Организация финансовой работы в МУП « Производственно-комплектовочная база» Северодвинска и оценка ее эффективности

2) исследовать показатели результатов  деятельности предприятия;

3) провести анализ сложившейся  организации финансовой работы  в МУП «ПКБ» и выявить проблемы  предприятия в этой сфере;

4) разработать и обосновать мероприятия по совершенствованию финансовой работы, обеспечивающие рост ее эффективности.

 

2. Организационно-экономическая  характеристика муниципального  унитарного предприятия «Производственно- комплектовочная база»

Северодвинска

2.1. Местоположение и  направление деятельности МУП

«ПКБ» Северодвинска

                    

МУП «ПКБ» Северодвинска, основанное на праве хозяйственного ведения, образовано на основании постановления мэра Северодвинска от 17.08.1995г. № 192. Данное предприятие является коммерческой организацией. Местонахождение и почтовый адрес предприятия: 164500, Россия, Архангельская область, город Северодвинск, Архангельское шоссе,17.

Предприятие является юридическим лицом, имеет полное фирменное наименование, содержащее указание на организационно- правовую форму, обособленное имущество, закрепленное на праве хозяйственного ведения, самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, круглую печать со своим полным фирменным наименованием на русском языке и указанием на его место нахождения, штампы, бланки, эмблему, товарный знак, иные реквизиты, зарегистрированные в установленном порядке и необходимые для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Предприятие от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О государственных и муниципальных предприятиях», нормативно-правовыми актами РФ, Архангельской области и органов местного самоуправления, а также Уставом предприятия.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Целью создания и деятельности МУП «ПКБ» является удовлетворение общественных потребностей в услугах, работах, товарах, производимых предприятием, получение прибыли, обеспечение производственного и социального развития предприятия.

Основными видами деятельности предприятия являются:

• Обеспечение предприятий строительного комплекса, жилищно-коммунального хозяйства города материально- техническими ресурсами.
• Оптовая торговля продукцией производственно- технического назначения.
• Оказание услуг по приемке продукции производственно- технического назначения, товаров народного потребления на железнодорожные и автомобильные подъездные пути предприятия, складской переработке, хранению, доставке получателю автомобильным или железнодорожным транспортом.
• Промышленное производство строительных материалов, изделий и конструкций, других видов промышленной продукции, не запрещенных законодательством РФ.
• Маркетинговые услуги и консультации.
• Дилерская деятельность.
• Розничная торговля строительными материалами.
• Оказание услуг с использованием строительных машин и механизмов, автотранспортных услуг.
• Услуги таможенного хранения.

    В соответствии с целями своей  деятельности предприятие имеет  право:

• от своего имени вступать в договорные и иные обязательственные отношения с юридическими и физическими лицами;
• планировать и осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность в соответствии с производственной программой предприятия, утвержденной в установленном порядке;
• для собственных нужд приобретать, арендовать, принимать в безвозмездное пользование или на иных условиях любое имущество, необходимое для осуществления деятельности;
• вступать в союзы, ассоциации и другие объединения организаций;
• создавать филиалы, представительства;
• реализовывать продукцию, выполнять работы и оказывать услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе;
• осуществлять другие полномочия юридического лица.

Имущество предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам, в том числе между работниками предприятия, принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.

Имущество предприятия образуется за счет:

• сформированного уставного фонда;
• имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения;
• кредитов по договорам с кредитными организациями;
• целевого бюджетного финансирования и дотаций из бюджета;
• доходов от собственной финансово- хозяйственной деятельности;
• иных поступлений, не запрещенных действующим законодательством.

 

2.2. Основные финансово- экономические

показатели деятельности МУП «ПКБ» за 2004- 2006 г.г.

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности МУП «ПКБ» за 2004- 2006 г.г.

