Анализ прибыли

Общее собрание акционеров является высшим органом управления ОАО «БЕЛКОММУНМАШ». Общее руководство деятельностью ОАО «БЕЛКОММУНМАШ» в период между общими собраниями акционеров осуществляет наблюдательный совет.

Руководителем ОАО «БЕЛКОММУНМАШ» является генеральный директор. Штатным  расписанием предприятия предусмотрено наличие шести штатных заместителей руководителя предприятия: первого заместителя ген. директора, заместителя ген. директора по маркетингу и продажам, заместителя ген. директора по закупкам и заместителя ген. директора по идеологической и кадровой работе, социальным вопросам. Техническую политику, перспективы развития предприятия, пути реконструкции и технического перевооружения действующего производства определяет главный инженер, который также является заместителем директора. Структура Общества представлена в приложении 1.

Предприятие имеет устойчивую динамику роста объемов производства. В таблице 2.1 представлена динамика объема производства за три года.

 

Таблица 2.1 - Динамика объемов  производства ОАО «Управляющая компания холдинга «БЕЛКОММУНМАШ»» за 2009-2011 годы

Наименование показателя	Ед. изм.	2009	2010	2011
Объем производства в  фактических ценах	млрд руб.	230,21	207,21	207,63
Темп роста объема производства, 2009-2010 годы в сопоставимых ценах, 2011 году - в действующих ценах.	%	109,0	88,2	100,2

 

Из таблицы 2.1 видно  что, за последние три года годовой  объем промышленного производства увеличился более чем в пять раз. В 2009 году произведено 447 единиц городского электротранспорта на сумму 220,6 млрд. руб. Общий объем производства составил 230,2 млрд. руб. В 2010-2011 объем производства несколько сократился по причине снижения количества заказов со стороны потребителей.

Основными рынками сбыта  продукции предприятия в 2009-2011 годах  являлись города Беларуси и России, поставлена партия троллейбусов в Кыргызстан. В 2011 году основные усилия по реализации были направлены на получение крупных заказов в Сербии (83 машины), Украине (185) и Молдове (102). Ведется работа по освоению рынков стран Балтии и Южной Америки.

Согласно бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2009-2011 (приложения 2, 3, 4, 5, 6, 7) в таблице 2.2 представлен анализ основных экономических показателей деятельности ОАО «БЕЛКОММУНМАШ» за 2009 - 2011годы.

 

Таблица 2.2 - Основные экономические деятельности показатели ОАО «Управляющая компания холдинга «БЕЛКОММУНМАШ»» за 2009 - 2011 годы

Показатель	Период			Темпы изменения, %			Отклонение (+,-)
	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009	2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Выручка от реализации  продукции, млн. руб.:
в действующих ценах	148020	189032	258491	127,7	136,7	174,6	41012	69459	110471
в сопоставимых ценах	129842	157527	161557	121,3	102,6	124,4	27685	4030	31715
2.Прибыль (убыток) от реализации товаров, млн. руб.	7410	25550	13258	344,8	51,9	178,9	18140	-12292	5848
3. Уровень рентабельность  продаж, %	5,01	13,52	5,13	269,9	37,9	102,4	8,51	-8,39	0,12
4. Чистая прибыль, млн.  руб.	2740	12616	1002	460,4	7,9	36,6	9876	-11614	-1738
5.Расходы на реализацию  товаров, млн. руб.	14590	16422	21737	112,6	132,4	149,0	1832	5315	7147
6.Уровень издержек  обращения к товарообороту, %	9,9	8,7	8,4	87,9	96,6	84,8	-1,2	-0,3	-1,5
7. Средние товарные  запасы, млн. руб.	7078	9254	9233	130,7	99,8	130,4	2176	-21	2155
8. Время обращения  товаров, в днях	17,5	17,9	13,0	102,3	72,6	74,3	0,4	-4,9	-4,5
9.Фонд оплаты труда,  млн. руб.	18110	24510	32712	135,3	133,5	180,6	6400	8202	14602
10 Среднесписочная численность  работников, чел.	1540	1461	1363	94,9	93,3	88,5	-79	-98	-177
11. Среднегодовая заработная  плата, млн. руб.	11,76	16,78	24,00	142,7	143,0	204,1	5,02	7,22	12,24
12. Среднегодовая стоимость  основных средств млн. руб.	43366	47150	51472	108,7	109,2	118,7	3784	4322	8106
13. Фондоотдача в действующих  ценах, руб.	3,4	4,0	5,0	117,6	125,0	147,1	0,6	1	1,6
14. Рентабельность основных средств, %	6,3	26,8	1,9	425,4	7,1	30,2	20,5	-24,9	-4,4

 

По данным таблицы 2.2 можно  сделать следующие выводы выручка  от реализации продукции за 2011 год  увеличился на 69459 млн. руб. по сравнению  с 2010 годом, а по сравнению с 2009 годом на 110471 млн. руб.

Рост реализации продукции  преимущественно произошел за счет увеличение его объема, а не за счет роста цен.

Также по данным таблицы  можно сделать следующие выводы:

объем выручки увеличился с 2009 по 2011 годы (на 74,6% в действующих ценах). Причем со временем наблюдается тенденция к ускорению темпов роста. Если в 2010 году выручка от реализации увеличился на 27,7% в действующих ценах к 2009 году,то в 2011 году по сравнению с 2010 темп роста составил 36,7%;

прибыль от реализации товаров, в динамике увеличилась на 5848 млн. рублей;

уровень рентабельности продаж увеличился с 5,01% составлял показатель за 2009 года, до 5,13% составил показатель за 2011 год.

Отрицательным момент в  деятельности предприятия ОАО «БЕЛКОММУНМАШ» снижение чистой прибыли на 11614 млн. руб.

Для обеспечения роста  объемов производства, повышения  качества выпускаемой продукции, снижения ее себестоимости предприятие активно  и планомерно продолжает начатые  в 2007 году работы по техническому перевооружению. Закупается технологичное высокопроизводительное металлообрабатывающее оборудование.

В соответствии с планом «Техническое перевооружение предприятия» ОАО «Управляющая компания холдинга «БЕЛКОММУНМАШ» в 2012 году предусмотрено  освоение инвестиций в основной капитал в объёме 2 035 млн. руб.

Закупка нового оборудования позволит существенно снизить уровень  материальных, трудовых затрат при  формировании себестоимости выпускаемой  продукции, автоматизация производственных процессов улучшит качество выпускаемой  техники за счет точности, скорости обработки деталей, уменьшиться количество делового отхода.

Реализация стратегии  предприятия и выбранные приоритеты развития определили результаты финансово-хозяйственной  деятельности. В течение последних  трех лет (2009-2011) на предприятии проводилась серьезная работа по освоению новых видов продукции, разработке техники нового поколения, расширению рынков сбыта и экспорту ее в зарубежные страны.

Коэффициенты текущей  ликвидности на начало 2011 года и  конец 2011 года соответственно равны 1,62 и 1,71 что выше норматива по отрасли равного 1,30.

Коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами на начало 2011 года и конец 2011 года соответственно равны 0,10 и 0,02 при нормативе 0,20.

Коэффициенты обеспеченности финансовых обязательств активами на начало и конец года соответственно равны 0,70 и 0,81 и не превышают норматив 0,85.

На основании проведённого анализа, можно сделать вывод, что  структура бухгалтерского баланса  ОАО «БЕЛКОММУНМАШ» за 2011 год является удовлетворительной, а организация платёжеспособной.

Основной причиной снижения получаемой в текущем году прибыли  от реализации продукции является изменение  форм оплаты отгруженной продукции (рассрочка и отсрочка платежей, оплата по факту поставки) и стремительный  рост цен на материалы, сырьё и комплектующие для комплектования производимой техники. Данные факторы существенно повлияли на обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами и привели к разрывам в финансировании производственной программы.

 

2.2 Анализ формирования прибыли ОАО "Управляющая компания холдинга "БЕЛКОММУНМАШ"

 

Анализ финансовых результатов  позволяет дать оценку деятельности организации, определить влияние на прибыль внешних и внутренних факторов, выявить резервы и разработать  мероприятия по увеличению прибыли.

