Система перспективного финансового планирования предприятия на примере "Лукойл"

ОГЛАВЛЕНИЕ

стр.

ВВЕДЕНИЕ 3

1.ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 5

1.1 Сущность финансового  планирования 5

1.2 Место финансового планирования в общей стратеги предприятия 8

1.3 Виды финансовых стратегий 11

2. ПРИНЦИПЫ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ РАЗРАБОТКИ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ (ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ) 14

2.1 Основные принципы разработки  финансовой стратегии предприятия 14

2.2 Последовательность разработки  финансовой стратегии предприятия 17

2.3 Методика и инструменты  формирования финансовой стратегии  предприятия 21

2.4 Трудности реализации  финансовой стратегии 24

3. ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ  СТРАТЕГИИ ОАО «ЛУКОЙЛ» 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 33

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что эффективность  деятельности экономических субъектов  в значительной степени определяется их перспективным финансовым планированием  или финансовой стратегией. Организации, уделяющие пристальное внимание вопросам финансовой стратегии, оказываются  более конкурентоспособными и устойчивыми. Вопросы формирования финансового  планирования актуальны как для  крупных, так и для малых организаций, как для государственных предприятий, общественных организаций, так и  для коммерческих структур.

Исходя из выявленной актуальности тематики, целью написания курсовой работы является изучение всех аспектов формирования и проведения финансовой стратегии предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить место финансовой  стратегии в общей стратегии  предприятия;

- изучить особенности  формирования стратегии;

- рассмотреть виды финансовых  стратегий;

- изучить принципы формирования  стратегии;

- рассмотреть этапы разработки;

- выявить трудности реализации  финансовой стратегии.

Объектом курсовой работы выбрана финансовая стратегия предприятия.

Предметом курсовой работы является формирование и разработка финансовой стратегии.

В качестве информационной базы для проведения исследования (для  написания курсовой работы) было использовано:

• учебники и учебные  пособия;

• периодическая литература (журналы: « Финансовый Директор», «Консультационный  центр»).

Теоретической базой исследования явились труды отечественных  специалистов в области финансов: И.А.Бланк, Л.В. Давыдов, С.А. Ильминская.

Вклад автора в написании  работы заключается в углубленном  изучении понятия и сущности финансовой стратегии в общей политики предприятия. Рассмотрения видов стратегий и  правильность ее выбора. Выявление  трудностей реализации финансовой стратегии.

Избранная тема исследования позволяет понять важность места  финансового планирования в общей  стратегии предприятия, правильность его формирования, выбора и реализации, разработка этапов формирования планирования, основывающиеся на основных принципах  формирования, с использованием различных  методик и инструментов, с учетом изменений экономической ситуации в стране.

 

 

1.ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1 Сущность финансового  планирования 

Финансовое планирование – это генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными  средствами. Оно охватывает вопросы  теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Теория финансового  планирования исследует объективные  закономерности рыночных условий хозяйствования, разрабатывает способы и формы  выживания в новых условиях, подготовки и ведения стратегических финансовых операций.

Главной задачей планирования является достижение полной самоокупаемости  и независимости предприятия, строится на определенных принципах организации  и включает в себя следующее:

- текущее и перспективное  финансовое планирование, определяющее  на перспективу все поступления  денежных средств предприятия  и основные направления их  расходования;

- централизацию финансовых  ресурсов, обеспечивающую маневренность  финансовыми ресурсами, их концентрацию  на основных направлениях производственно-хозяйственной  деятельности;

- формирование финансовых  резервов, обеспечивающих устойчивую  работу предприятия в условиях  возможных колебаний рыночной  конъюнктуры; 

- безусловное выполнение  финансовых обязательств перед  партнерами;

- разработку учетно-финансовой  и амортизационной политики предприятия; 

- организацию и ведение  финансового учета предприятия  и сегментов деятельности на  основе действующих стандартов;

- составление финансовой  отчетности по предприятию и  сегментам деятельности в соответствии  с действующими нормами и правилами  с соблюдением требований стандартов;

- финансовый анализ деятельности  предприятия и его сегментов  (приоритетных хозяйственных и  географических сегментов, прочих  сегментов в составе нераспределенных  статей);

- финансовый контроль  деятельности предприятия и всех  его сегментов. 

Охватывая все формы финансовой деятельности предприятия, а именно: оптимизацию основных и оборотных  средств, формирование и распределение  прибыли, денежные расчеты и инвестиционную политику, финансовое планирование исследует  объективные экономические закономерности рыночных отношений, разрабатывает  формы и способы выживания  и развития при новых условиях.

В процессе разработки финансового  планирования особое внимание отводится  производству конкурентоспособной  продукции, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости  продукции, формированию и распределению  прибыли, эффективному использованию  капитала.

Исходя из выше изложенного, мы видим, что финансовая стратегия  занимает значительную часть в финансовом планировании политики организации. Отсутствие разработанной стратегии может  провести к тому, что финансовые решения отдельных структур, существующих в организации будут носить разнонаправленный  характер. Это грозит возникновением противоречий и риску снижения эффективности финансовой деятельности в целом.