№ п.п	Показатели	2004	2005	2006	Отклонение (+,-)
					2005/ 2004	2006/ 2005	2006/ 2004
1	Объем приобретенных товаров для перепродажи, тыс.руб.	7203	6786	11223	-417	+4437	+4020
2	Выручка от реализации товаров и услуг, тыс.руб. (ф.№2, стр.010) в т.ч. - выручка от реализации товаров; - выручка от оказанных услуг; - выручка от аренды	14534         9787   3922   825	17617         9845   6961   811	24515         15467   8008   1040	+3083         +58   +3039   -14	+6898         +5622   +1047   +229	+9981         +5680   +4086   +215
Продолжение таблицы 2.1
3	Численность работников- всего, чел. (ф.№1-Т)	44	43	44	-1	+1	-
	В том числе: рабочих, чел.	30	30	30	-	-	-
4	Фонд оплаты труда всего персонала, тыс.руб. (ф.№1-Т)	2955	4362	6053	+1407	+1691	+3098
5	Фонд оплаты труда рабочих, тыс.руб.	1806	2745	3717	+939	+972	+1911
6	Фонд оплаты труда АУП, тыс.руб.	1149	1617	2336	+468	+719	+1187
7	Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. (ф.№2, стр.020+030)	13957	16525	22414	+2568	+5889	+8457
8	Прибыль от реализации товаров, работ, услуг, тыс.руб. (ф.№2, стр.050)	577	1092	2101	+515	+1009	+1524
9	Балансовая прибыль, тыс.руб. (ф.№2, стр.140)	553	960	1697	+407	+737	+1144
10	Чистая прибыль, тыс.руб. (ф.№2, стр.190)	418	730	1290	+312	+560	+872
11	Уставный капитал, тыс.руб. (ф.№3, стр.010)	4245	4245	4245	-	-	-
12	Собственные средства, тыс.руб.	2277	2953	4027	+676	+1074	+1750

 

В таблице 2.1 представлена динамика основных финансово-экономических показателей МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г. Выручка от реализации растет стабильными темпами: в 2005 г. она возросла на 6898 тыс. руб. по сравнению с 2004 г. (в 1,2 раза), а за анализируемый период – на 9981 тыс. руб. или в 1,7 раза. В 2005 г. наблюдается снижение выручки, полученной от аренды на 14 тыс. руб. Это связано с наличием в 2005 г. дебиторской задолженности ООО «Альтернативные Лесные технологии» за пользование имуществом в сумме 56,1 тыс. руб.

Численность работников в динамике за три года не изменилась. Значительно вырос фонд оплаты труда: на 3098 тыс. руб. с 2004 по 2006 г.г. Удельный вес заработной платы в затратах составил в 2004 г. – 39,5%, в 2005 г. – 42,5%, в 2006 г. – 47,8%.

Наблюдается рост себестоимости в 2005 г. – на 2568 тыс. руб. по сравнению с 2004 г.; в 2006 г. – на 5889 тыс. руб. по сравнению с 2005 г. В целом за три года себестоимость увеличилась на 8457 тыс. руб. (в 1,6 раза). Рост себестоимости обусловлен ростом коммерческих расходов. Далее в дипломной работе будет приведен подробный анализ себестоимости по статьям затрат МУП «ПКБ» в динамике за анализируемый период.

Значителен рост прибыли от реализации: в целом за период на1524 тыс. руб. или в 3,6 раза. Чистая прибыль предприятия увеличилась на 872 тыс. руб. (3,1 раза).

В размере уставного капитала изменений не произошло. Собственные средства МУП «ПКБ» увеличились за три года на 1750 тыс. руб. или в 1,8 раза. Это положительно сказывается на развитии предприятия.

В целом динамику основных финансово- экономических показателей МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г. можно оценить положительно.

Далее в работе представлено имущественное положение МУП «ПКБ» также в динамике за 2004-2006 г.г.

Таблица 2.2

Характеристика имущественного положения МУП «ПКБ»

за 2004-2006 г.г., тыс. руб.

 

Показатели, тыс. руб.	Код строки в ф. № 1	2004	2005	2006	Отклонение, (+,-)
					2005/ 2004	2006/ 2005	2006/ 2004
Имущество, всего:	300	8081	8490	11439	+409	+2949	+3358
1.Внеоборотные активы	190	5113	4944	4822	-169	-122	-291
из них нематериальные активы	110	-	-	-	-	-	-
основные средства	120	5113	4943	4821	-170	-122	-292
отложенные налоговые активы	145	-	1	1	+1	-	+1
2.Оборотные средства	290	2968	3546	6617	+578	+3071	+3649
из них запасы	210	1821	2074	3506	+253	+1432	+1685
в т. ч. НДС по приобретенным ценностям	220	22	16	0	-6	-16	-22
дебиторская задолженность в течении 12 мес.	240	970	1226	2367	+256	+1141	+1397
денежные средства	260	155	230	744	+75	+514	+589

Из данных таблицы 2.2 можно отметить, что динамика имущества МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г. положительная – + 3358 тыс. руб. Это произошло в основном за счет роста оборотных средств в целом за период на 3649 тыс. руб. В составе оборотных средств наблюдается увеличение запасов на 1685 тыс. руб., дебиторской задолженности – на 1397 тыс. руб., и денежных средств – на 589 тыс. руб. за анализируемый период.

