Совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностями ООО «Торговый Дом Технофильтр»

-    контролировать политику  диверсификации в отношении дебиторов, т.е. ориентироваться на увеличение  их количества для уменьшения  риска неуплаты одним или несколькими  крупными покупателями;

-  контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности;

- производить классификацию покупателей  в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности, истории кредитных отношений  и предлагаемых условий оплаты;

- имея оперативные данные по просроченной задолженности, необходимо начинать претензионную работу, т.е. высылать уведомления – претензии со всеми расчетами пени за просроченную задолженность;

- разрабатывать разнообразные  модели договоров с гибкими  условиями оплаты, в частности  предоставления покупателями скидок  при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и интенсифицирует приток денежных средств.

Для улучшения организации расчетов с поставщиками и покупателями ООО «Торговый Дом Технофильтр» рекомендуются следующие мероприятия:

- создать комиссию по работе  с дебиторской задолженностью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями. Составной частью оперативной работы комиссии должно стать ведение картотеки должников и своевременное предъявление претензий;

- необходимо производить анализ  состава и структуры дебиторской  и кредиторской задолженности  по конкретным поставщикам и  покупателям, а также по срокам  образования задолженности или  сроках их возможного погашения, что позволит  выявлять просроченную задолженность;

- постоянно следить за соотношением  дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание  дебиторской задолженности создает  угрозу финансовой устойчивости  предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия;

- контролировать оборачиваемость  дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности, так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей;

- в сложившейся ситуации можно посоветовать организовать на предприятии ООО «Торговый Дом Технофильтр» систему аналитического учета дебиторской задолженности не только по срокам, но и по размерам, местонахождению юридических лиц, физических лиц и  условий оплаты.

Таким образом, предложения по  совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностями будут способствовать совершенствованию организации расчетов, снижению дебиторской и кредиторской задолженностей, а так же укреплению финансового состояния предприятия ООО «Торговый Дом Технофильтр».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ:

 

Источники

Опубликованные

1. Конституция Российской Федерации // Российская газета от 25 декабря 2001 года. №14 - с. 46. 

2. Федеральный Закон РФ от 26 ноября 2001 №147-ФЗ «О введении  в  действие  части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации». // Собрание законодательства РФ", 03.12.03, N 49, ст. 4553

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г № 129-ФЗ., в редакции Федерального закона от  03.11.2006 // Собрание законодательства РФ 2007 №3 с. 447.

4. Гражданский  кодекс Российской Федерации (часть первая от 30.11.1994 г. №51-ФЗ, часть вторая от 26.01.96 г. №14-ФЗ, часть третья от 26.12.01 №146-ФЗ)  с изменениями от 24.02.10 г // Собрание законодательства РФ 27.02.010 г.

5. Налоговый кодекс  Российской Федерации. Часть 1. Федеральный  закон от 31.07.1998 N146-ФЗ принят ГД  ФС РФ 16.07.1998 г, (в ред. от 30.06.2009) с  изменениями от 09.03.10 г. // Собрание  законодательства РФ 25.01.10 г.

6. Налоговый кодекс  Российской Федерации. Часть 2. Федеральный  закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ  принят  ГД ФС РФ 19.07.2000 г. (в ред. от 13.10.2009) с изменениями  от 27.12.09 г. // Собрание  законодательства РФ 12.01.10 г.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н, от 18.09.2006 N 115н).

 

Неопубликованные

8. Бухгалтерский баланс ООО «Торговый Дом Технофильтр» - М., 2009. – 2 с.

9. Бухгалтерский баланс ООО «Торговый Дом Технофильтр» - М., 2008. – 2 с.

10. Отчет о прибылях и убытках ООО «Торговый Дом Технофильтр» - М., 2009. – 1 с.

11. Отчет о прибылях и убытках ООО «Торговый Дом Технофильтр» - М., 2009. – 1 с.

12. Устав фирмы ООО «Торговый Дом Технофильтр» - М., 2006. - 12 с.

13. Учетная политика организации  ООО «Торговый Дом Технофильтр» от 31.12.2008.

 

Литература

14. Абрютина М.С. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия. – М:. «Филин», 2008. – 33 с.

15. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: учебное пособие. - 2-е издание / Артеменко В.Г. Беллендир М.В., переработанное. - Москва-Новосибирск: Дело и Сервис, 2009. – 152 с.

16. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Проспект», 2007. – 231 с.

17. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. -  210 с.

18. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Высшее образование». 3-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д: «Феникс», 2008. – 600 с.

19. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 615 с.

20. Давыденко Ю.Н. Учет и налогообложение сумм дебиторской и кредиторской задолженности организации // Бухгалтерский учет и налоги. - 2009. - N 1. – 156 с.

21. Донцова Л.В., Никифорова  Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебник. 7-е изд., перераб. и доп. (ГРИФ) - М: Издательство «ДиС», 2009. – 368 с.

22. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния предприятия. - 4-е издание, переработанное - М: Центр экономики и маркетинга Е&М 2007. - 230 с.

23. Колиева З.В. «Бухгалтерский учет кредиторской задолженности // Современный бухучет». - 2008. - N 8. – 29 с.

24. Колпакова Г.М. «Управление дебиторской задолженностью предприятия» учеб. пособие - М.: МИЭТ, 2007. - 172 с.

25. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: учебник для студ. вузов. – М.: Инфра-М, 2008. –  359 с.

26. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия – М: ЮНИТИ 2007. – 471 с.

27. Палий В. Ф., Палий В. В. Финансовый учет: Учебное пособие.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 172 с.

28. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 4. – 53 с.

29. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 425 с.

30. Сугаипова И.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. Серия «Высшее образование». – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 265 с.

31. Сысоева, И.А. Дебиторская и кредиторская задолженность // Бухгалтерский учет. - 2007 № 1 – 267 с.

32. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: учебник для студ. вузов. – М.: Академия, 2009. – 426 с.

33. Фельдман А. Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. Серия «В помощь специалисту практику». – Международная академия, 2008. – 309 с.

34. Филина Ф.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения. – М.: Гросс Медиа, 2008. – 152 с.

35. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д, 2007. – 378 с.

36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М., Инфра-М, 2007. – 248 с.

 

1 Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: учебник для студ. вузов. – М.: Академия, 2009. – с. 129

2 Кудина М.В. Финансовый менеджмент: учебник для студ. вузов. – М.: Инфра-М, 2008. – с. 109

3 Филина Ф.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения. – М.: Гросс Медиа, 2008. – с. 2

4 Филина Ф.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения. – М.: Гросс Медиа, 2008. – с. 2

5 Филина Ф.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения. – М.: Гросс Медиа, 2008. – с. 34

6 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н, от 18.09.2006 N 115н) – п. 20.

7 Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. - с. 110

8 Ковалев В.В. Анализ финансового состояния предприятия. - 4-е издание, переработанное - М: Центр экономики и маркетинга Е&М 2007. – с. 204

9 Ковалев В.В. Анализ финансового состояния предприятия. - 4-е издание, переработанное - М: Центр экономики и маркетинга Е&М 2007. - с. 204

10 Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. – N 4. - с. 48

 

11 Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 4.-с. 48.

12 Устав  ООО «Торговый Дом Технофильтр»  от  12.01.06.

13 Учетная политика организации  ООО «Торговый Дом Технофильтр» от 31.12.08.

14 Фельдман А.Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. Серия «В помощь специалисту практику». – Международная академия, 2008. – с. 123

15 Фельдман А.Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. Серия «В помощь специалисту практику». – Международная академия, 2008. –  с. 124

16 Колиева З.В. «Бухгалтерский учет кредиторской задолженности // Современный бухучет». - 2008.N 5. - с. 28.

17 Фельдман А.Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. Серия «В помощь специалисту практику». – Международная академия, 2008. – с. 169

18 Сысоева И.А. Дебиторская и кредиторская задолженность // Бухгалтерский учет. - 2007. - N 1. - с. 23.

19 Колпакова Г.М. «Управление дебиторской задолженностью предприятия» учеб. пособие - М.: МИЭТ, 2007. - с. 98

20 "Российская газета" - Центральный выпуск № 4953 (129) от 16 ноября 2009 г.