Организация финансовой работы в МУП « Производственно-комплектовочная база» Северодвинска и оценка ее эффективности

 

 

 Министерство сельского хозяйства  Российской Федерации

Департамент кадровой политики и образования

 

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

вологодская государственная молочнохозяйственная

академия имени Н. В. Верещагина

 

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

 

                                           Допущена к защите

                     зав. кафедрой Гуляевой О. А.

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

тема: Организация финансовой работы

 в МУП « Производственно-комплектовочная  база» Северодвинска

и оценка ее эффективности

 

 

 

Выполнила студентка 

экономического факультета            

заочная форма обучения                  Бакова Наталья Юрьевна 

 

Руководитель                                    Половцев Павел Игнатьевич

 

 

 

 

Вологда-Молочное

2007

 

 
Содержание

 

  Введение  4

1. Теоретические основы  финансовой работы в коммерческой 

    организации  6

2. Организационно-экономическая  характеристика МУП «ПКБ» 

    Северодвинска  19

2.1. Местоположение и  направление деятельности МУП  «ПКБ»  19

2.2. Основные финансово- экономические показатели деятельности 

       МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г.  21

2.3. Деятельность МУП  «ПКБ» на рынке  30

2.4. Анализ финансового  состояния МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г.  31

3. Организация финансовой  работы и бухгалтерского учета

   в МУП «ПКБ»   44

3.1. Состав и структура  персонала, распределение обязанностей   46

3.2. Организация финансового  планирования в МУП «ПКБ»  49

3.3. Оперативная финансовая  работа в МУП «ПКБ»  57

3.4. Контрольно- аналитическая  работа в МУП «ПКБ»  62

3.5. Оценка эффективности  организации финансовой работы

 в МУП «ПКБ» 66

4. Пути совершенствования  финансовой работы в МУП «ПКБ»   69

      Выводы  и предложения  75

      Список  литературных источников 78

      Приложения   80

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Современная экономика России характеризуется появлением огромного числа предприятий различных форм собственности и характера деятельности, ростом и усложнением хозяйственных связей, что приводит к увеличению объема финансовой работы.

Одновременно это влечет за собой существенное изменение роли и значения финансовой работы в деятельности коммерческой организации, недооценка которой может привести к потере финансовой устойчивости и наступлению банкротства предприятия.

Традиционно финансами предприятий считаются денежные отношения, возникающие в процессе производства, распределения и использования общественного продукта, национального и чистого доходов, формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов. Однако в условиях работы предприятий и отраслей промышленности на полном хозрасчете и самофинансировании, расширении их прав и обязанностей более целесообразно рассматривать финансовое хозяйство предприятий, организация и состояние которого предполагают эффективность общественного производства.

Организация финансовой работы должна соответствовать прогрессивным методам ведения хозяйства и формам планового управления, обеспечивать нормальный процесс производства и реализации продукции на основе формирования и использования всех фондов и резервов денежных ресурсов в целях достижения максимально возможной эффективности производства.

Значение финансовой работы особенно возрастает на современном этапе, когда важнейшими показателями деятельности предприятия являются доход (прибыль), чистая продукция, качество, выполнение договорных обязательств.

До недавнего времени финансовая работа на предприятии сводилась к чисто оперативным задачам – оформлению расчетных и платежных документов, организации расчетов с другими предприятиями, банками, бюджетом, рабочими и служащими. В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает качественно новое содержание: важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками и поставщиками, организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация финансового менеджмента, который включает все перечисленные задачи и содержит качественно новые.

Цель дипломной работы состоит в разработке мероприятий по совершенствованию организации финансовой работы в Муниципальном унитарном предприятии «Производственно комплектовочная база» Северодвинска, обеспечивающих рост ее эффективности.

Все расчеты, приведенные в работе, выполнены на основании отчетных и плановых документов, баланса предприятия за 2004-2006 г.г., отчетов о прибылях и убытках за аналогичный период. Также использовались данные аналитического и бухгалтерского учета, данные из Устава предприятия.

При написании дипломной работы применялись следующие методы: монографический, балансовый, сравнения, финансовых коэффициентов.

 

 

 

 

1. Теоретические основы финансовой  работы 

в коммерческой организации

 

Любая социально-экономическая система в момент ее создания формирует некую систему управления, организующую технологические и финансово- хозяйственные процессы и способствующую их нормальному течению.

Содержание финансовой работы в современных условиях приобретает качественно новое значение, что связано с изменением отношений собственности и становлением предприятий различных организационно-правовых форм. Основная цель финансовой работы – обеспечение финансовыми ресурсами процесса воспроизводства, контроль за правильным и рациональным использованием выделенных средств.[16]

Различные авторы по разному подходят к рассмотрению этого вопроса.

Например, профессор Лишанский приводит следующие виды финансовой работы:

1. Планирование доходов и направлений расходования средств.

