Расчет и анализ технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 30

Расчет	Результат
	N=26	N=0
ОТслпр  = Ксл х 10 МРОТ х 12 месяцев х 1,3	730782	842400

Затраты на оплату труда работающих

Годовая сумма оплаты труда всех работников предприятия определяется как сумма затрат на оплату труда основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих.

Таблица 31

Расчет	Результат
	N=26	N=0
ОТ=ОТслпр+ОТвпр + ОТопр=730782+ 127008+3591812	4449602	1637320

Начисление единого социального налога

Начисление единого социального налога (ЕСН) по основному и незавершенному производству в расчете на год производится исходя из:

- годовой  оплаты труда работающих;

- ставки  ЕСН.

 

Таблица 32

Расчет	Результат
	N=26	N=0
ЕСН  = 11026640 х 0,3	3307992	582885,9

 

2.2.4 Расчет потребности в материальных ресурсах

 

Затраты материалов в основном производстве на изготовление годовой производственной программы по изделиям А, Б и В (руб.) определяется исходя из:

- норм  расхода материалов на единицу  изделий А,Б и В;

- цены 1 кг (1 погонного метра) используемого  материала;

- производственной  программы выпуска изделий А,Б и В.

Таблица 33

Расчет	Результат
	N=26	N=0
Ма  = (НМас х Цс + НМапл х Цпл + НМаэп х Цэп) х ППа =(5,6 х 20 + 4,6 х 80 +6,6 х 4) х 760	384864	118000
Мб = (НМбс х Цс + НМбпл х Цпл + НМбэп х Цэп) х ППб =(4,6 х 20 + 5,6 х 80 + 5,6 х 4) х 1060	596144	233600
Мв = (НМвс х Цс + НМвпл х Цпл + НМвэп х Цэп) х ППв =(6,6 х 20 + 3,6 х 80 +4,6 х 4) х 1260	552384	168000
Итого М осн п =Ма + Мб + Мв	1533392	519600

Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.), определяется исходя из:

- количества (объема) находящегося в незавершенном  производстве материала соответствующего наименования;

- цены 1 кг (1 погонного метра) используемого  материала.

 

 

 

Таблица 34

Расчет	Результат
	N=26	N=0
М нп  = Мнпс х Цс+Мнппл х Цпл+Мнпэп х Цэп = 1560 х 20+1580 х 80+ 2460 х 4	167440	140400

Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, необходимые для изготовления изделий А, Б и В (руб.), определяется исходя из:

- норм  расхода комплектующих на единицу  изделия А, Б и В;

- производственной  программы выпуска изделий А, Б и В.

Таблица 35

Расчет	Результат
	N=26	N=0
Коснп = ППа х НКа+ППб х НКб+ППв х НКв = 760 х 46+1060 х 111+1260 х 70	240820	122000

Расход покупных комплектующих изделий, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.) в сумме по всем изделиям, определяется на основании исходных данных.

Таблица 36

Расчет	Результат
	N=26	N=0
Кнп = Кнпа+Кнпб+Кнпв = 4260 + 17260 + 17860	39380	38600

 

2.2.5 Расчет годовых затрат на производство продукции  (по экономическим элементам)

 

Расчет годовых затрат предприятия на производство продукции (руб.), произведенный выше, оформляется в таблицу в соответствии с классификацией затрат по экономическим элементам:

 

 

Таблица 37

Наименование и содержание элемента затрат	Источник информации	Результат
		N=26	N=0
5.1. МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ, ВСЕГО		1981032	820600
5.1.1. в том числе материалы: в основном производстве в незавершенном производстве	Таблица 33 Таблица 34	1533392 167440	519600 140400
5.1.2. в том числе покупные комплектующие изделия: в основном производстве в незавершенном производстве	Таблица 35 Таблица 36	240820 39380	122000 38600
5.2. ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА, ВСЕГО		4449602	1637320
в том числе оплата труда 5.2.1. основных  (производственных) рабочих	Таблица 28	3591812	694120
5.2.2. вспомогательных рабочих	Таблица 29	127008	100800
5.2.3. служащих	Таблица 30	7307820	842400
5.3. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ	Таблица 32	3307992	582885,9
5.4. АМОРТИЗАЦИЯ	Таблица 18	516600	138600
5.5. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ, ВСЕГО		5617586	248000
в том числе: 5.5.1. Расходы электроэнергии	Таблица 19	434340	102900
5.5.2. Аренда производственных помещений	Таблица 23	5101762	77700
5.5.3. Аренда офиса	Таблица 24	43884	32400
5.5.4. Канцелярские и другие общехозяйственные расходы	(35000 + 100х26) = 35000 + 2600 = 37600 (по условию)	37600	35000
5.6. ИТОГО ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ		15872812	3427405,9

 

2.2.6 Расчет затрат на единицу продукции (по статьям калькуляции)

 

 Расчет себестоимости единицы  продукции (калькулирование) выполняется в соответствии с классификацией затрат по калькуляционным статьям издержек (расходов):

