	-0,1
2.работы и услуги  производственного характера, выполненные другими организациями	0,9	0,8	0,7	-0,1	-0,1
3.топливо	1,5	1,7	2,0	0,2	0,3
4.электрическая энергия	1,6	1,6	2,3	0,0	0,7
5.затраты на оплату  труда	26,7	30,2	29,8	3,5	-0,3
6.отчисления на социальные  нужды	10,1	11,9	13,5	1,7	1,7
7.амортизация основных  средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности	35,1	42,4	39,5	7,3	-2,9
8. прочие затраты	34,6	8,5	9,1	-26,1	0,7

Примечание - Источник: собственная разработка на основании приложений 

 

Рисунок 2.3 -  Структура затрат на производство продукции по Филиалу

                         «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» за 2009г.

Примечание - Источник: собственная разработка на основании таблицы 2.5 

 

Рисунок 2.4 -  Структура затрат на производство продукции по Филиалу

                       «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» за 2010г.

Примечание - Источник: собственная разработка на основании таблицы 2.5 

 

 

Рисунок 2.5 -  Структура затрат на производство продукции по Филиалу

                         «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» за 2011г.

Примечание - Источник: собственная разработка на основании таблицы 2.2 

 

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Особое внимание уделяется  анализу обеспеченности предприятия  кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

 

Таблица 2.6 – Анализ обеспеченности Филиал «Междугородная связь»

                          РУП «Белтелеком» трудовыми ресурсами за 2010 г.

 

Категория работающих	2010 год		Откло-нение	Темп роста
	План	Факт
Рабочие основного производства	950	928	-22	97,67
Рабочие вспомогательного производства	0	0	0	-
Специалисты и служащие, руководители	172	174	2	101,23
Итого численность работающих	1126	1102	-24	97,87
Средняя заработная плата, тыс. руб.	1,20	1,53	0,327	127,22

Численность работников в 2010 году составила 1102 человека, что на 24 меньше планового значения в соответствии со штатным расписанием.

Следовательно, Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» не обеспечен  работниками в количестве 24 работников, не хватает двух специалистов и 22 работников основного производства.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей  за 2010 г. (таблица 2.7).

 

Таблица 2.7 -  Показатели движения рабочей силы в Филиал

                          «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» за 2009 – 2011 гг.

 

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение 2010/2009 гг.	Отклонение 2010/2009 гг.
Количество принятых на работу	124	112	98	-12	-14
Количество уволенных  с работы	166	136	207	-30	71
Среднесписочная численность работающих, чел.	1144	1102	1078	-42	-24
Количество уволившихся  по собственному желанию и за нарушение  трудовой дисциплины	179	157	4	-22	-153
Коэффициент  оборота по приему рабочих (Кпр)	0,108	0,102	0,091	-0,006	-0,011
Коэффициент  оборота  по выбытию (Кв)	0,145	0,123	0,192	-0,022	0,069
Коэффициент  текучести кадров (Km)	0,156	0,142	0,004	-0,014	-0,138

 

Коэффициент оборота  по приёму рабочих указывает на то, что в 2010 г. количество принятых на работу составило 0,102 части от среднесписочного количества человек, что на 0,007 части меньше чем в 2009 году., в 2011 г. количество принятых на работу составило 0,091 части от среднесписочного количества человек, что на 0,011 части меньше чем в 2010 году.

 Коэффициент оборота  по выбытию работников указывает на то, что количество выбывших (уволившихся) составляет в 2010г. 0,123 от среднесписочного количества человек и в 2011 г. 0,192.

Коэффициент текучести  кадров равен в 2010 г. 0,142, что на 0,014 меньше чем в 2009 году ниже   нормативного значения (0,3), а в 2012 г. 0,004.

Филиал «Междугородная связь» РУП  «Белтелеком» использует оплату труда как важнейшее средство стимулирования добросовестной работы. В качестве базы применяется  тарифная система оплаты труда. Заработная плата работников складывается из должностного оклада,  доплат, премий. 

Заработная плата работникам Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком»  выплачивается два раза в месяц в периоды: с 1 по 12 числа, с 21 по 23 числа месяца. Сегодня система оплаты должна создавать у людей чувство уверенности и защищенности, включать действенные средства стимулирования и мотивации, обеспечивать процесс воспроизводства затраченной энергии (восстановления работников). 

Анализ показателей  по труду и заработной плате на Филиал «Междугородная связь» РУП «Белтелеком» представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 -  Анализ показателей по труду Филиал «Междугородная

                          связь» РУП «Белтелеком»   в 2009 - 2010 гг., млн. руб.

 

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение
				2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, за вычетом налогов	69381	77214	88894	7833	11680
Среднесписочная численность, чел.	1144	1102	1078	-42	-24
Оплата труда (ФЗП), млн  руб.	16 497	20 218	23911,9	3721	3693,9
Затраты на производство продукции, млн руб.	61 899	66 724	83014	4825	16290
Уровень расходов на оплату труда, %	26,651	30,301	28,805	3,649	-1,496
Производительность труда, млн. руб. / чел.	60,648	70,067	82,462	9,419	12,395
Средняя заработная плата, млн. руб.	14,420	18,347	22,182	3,926	3,835
Выручка  на рубль заработной платы, руб.	4,206	3,819	3,718	-0,387	-0,102