Примером перспективного и текущего планирования является бизнес- план. Он представляет собой документ, в котором излагаются все основные аспекты производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно может столкнуться, определяются способы решения финансово- хозяйственных задач.

2. Расчеты с поставщиками –  составление заявок и заключение  договоров, оформление коммерческих и платежных документов, контроль за исполнением обязательств, предъявление претензий.

3. Расчеты с финансовыми органами  – составление плановых и фактических расчетов по платежам в бюджет и единому социальному налогу, оформление документов по страхованию имущества, урожая, животных, проведение операций по выплате пособий и т. д.

4. Операции с оборотными средствами  – расчет нормативов собственных  оборотных средств и их фактического наличия, разработка и осуществление мероприятий по возмещению недостатка собственных оборотных средств, повышению эффективности их использования и ускорению их оборачиваемости.

5. Кредитование – составление  кредитных договоров, расчеты обеспечения ссуд, расчеты по кредитам, контроль за рациональным использованием кредитов, разработка соответствующих мероприятий в случаях пролонгации и т.д.

6. Финансирование капитальных вложений  – составление расчетов по  капитальным вложениям и источникам их финансирования, оформление проектно-сметной документации и титульных списков, заключение договоров, осуществление расчетов.

7. Финансирование прочих мероприятий  – составление расчетов и смет  по операционным расходам, содержанию  находящихся на балансе детских дошкольных учреждений и жилищно-коммунальных хозяйств, подготовке кадров, контроль за использованием средств.

8. Кассовые операции – составление  кассовых планов по поступлению  и расходованию средств, оформление  кассовых операций  контроль за  средствами в кассе.

Также, по мнению М.Л. Лишанского, помимо выполнения обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками, работниками, организации расчетов, контроля за использованием собственных и заемных средств важнейшей задачей финансовой работы является увеличение доходов и повышение рентабельности, обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами основной деятельности и капитальных вложений.[16]

Н.В. Колчина предлагает следующую трактовку финансовой работы на предприятии:

• финансовое планирование;
• оперативная работа;
• контрольно- аналитическая работа.

Финансовое планирование по Колчиной Н.В. занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

В области оперативной работы данный автор выделяет следующие задачи:

• обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные ТМЦ, услуги и работы;
• обеспечение финансирования затрат плана;
• оформление кредитов в соответствии с договорами;
• ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана, и т.д.

Также большое значение уделяется контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием кредита.[27]

Четкая организация финансовой работы на предприятиях дает возможность своевременно получать достоверную информацию о выполнении планов реализации и прибыли, финансовом состоянии, что способствует принятию обоснованных решений, выявлению внутренних резервов производства, обеспечивает возможность как текущего, так и оперативного финансового планирования.

Финансовая работа, по мнению Н.Л. Марголиной и Р.Г. Поповой зависит от специфики производства и особенностей организации хозяйственного расчета. Существенное влияние оказывают степень концентрации материальных и финансовых ресурсов, наличие самостоятельности производственных единиц, входящих в состав организации, взаимоотношений с вышестоящей организацией и с финансово-кредитной системой, распределение функций между отделами и службами предприятия, планирование отдельных показателей, характеризующих финансовую деятельность.[17]

С.В. Большаков классифицирует финансовую работу по следующим критериям: степени планирования, характеру работы, видам работ, валюте проведения операций.

По степени планирования различают плановую и внеплановую финансовую работу. Плановая и внеплановая работа может основываться на прогнозировании или не включать его.

Вся финансовая работа, как считает С.В. Большаков, направлена на техническое оформление (платежи и финансирование) и экономическое обеспечение управления финансами (план, расчеты, источники, работы проблемными и другими вопросами, принятие финансовых решений).

Управление финансами выступает в целом как их непрерывное регулирование. Эта работа может быть представлена в виде следующей совокупности финансовых работ:

• перспективное финансовое планирование, в том числе бюджетирование;
• работа по исполнению финансовых планов или бюджетов;
• другая оперативная фактически проводимая финансовыми службами работа.

Из этого видно, что основной метод регулирования – система финансовых планов, или бюджетов, диверсифицированных в прогнозы отдельных финансовых и взаимосвязанных с ними показателей.

По мнению С.В. Большакова трудность управления финансами состоит в возникновении и устранении внеплановых, часто «форс-мажорных» ситуаций, которые носят неблагоприятный характер для структуры финансов.

В зависимости от своего характера, т. е. направленности финансовая работа предстает как оперативная, текущая – в пределах года, долгосрочная- на период свыше календарного года. Эффективность оперативной финансовой работы- основа текущего финансового благополучия предприятия. Такая работа во многом предопределяется качеством текущего экономического и финансового планирования в первичном звене хозяйствования.[8]

По своим видам финансовая работа предприятия характеризует состав финансовых отношений в первичном звене. Крупными блоками финансового управления выступают комплексы денежных отношений, связанные с обменом, первичным распределением и последующим перераспределением стоимости в виде денежных средств и финансовых ресурсов. Это прежде всего: