Роль органов казначейства в системе исполнения бюджета

 

По таблице №2 видно,что за период 2006,2007,2008гг. утвержденные лимиты бюджетных обязательств по всем организациям соответствуют сумме финансирование и исполнено, в2006г-15745-80, в 2007г-18994-50, в 2008г-12678-50.

Для осуществления  предварительного контроля за расходованием средств федерального бюджета в Отделении по Целинному району УФК по Курганской области налажена регистрация всех доведенных лимитов бюджетных обязательств, предоставленных получателями средств федерального бюджета, с отметкой Управления Федерального казначейства по Курганской области. Осуществляется своевременный ввод информации в базу с целью отражения данных на лицевых счетах клиентов, распечатывается лицевой счет и выписка из лицевого счета.

На первое число  каждого месяца всем бюджетополучателям распечатывается лицевой счет  с остатками денежных средств,осуществление операции свыше ЛБО не допускается,операционисты  постоянно контролируют  этот процесс.

                                                                            Таблица 3

 Анализ структуры расходов федерального бюджета в разрезе кодов

экономической классификации

 

Наименование  кодов экономической классификации	Лимиты бюджетных  обязательств 2006 года		Лимиты бюджетных  обязательств 2007 года		Лимиты бюджетных  обязательств 2008 года
	Сумма (тыс. руб.)	Удельный Вес	Сумма (тыс. руб.)	Удельный Вес	Сумма (тыс. руб.)	Удельный Вес
1	2	3	4	5	6	7
211	8185,3	72,5	10675,6	67,8	11863,5	76,3
212	585,3	5,2	642,2	4,1	497,1	3,2
213	861,1	7,6	1106,0	7,0	1068,8	6,9
221	147,5	1,3	198,4	1,3	245,5	1,6
222	68,9	0,6	92,6	0,6	38,8	0,2
223	231,9	2,1	433,0	2,8	512,3	3,2
225	150,9	1,3	963,2	6,1	77,6	0,5
226	404,8	3,5	567,2	3,6	336,9	2,2
262	136,1	1,2	229,1	1,5	340,4	2,2
290	394,6	3,5	401,6	2,6	51,9	0,3
310	20,2	0,2	102,1	0,6	74,0	0,5
340	109,4	1,0	157,2	1,0	421,2	2,7
810	-	-	167,8	1,0	-	-
Всего расходов	11296,0	100,0	15736,0	100,0	15528,0	100,0

 

         Анализируя структуру расходов федерального бюджета в разрезе КЭК

можно сделать вывод,что лимиты бюджетных обязательств увеличиваются по таким статьям, как заработная плата.Это связано с повышением заработной платы работников в учреждениях.Соответственно увеличивается код 213 «Начисления на заработную плату».

          По другим статьям так же возросли лимиты бюджетных обязательств в связи с повышением тарифов на различные услуги.

В целом кассовый расход по федеральному бюджету за 2008 год увеличился по сравнению с 2006 на 4232,0 тыс.руб. или на 27,3%, а относительно 2007 года кассовый расход уменьшился на 208,0 тыс.руб. или на 1,3%. Наибольший удельный вес в общей сумме расходов за 2006 занимают расходы на выплату заработной платы (код 211) – 72,5%. В 2007 году наибольший удельный вес также занимают расходы по коду 211 (67,8%).

 В 2008 году -  76,3% (211).

Анализ причин не использования доведенных лимитов  бюджетных обязательств и объемов  финансирования ведется в разрезе «раздел-подраздел».

 

Таблица 4

Анализ причин не использования доведенных лимитов

бюджетных обязательств и объемов финансирования

 

Код бюджетной  классификации по ППП и  ФКР	Доведенные  лимиты бюджетных обязательств	Доведенные  объемы финансирования	Кассовое исполнение	Остаток неиспользованных объемов на конец отчетного периода		Причины неиспользования  ЛБО и объемов финансирования
				ЛБО (2-4)	объемов финансирования  (3-4)
1	2	3	4	5	6	7
100-0106	3754,8	3754,8	3743,5	11,3	11,3	Остаток финансирования по 213 коду
100-1003	203,6	203,6	203,6	-	-
Итого:	3958,4	3958,4	3947,1	11,3	11,3
141-0901	1885,8	1885,8	1885,8	-	-
188-0302	9695,0	9695,0	9695,0	-	-
Всего:	15539,3	15539,3	15528,0	11,3	11,3

 

      Анализируя причины не использования доведенных лимитов бюджетных обязательств  можно увидеть,что  на конец года по коду 213 « Начисления на оплату труда» остался остаток неиспользованных ЛБО, это связано с тем, что в течении года были выплачены организациями суммы по листам временной нетрудоспособности. И в конце года ФСС вернул в виде дотаций денежные средства организациям.

В течение года с бюджетополучателями проводилась  разъяснительная работа по  вопросу  равномерного использования средств  федерального бюджета. Необходимо заранее предоставлять отчеты в ФСС,что бы средства возмещались своевременно.

Дополнительных объемов  финансирования за счет доходов, полученных от сдачи в аренду федерального недвижимого  имущества в 2006-2008  году не поступало.