Таблица 38

Статьи калькуляции	Значение показателя по изделию (руб.)
	А		Б		В
	N=26	N=0	N=26	N=0	N=26	N=0
1. Материалы	506,4	236	562,4	292	438,4	168
2. Покупные комплектующие изделия	46	20	111	85	70	44
3. Заработная плата основных рабочих	1008,28	254,8	946,96	204,4	975,8	229,6
4. ЕСН на заработную плату основных рабочих	302,484	90,71	284,088	72,77	292,74	81,74
5. Накладные расходы	2833,2668	815,32	2660,9576	654,05	2741,998	734,68
ИТОГО	4696,4308	1416,83	4565,4056	1308,22	4518,938	1258,02

Расход материалов (руб.) на производство единицы продукции по изделиям А, Б и В определяется исходя из:

- норм  расхода различных материалов  на единицу изделия А,Б и В;

- цены 1 кг (1 погонного метра) используемого  материала.

Таблица 39

Расчет	Результат
	N=26	N=0
Меа = НМас х Цс+НМаплхЦпл+НМаэпхЦэп= 5,6 х 20+4,6 х 80+6,6 х 4	506,4	236
Меб = НМбс х Цс+НМбпл х Цпл+НМбэп х Цэп = 4,6 х 20+5,6 х 80+ 5,6 х 4	562,4	292
Мев =НМвс х Цс+НМвпл х Цпл+НМвэп х Цэп = 6,6 х 20+3,6 х 80+ 4,6 х 4	438,4	168

Расход покупных комплектующих изделий на производство единицы продукции (руб.) по изделиям А,Б и В определяется на основании исходных данных.

Таблица 40

Расчет	Результат
	N=26	N=0
Кеа  = Вариант «0» + 26	46	20
Кеб = Вариант «0» + 26	111	85
Кев = Вариант «0» + 26	70	44

Тарифная оплата труда основных рабочих, приходящаяся на единицу продукции по изделиям А, Б и В с учетом премии (руб.), определяется исходя из:

- трудоемкости  изделий по видам работ;

- часовой  тарифной ставки по видам работ;

- условий  премирования основных рабочих.

Таблица 41

Расчет	Результат
	N=26	N=0
ОТоеа  = (Там х ТСм) + (Тал х ТСл) + (Тас х ТСс) х 140% = ((20 х12,6) + (18 х 10,6) + (19 х 14,6)) х 140%	1008,28	254,8
ОТоеб = (Тбм х ТСм) + (Тбл х ТСл) + (Тбс х ТСс) х 140% = (18 х12,6) + (19 х 10,6) + (17 х 14,6) х 140%	946,96	204,4
ОТоев = ОТоеб = (Твм х ТСм) + (Твл х ТСл) + (Твс х ТСс) х 140% = ((17 х12,6) + (18 х 10,6) + (20 х 14,6)) х 140%	975,8	229,6

Расчет единого социального налога в расчете на единицу изделия А Б и В производится исходя из:

- оплаты  труда основных рабочих, приходящейся  на единицу продукции по изделиям А, Б и В;

- ставки  единого социального  налога.

Таблица 42

Расчет	Результат
	N=26	N=0
ЕСНеа = ОТоеа х Сесн = 1008,28 х 30%	302,484	90,71
ЕСНеб = ОТоеб х Сесн = 946,96 х 30%	284,088	72,77
ЕСНев = ОТоев х Сесн = 975,8 х 30%	292,74	81,74

Накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А,Б и В, рассчитываются в следующей последовательности:

Определяются годовые накладные расходы в целом по предприятию как сумма годовых амортизационных отчислений по оборудованию, оплаты труда (с премиями и начислениями по ЕСН) вспомогательных рабочих и служащих, расходов электроэнергии, арендных платежей за аренду производственных помещений и аренду помещений под офис, а также канцелярских и других общехозяйственных расходов. 

Таблица 43 

Расчет	Результат
	N=26	N=0
НР всего  = Аг + ОТ в пр + ОТ слпр + ЕСН в +  ЕСН сл + прочие расходы (п. 5.5.), где ЕСН в = ОТ в пр х Сесн = 127008 х 30% = 38102,4 ЕСН сл = ОТ сл х Сесн = 7307820 х 30% =2192346 НР всего = 516600 + 127008+ 38102,4 +2192346 + 5617586	8491642,4	1665579

Рассчитывается суммы годовой оплаты труда основных рабочих на производство изделий А, Б и В (по основному производству) с учетом соответствующих программ их выпуска.

Таблица 44

Расчет	Результат
	N=26	N=0
ОТоросн п =  (ТПм х ТСм) + (ТПл х ТСл) +(ТПс х ТСс) х 140% = ((56420 х 12,6) + (56820 х 10,6) + (57660 х 14,6) ) х 140%	3017028	520520

Определяется коэффициент (процент) накладных расходов (Кнр), который рассчитывается как отношение накладных расходов в целом по предприятию к величине годовой оплаты труда основных рабочих по основному производству.