Для того чтобы понять важность роли финансовой стратегии, следует  рассмотреть какое место она  занимает в общей стратегии предприятия.

 

1.2 Место финансового планирования в общей стратеги предприятия

Выработка стратегии развития организации обеспечивает эффективное  распределение и использование  всех ресурсов: материальных, финансовых, трудовых и других, и на этой основе – устойчивое положение предприятия  на рынке в конкурентной среде.

Являясь частью общей стратегии  экономического развития предприятия, финансовое планирование носит по отношению  к ней подчиненный характер и  должно быть согласовано с ее целями и направлениями. Вместе с тем, финансовое планирование само оказывает существенное влияние на формирование общей стратегии  экономического развития предприятия.

С учетом места финансовой стратегии в стратегическом наборе организации определяется ее сущностные характеристики:

- финансовая стратегия  организации является одним из  видов его функциональных стратегий;

- в системе функциональных  стратегий организации финансовая  стратегия занимает одно из  ведущих мест;

- финансовая стратегия  охватывает все основные направления  развития финансовой деятельности  и финансовых отношений организации;

- процесс разработки финансовой  стратегии определяет необходимость  формирования специфических финансовых  целей долгосрочного развития  организации;

- процесс разработки финансовой  стратегии предопределяет выбор  наиболее эффективных направлений  достижения поставленных целей;

- финансовая стратегия  определяет оптимальные пути  распределения дефицитных финансовых  и  материальных ресурсов;

- финансовая стратегия  призвана учитывать меняющиеся  условия внешней среды в процессе  финансового развития организации  и адекватно реагировать на  эти изменения;

- адаптация финансовой  стратегии к меняющимся условиям  внешней среды обеспечивается  в первую очередь изменениями  направлений формирования и использования  финансовых ресурсов организации.

Для достижения главной стратегической цели в соответствии с требованиями рынка и возможностями организации  разрабатывается генеральная финансовая стратегия организации.

Наряду с целями, финансовая стратегия также решает следующие  задачи:

1) исследование характера и закономерностей  формирования финансов в рыночных  условиях хозяйствования;

2) разработка и подготовка возможных  вариантов формирования финансовых  ресурсов организации и действий  финансового руководства в случае  неустойчивого или кризисного  финансового состояния организации;

3) определение финансовых взаимоотношений  с поставщиками и покупателями, бюджетами всех уровней, банками  и другими финансовыми институтами;

4) выявление резервов и мобилизация  ресурсов организации для наиболее  рационального использования производственных  мощностей, основных фондов и  оборотных средств;

5) обеспечение предприятия финансовыми  ресурсами, необходимыми для производственно-хозяйственной  деятельности;

6) обеспечение эффективного вложения  временно свободных денежных  средств организации с целью  получения максимальной прибыли;

7) определение способов проведения  успешной финансовой стратегии  и стратегического использования  финансовых возможностей, новых  видов продукции и всесторонней подготовки кадров организации к работе в рыночных условиях хозяйствования, их организационной структуры и технического оснащения;

8) изучение финансовых стратегических  взглядов вероятных конкурентов,  их экономических и финансовых  возможностей, разработка и осуществление  мероприятий по обеспечению финансовой  устойчивости;

9) разработка способов подготовки  выхода из кризисной ситуации;

10) разработка методов управления  кадрами организации в условиях  неустойчивого или кризисного  финансового состояния;

11) координация усилий всего  коллектива на его преодоление.

Особое внимание при разработке финансовой стратегии уделяется:

• выявлению денежных доходов;

• мобилизации внутренних ресурсов;

• максимальному снижению себестоимости  продукции;

• правильному распределению и  использованию прибыли;

• определению потребности в  оборотных средствах;

• рациональному использованию  капитала организации.

Подводя итог, можно увидеть, что  финансовая стратегия занимает первоначальное место наряду с инвестиционной стратегией, политики сбыта и оборачиваемости  капитала.

Также стоит отметить, что каждое предприятие выбирает стратегию  наиболее эффективную и подходящую ей, для осуществления своей финансовой деятельности.

Для того чтобы понять направления  политики разных предприятий нужно  изучить виды финансовых стратегий, их особенности и задачи.

 

1.3 Виды финансовых стратегий

К основным видам финансовой стратегии относятся:

1) генеральная финансовая  стратегия;

2) оперативная финансовая  стратегия;

3) стратегия выполнения  отдельных стратегических задач  (достижение частных стратегических  целей).

Оперативная финансовая стратегия  – это стратегия текущего маневрирования финансовыми ресурсами, т.е. стратегия  контроля над расходованием средств  и мобилизацией внутренних резервов, что особенно актуально в современных  условиях экономической нестабильности; разрабатывается на квартал, месяц. Оперативная финансовая стратегия  охватывает:

• валовые доходы и поступления средств: расчеты с покупателями за проданную продукцию, поступления по кредитным операциям, доходы по ценным бумагам;
• валовые расходы: платежи поставщикам, заработная плата, погашение обязательств перед бюджетами всех уровней и банками.