Лекции по "Экономической теории"

 

 

Государственный бюджет или - бюджет центрального (федерального) правительства представляет собой самый крупный денежный фонд, используемый для финансирования деятельности центрального правительства. С его помощью государство оказывает воздействие на многие хозяйственные процессы. За счет госбюджета содержится армия, полиция, часть здравоохранения, наука, осуществляется защита окружающей среды.

Бюджеты региональных и местных  органов власти, наряду с внебюджетными фондами, входят в финансы местных администраций. Как правило, возможности последних ограничены, и для финансирования своей деятельности они получают дотации в виде субсидий от центрального правительства.

Помимо  бюджетных средств в государственные финансы включены также финансы предприятий, находящихся в госсобственности. Они формируются либо за счет бюджета центрального правительства, например, бюджет военных предприятий (см. на рис. 8.1. стрелка вниз), либо за счет самих предприятий, если они являются рентабельными - например, почта, телеграф, телефон и ряд других, и могут формировать поступления в госбюджет (стрелка вверх на рис. 8.1)

Внебюджетные денежные ресурсы используются строго по назначению - для финансирования целевых программ как центральным правительством, так и региональными и местными органами власти.

 

 

Государственный бюджет - это доходы и расходы государства, или иными словами, это финансовый план формирования и использования денежного фонда государства.

Государственный бюджет утверждает высшая законодательная  власть страны, а за его выполнение отвечает центральное (федеральное) правительство, то есть исполнительная власть.

Структура госбюджета показана на рисунке 8.2.:

Доходная  часть бюджета (или - государственные доходы) показывает, откуда поступают денежные ресурсы для финансирования расходов государства.

Расходная часть бюджета (или государственные расходы) показывает, на какие цели направляются аккумулированные государством средства.

Доходы  и расходы государства распределяются соответственно по бюджетам разного  уровня: центральных (федеральных) властей - самые крупные доходы и расходы, - региональных и местных. Каждый из них имеет свои источники доходов  и сферы их использования.

Доходная  часть госбюджета формируется в  основном из налогов (см. рис. 8.2.). В большинстве  стран сегодня они составляют до 80-90% всех доходов государства. Определенную роль в доходах также играют и  два других источника - государственные займы и эмиссия бумажных и кредитных денег. Займы осуществляются в форме выпуска государственных ценных бумаг, приносящих процент. Их доля в государственном бюджете, как правило, не превышает 10-20% всех доходов. К эмиссии бумажных и кредитных денег государство прибегает, когда его доходы не покрывают расходов.

Налоги - это принудительные, безвозмездные и обязательные платежи, которые платят в доход государства юридические и физические лица.

Налоги разделяют на прямые, которые взимают непосредственно с доходов и имущества, и косвенные, которые включаются в цену товаров и тарифа на услуги.

Основные  виды прямых и косвенных налогов  в зависимости от источников изъятия  отражены на Рисунке 8.2

Как правило, в бюджет центрального (федерального) правительства поступают налоги на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, подоходный налог  на физических лиц и на прибыль  предприятий. В местные бюджеты  республик, краев, областей в России, например, собираются налоги на имущество  предприятий, за использование природных  ресурсов, на имущество физических лиц, за право торговли, земельный  налог, курортный сбор и ряд других:

• налог на прибыль предприятий,
• налог на добавленную стоимость (НДС),
• подоходный налог с физических лиц.
• таможенные пошлины на импортные, экспортные и транзитные товары,
• фискальные монопольные налоги - на товары массового спроса, а также транспортные, коммунальные и культурные услуги.

Основные  направления использования государственных  расходов производятся путем государственных закупок и трансфертных платежей.

• Закупая товары и услуги, государство осуществляет перераспределение ресурсов от частного к общественному потреблению.
• Используя другой вид расходов - трансфертные платежи (трансферт означает в переводе с английского "передавать"), государство производит социальные выплаты особо нуждающимся слоям населения - по социальному страхованию и обеспечению, пенсий по старости, пособий на детей, по инвалидности и безработице, и т.п. Через трансфертные платежи правительство изменяет структуру производства товаров частного сектора. Определенная часть населения с помощью государства получает возможность потреблять оплаченные обществом товары. Этим же целям служат и дотации (субсидии).

Идеальное состояние государственного бюджета, когда достигается баланс доходной и расходной части, бывает довольно редко. В большинстве стран на практике расходы государственного бюджета превышают доходы (то есть бюджет сводится с дефицитом).

Бюджетный дефицит - это та сумма, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы.

Дефицит обычно бывает обусловлен либо общим  спадом производства, либо завышенными  расходами на социальные программы, либо возросшими расходами на оборону, либо - выполнением государством других функций. Снижение бюджетного дефицита стало для правительства большинства  стран необходимым инструментом регулирования экономики.

Размеры дефицитов колеблются в зависимости  от конкретной экономической ситуации. В среднем в государственных  бюджетах они составляют 10-20% от общего объема государственных бюджетов. При  неблагоприятных экономических  условиях дефициты возрастают.

Значительно реже бюджетные доходы превосходят  расходы, то есть имеют место излишки денег в бюджете, и тогда он становится профицитным.

Бюджетный профицит представляет собой излишек бюджета, то есть превышение доходов над расходами.

При недостатке средств (от сбора налогов  и эмиссии бумажных денег) для  покрытия дефицита бюджета государство  прибегает к заимствованию - внутреннему (то есть деньги одалживаются у граждан и организаций своей страны) или внешнему (то есть деньги берутся в долг у иностранных государств и финансовых организаций). Помимо основной суммы по долгам выплачиваются проценты. И крупные долги, и избыточная денежная эмиссия ведут к негативным последствиям: в результате дополнительного выпуска в оборот бумажных денег усиливается инфляция, а внутренние и внешние заимствования ведут к наращиванию государственного долга.