Внематериальные активы представлены основными средствами и в динамике за три года снизились на 292 тыс. руб. Это связано со списанием старого оборудования на эту сумму.

Так же можно отметить, что основной удельный вес в имуществе МУП «ПКБ» занимают оборотные средства, а именно 58% от общей суммы источников в 2006 г. Рост доли оборотных активов определяет тенденцию к повышению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия, и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия при прочих равных условиях.

В ходе оценки имущественного положения предприятия необходимо также определить, какие источники и в какой мере были привлечены предприятием в анализируемом периоде. С этой целью производится анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия.

Таблица 2.3

Анализ структуры капитала МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г., тыс.руб.

 

Показатель	Код строки в ф. № 1	2004	2005	2006	Отклонение, (+,-)
					2005/ 2004	2006/ 2005	2006/ 2004
Источники средств, всего	с.700	8081	8490	11439	+409	+2949	+3358
1.Собственные средства	с.490	7391	7903	8841	+512	+938	+1450
Уставный капитал	с.410	4245	4245	4245	-	-	-
Добавочный капитал	с.420	2437	2437	2437	-	-	-
Резервный капитал	с.430	698	1221	2159	+523	+938	+1461
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	с.470	11	-	-	-11	-	-11
2. Заемные средства всего, в т. ч.	с.590+ с.690	690	587	2598	-103	+2011	+1908
Продолжение таблицы 2.3
Долгосрочные обязательства:- отложенные налоговые обязательства	с.590	8	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	с.610	-	-	-	-	-	-
3.Привлеченные средства всего, в т. ч.:
Кредиторская задолженность	с.620	682	587	2598	-95	+2011	+1916
Доходы будущих периодов	с.640	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	с.650	-	-	-	-	-	-

 

По степени принадлежности капитал любого предприятия подразделяется на собственный и заемный. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия. В МУП «ПКБ» доля собственного капитала на конец 2006 г. составила 77,3%. В динамике за три года наблюдается увеличение собственного капитала на 1450 тыс.руб. Это увеличение обусловлено ростом резервного капитала, который увеличился на 1461 тыс.руб. за 2004-2006 г.г. Предприятие активно наращивает размеры резервного  фонда, что говорит о высокой степени запаса финансовой прочности. Изменений в уставном и добавочном капитале не произошло.

Что касается заемного капитала, то на анализируемом предприятии он представлен в виде кредиторской задолженности, которая относится к привлеченным источникам. В динамике за три года она возросла на 1916 тыс.руб. Также необходимо отметить, что  за анализируемый период МУП «ПКБ» не прибегало к использованию кредитов банков.

Таким образом, можно сказать, что источники средств за 2004-2006 г.г. возросли на 3358 тыс. руб. Основной удельный вес в структуре источников занимают собственные средства. Приблизительно 23 % приходится на долю привлеченных источников. МУП «ПКБ» предпочитает не прибегать к использованию кредитов банков, и обходится собственными средствами.

Далее подробно проанализируем структуру затрат МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г., включенных в себестоимость продукции.

Структура затрат предприятия весьма разнообразна: в процессе своей деятельности предприятия совершают материальные и денежные затраты на расширенное воспроизводство основных фондов и оборотных средств, производство и реализацию продукции, операционные расходы.[10]

Таблица 2.4

Затраты МУП «ПКБ» за 2004-2006 г.г., тыс. руб.

№ п/п	Затраты	2004		2005		2006
		сумма	%	сумма	%	сумма	%
1.	Материальные затраты	8379	60	8865	53,6	12162	54,3
	в т. ч.- товары	7005	50,2	6503	39,4	10082	45
	-топливо	84	0,6	79	0,5	153	0,7
	- эл. энергия, вода, стоки	1290	9,2	2283	13,8	1927	8,6
2.	Оплата труда	2744	19,7	4261	25,8	5895	26,3
3.	Единый социальный налог	966	7	1099	6,7	1516	6,6
4.	Амортизационные отчисления	292	2,1	208	1,3	208	0,9
5.	Прочие затраты	1576	11,3	2092	12,7	2276	10,2
	в т. ч. – налоги	242	1,7	277	1,7	357	1,6
	- услуги сторонних организаций	1334	9,6	1815	11	1919	8,6
	Итого затрат:	13957	100	16525	100	22414	100