Большое влияние на финансовые результаты организации оказывают  виды деятельности, не связанные с  реализацией продукции. Анализ формирования финансовых результатов от операционных и внереализационных доходов  и расходов начинается с изучения их удельного веса в прибыли отчетного периода организации, после чего рассматривают отдельные виды доходов и расходов, причины и следствия их образования.

Согласно данным бухгалтерской  отчетности по итогам хозяйственной  деятельности ОАО "БЕЛКОММУНМАШ" по рассматриваемому в анализе отчетному 2011 году имеются следующие показатели:

выручка от реализации товаров =298540 млн. руб.;

полная себестоимость  реализованных товаров, оказанных  услуг, выполненных работ = 245233 млн. руб.;

налоги и сборы, включаемые в выручку, = 40049 млн. руб.

Таким образом, по итогам основной деятельности на ОАО "БЕЛКОММУНМАШ" получена прибыль, равная 13258 млн. руб. (298540 - 40049 - 245233 = +13258 млн. руб.).

Также с учетом полученной прибыли от операционных доходов  и расходов за 2011 год в размере 402 млн. руб. получим в итоге прибыль отчетного периода (за минусом убытка от внереализационных доходов и расходов, равного 8854 млн. руб.) в размере 4806 млн. руб (13258+402-8854).

Источником для проведения анализа служат формы бухгалтерской отчетности. Форма 2 "Отчет о прибылях и убытках" за 2011 год, из которого следует, что в отчетном 2011 году итоговая прибыль в размере 4806 млн. руб. была получена за счет прибыли от операционных доходов (402 млн. руб.) и прибыли от основной деятельности в размере 13258 млн. руб. Следовательно, можно сделать вывод, что прибыль от основной деятельности занимает наибольший удельный вес, однако прибыль от операционных доходов также значимо повлияло на формирование конечного результата деятельности предприятия. Поэтому предварительно следует провести анализ состава и структуры прибыли 2011 года по ОАО "БЕЛКОММУНМАШ" данные представлены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Анализ динамики прибыли (убытка) ОАО "Управляющая  компания холдинга "БЕЛКОММУНМАШ" за 2009 - 2011 годы

Показатель(состав) прибыли  отчетного периода (до выплаты процентов  и налогов)	2009		2010		2011		Изменения
							Отклонение, +,- млн руб.		Темп изменения, %
	Сумма млн руб.	в % к приб. отчет. года	Сумма Млн руб.	в % к приб. отчет. года	Сумма млн руб.	в % к приб. отчет. года	2011 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009	2011 к 2010
Прибыль отчетного периода	7336	100	20817	100	4806	100	-2530	-16011	х	х
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	7410	101	25550	122,8	13258	275,9	5848	-12292	178,9	51,9
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	31	0,4	156	0,7	402	8,3	371	246	1296	257,7
Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов	-105	-1,4	-4889	-23,5	-8854	-184,2	-8749	-3965	8432	181,1

 

Как следует из таблицы 2.3, в структуре прибыли отчетного  периода по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения.

По отношению 2011 года к 2009 году:

отношение суммы прибыли  от реализации продукции, работ, услуг  к прибыли отчетного периода за 2011 год по сравнению с 2009 годом увеличился на 174,9 процентных пункта (с 101% в 2009 году до 275,9% в 2011 году). В абсолютной сумме увеличение составило 5848 млн. руб., или темп роста составил 178,9%;

отношение величины результата по операционным доходам и расходам увеличился на 7,9 процентных пункта (с 0,4% в 2009 году до 8,3% в 2011 году). В абсолютной сумме увеличение составило 371 млн. руб., или увеличение составило 12 раз;

отношение результата по внереализационным доходам и  расходам (убытка) снизился на 182,8 процентных пункта (с -1,4% в 2009 году до -184,2% в отчетном 2011 году). В абсолютной сумме полученный убыток составил 8749 млн. руб., что выше аналогичного показателя 2009 года на 8432,4 млн. рублей.