Государственный долг - общая сумма задолженности правительства населению, владельцам государственных ценных бумаг, равная сумме прошлых бюджетных дефицитов.

В зависимости от сроков, на которые  предоставляются денежные средства, долговые обязательства подразделяются на:

• краткосрочные (до одного года);
• среднесрочные (от одного года до пяти лет);
• долгосрочные (на срок от пяти до тридцати дет).

 

8.2. Влияние  государственных расходов и налогов  на совокупный спрос и ВНП

 

Манипулирование государственными расходами и налогами связано с конкретной деловой  активностью - либо в периоды спадов, либо - подъемов. С его помощью  властям удается поставить в  зависимость от изменений величины государственных расходов и налогов  динамику совокупного спроса и ВВП, способствуя их стабилизации. В связи  с выполнением этих функций некоторые  госрасходы и налоги в экономической  теории называют "встроенными стабилизаторами" рыночной экономики.

Государственные расходы, оказывая существенное воздействие  на темпы и пропорции совокупного  спроса и ВВП, стимулируют рост спроса - инвестиционного и потребительского. Например, чтобы вывести экономику из положения спада активности, надо подтолкнуть совокупный спрос (особенно в части инвестиций). Поскольку государство заинтересованно в росте национального производства, то по мере перехода от подъема к спаду экономики оно приступает к стимулированию совокупного спроса, увеличивая госрасходы. Оказываемое в этом случае влияние госрасходов на рост совокупного спроса и ВВП сопровождается мультипликационным эффектом.

ВВП под влиянием расширения совокупного  спроса начинает расти, но ВВП растет в большей степени, чем первоначальный прирост государственных расходов и совокупного спроса. В такой  ситуации начинает действовать мультипликатор государственных расходов.

Мультипликатор  государственных расходов представляет собой отношение изменения равновесного ВНП к изменению объёма государственных расходов.

 

 

Мультипликатор  государственных расходов точно  так же, как и мультипликатор инвестиций прямо и непосредственно влияет на совокупный спрос и ВНП. Его математическая формула такая же, как и формула мультипликатора инвестиций:

 

1

MP_G = ------------ ,

1 –  c

 

где MP_G - мультипликатор государственных расходов, с - предельная склонность к потреблению.

С учетом мультипликационного эффекта  государственных расходов ВВП увеличивается  в большей степени, чем увеличились  государственные расходы. Прирост  ВВП можно рассчитать, зная размер мультипликатора и величину прироста государственных расходов.

 

GDP = MP_G x G

 

где GDP - прирост валового внутреннего продукта (ВВП), G - прирост государственных расходов.

Вторым  главным компонентом госбюджета, который используется государством для воздействия на совокупный спрос  и ВВП, выступают налоги. Они выполняют взаимосвязанные функции - экономическую и бюджетно-финансовую.

Экономическая функция налогов состоит в воздействии налоговой политики государства на экономические процессы. В этой своей функции налоги играют либо стимулирующую, либо ограничительную, либо контролирующую роль.

Например, к данной функции относятся:

• предоставление государством налоговых льгот предприятиям малого бизнеса (в первые годы их деятельности),
• снижение (или снятие) налогов при приобретении новой техники,
• установление более высоких налогов на сверхприбыль.

Бюджетно-финансовая функция налогов заключается в формировании денежных доходов государства и в создании материальной базы для осуществления им экономической политики. Выполняя бюджетно-финансовую функцию, налоги выступают как доходная часть бюджета. С помощью налоговой системы доходы перераспределяются (от богатых к бедным, из одних отраслей хозяйства - в другие). Маневры с налогами (в основном, через систему налоговых льгот и привилегий) помогают государству стимулировать ускорение НТП, увеличение занятости, расширение экспорта.

По  типам взимаемых ставок налоги относят  к трем группам:

• прогрессивный налог,
• пропорциональный налог,
• регрессивный налог.

Прогрессивный налог (или налогообложение по прогрессивной  ставке) означает, что с высоких доходов берется больший процент, чем с низких (то есть ставка налога повышается при возрастании дохода).

Такой принцип наиболее часто используется при сборе подоходного налога.

При пропорциональном налоге взимается одна и та же ставка налога, независимо от величины дохода.

Например, в пенсионный фонд в России собирают 1% от любого заработка.

При регрессивном налогообложении процент изъятия дохода налогами уменьшается при возрастании дохода.

Оно вводится для того, чтобы стимулировать  рост прибыли, например. Одновременно при регрессивных налогах неравенство  в доходах после налогообложения  возрастает. Так, налог на продажи (как  и все косвенные налоги, взимаемые  в ценах товаров, он относится  к регрессивным) большим бременем ложится на лица о низкими доходами, чем на тех, кто получает высокие доходы.

Таким образом, прогрессивное налогообложение, перераспределяющее доходы, связано  в основном с прямыми налогами на доходы и наследство, а пропорциональное и регрессивное - в большей степени  с косвенными налогами (такими, как  акцизные сборы, налоги на продажи, налог  на добавленную стоимость, НДС).

Для практики налогообложения имеет  огромное значение определение эффективности налоговых ставок - размера налога на единицу налогообложения.

В случае завышения ставок возникает  целый ряд негативных следствий, важнейшими из которых выступают:

• подрыв основ нормального воспроизводства и НТП,
• деформирование и торможение процесса производства,
• снижение трудовой активности,
• рост теневой экономики,
• массовая практика уклонения от налогов,
• сокращение поступлений в госбюджет.