Осуществление расходных операций по исполнению федерального  бюджета производилось в соответствии с порядком исполнения сводной бюджетной  росписи федерального бюджета на 2007 год, утвержденной Приказом  МФ РФ от 08.12.2006 г. № 163 Н, на 2008 год, утвержденной Приказом   МФ РФ от 22.11.2007г.  №  114 Н.

Операции по кассовым расходам средств федерального бюджета  осуществляются в соответствии с Инструкцией, утвержденной Приказом МФ от   31.12.2002 г. № 142-Н  в редакции Приказа МФ РФ от 22.01.2004 № 9н.

Поступившие на основании расходных расписаний в адрес получателя  средств лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования  отражаются на лицевом счете  получателя  средств в день их поступления.

Расчетно-денежные документы  на осуществление кассового расхода  принимаются от получателя средств в пределах остатка лимитов бюджетных    обязательств и остатка объема  финансирования на лицевом счете получателя.

При предоставлении клиентом платежных поручений они проверяются  на правильность оформления, соответствие сумм, указанных в платежном поручении, доведенным объемам лимитов бюджетных обязательств по соответствующим показателям бюджетной классификации, на соответствие проводимой операции указанному назначению платежа.           

При этом получатель средств  прилагает документы, служащие основанием платежа (договора, счет-фактуры, накладные на отпуск материалов, акты выполненных работ, акты приема-передачи),  которые после проверки возвращаются получателю.

После завершения проверки  поступивших платежных поручений  на  лицевой  стороне первого экземпляра  поручения проставляется штамп "Проверено", дата приемки платежного  поручения и подпись ответственного работника. Принятые к исполнению   платежные поручения  передаются    специалисту по операционной работе.

В течение 2006, 2008 г.г. работа  по исполнению судебных актов  по обращению взыскания на средства федерального  бюджета в соответствии с  главой 24.1 Бюджетного кодекса РФ не проводилась по причине отсутствия исполнительных листов. За 2007 год  предъявлено 14 исполнительных документов по взысканию средств с федеральных бюджетных учреждений на сумму 78,1 тыс.руб. Все указанные исполнительные листы по взысканию  заработной платы за счет внебюджетных средств (должник –  Федеральное государственное учреждение «Целинный лесхоз»).  Из 14 предъявленных  исполнено 11 исполнительных листов на сумму 57,6 тыс.руб., 3 исполнительных листа на сумму 20,5 тыс.руб.  возвращены взыскателям по заявлению на отзыв .

В Отделении  осуществляется предварительный и  текущий контроль за целевым использованием средств федерального бюджета, выделенных на реализацию федеральных целевых программ и социальную помощь.  Расходование средств осуществляется в соответствии с ФЗ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации  вследствие катастрофы на ЧАЭС» и «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на ПО «Маяк» и за 2008 год составляет 203,6 тыс.руб., что на 111,1 тыс.руб. больше, чем в 2007, и на 138 тыс.руб., чем в 2006 году соответственно .

В  Отделении  по Целинному району  открыто  3  лицевых счета   для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и   иной приносящей доход  деятельности.  Организациями предоставлены сметы доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 2008 год.  Зачисление и расходование средств производится согласно источникам образования  и направлениям расходования средств, указанным в разрешениях на открытие счетов.

Таблица 5

Структура финансирования расходов по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

 

Год	Остаток на начало года	Доход	Расход	Остаток на конец  года
2006	278,5	2541,4	2635,7	184,2
2007	184,2	2766,7	2840,6	110,3
2008	110,3	2992,0	3045,5	56,8

 

Доходы от предпринимательской  и иной приносящей доход  деятельности в  2008 году  увеличился по сравнению с 2006 и 2007 г.г. на 450,6 и 225,3 тыс.руб. соответственно.   

В  Отделении  по Целинному району  открыто  2  лицевых счета   для учета  операций со средствами во временном распоряжении. Основная доля  доходов и расходов приходится на лицевой счет Целинного районного отдела судебных приставов.

В соответствии с ФЗ от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» и другими нормативными документами в Отделении ведется работа по регистрации сведений о государственных контрактах.  Количество  зарегистрированных первичных сведений о государственных контрактах за 2008 год составляет 5, сведений об изменении государственных контрактов – 5,  сведений об исполнении контракта - 6,  сведений о прекращении действия контракта – 0. На 01.01.2009 г. на исполнении  находится 2 государственных контракта.

Завершение  операций по счетам по учету средств федерального бюджета произведено в соответствии с Приказом МФ РФ от 06.06.2008 г. № 56н «Об утверждении Порядка завершения исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году».

Таблица 6

Сведения об исполнении текстовых статей закона о федеральном бюджете

Содержание  статьи закона о бюджете	Результат исполнения	Примечание
1	2	3
Ст. 29  Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности	Доходы не поступали
Ст. 109  Взыскание  средств по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета	Исполнительные  листы не поступали
Ст. 112 Учет обязательств по коммунальным услугам и аренде	-
Ст. 113 Предварительная  компенсация вкладов в Сберегательном банке РФ и некоторых страховых  организациях	Выплата компенсация  вкладов в Росгосстрахе не производилась
Ст. 115 Осуществление  операций со средствами от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности	Открыто 3 лицевых  счета

 

В Отделении  проведена работа по внедрению программного комплекса «СЭД», для  работы используется программный комплекс «Центр-КС».

         Недостаток этого программного комплекса заключается в том,что