Анализ бухгалтерского баланса на предприятии ООО "Русич"

        Оглавление

Введение ……………………………………………………….……………………. 3

1. Теоретические основы методики анализа бухгалтерского баланса предприятия .. 5
2. Организационно-экономическая характеристика предприятия ……......…. 14
3. Анализ бухгалтерского баланса ……………………………………….…….. 25

3.1 Анализ состава, структуры средств предприятия и источников их    образования…………………………………………………..………….…. 25

3.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………….…..... 31

3.3 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия ….… 36

3.4 Анализ деловой активности и рентабельности…………………………… 38

4 Прогнозирование возможностей восстановления удовлетворительной структуры баланса и основные пути ее улучшения ………………….….…………….… 42

Заключение ………………………….……………………………………….....… 48

Список литературы ……………………………………………………….....…… 51

Приложения ………………………………………………………………….…… 53

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Бухгалтерская отчетность организации - это комплекс моделей  ее финансового положения.

Модели эти состоят  из определенных элементов, их формирующих. К таким элементам относятся активы, прибыль, кредиторская задолженность, доходы и расходы и прочее.

Анализ бухгалтерской  отчетности - это, прежде всего, анализ баланса, то есть процесс сопоставления  определенных элементов актива и  пассива.

Как известно, ни одно предприятие не может успешно выполнять стоящие перед ним задачи, если в своей повседневной деятельности его работники не пользуются экономическими расчетами. Именно экономическая сторона деятельности предприятия все время должна быть в центре внимания. Вот почему тема «Анализ бухгалтерского баланса предприятия» так важна и актуальна, ведь бухгалтерский баланс является носителем информации об эффективности деятельности предприятия за отчетный период. При этом умение анализировать служит важнейшим условием правильного управления предприятием.

Данные баланса используются широким кругом пользователей. В  связи с этим большое значение имеет достоверность показателей. Из всех форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс содержит наибольшее количество данных о деятельности организации, необходимых для оценки ее финансового положения, характеристики состояния материальных запасов, расчетов, наличия денежных средств, инвестиций.

Главная цель анализа  – своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности. Достоверные данные баланса необходимы собственникам для контроля над вложенным капиталом, руководству организации при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости.

При проведении анализа баланса преследуются две основные цели:

1.Получение информации о способности предприятия зарабатывать прибыль.

2.Получение информации об имущественном и финансовом состоянии предприятия, т.е. о его обеспеченности источниками для получения прибыли.

Цель данной курсовой работы – проведение анализа бухгалтерского баланса и оценка финансового состоянии предприятия ООО «Русич».

Исходя из цели, сформулированы основные задачи:

• изучить теоретический материал в сфере анализа  бухгалтерского баланса предприятия;
• проанализировать деятельность ООО «Русич», пользуясь документами бухгалтерии и первичными документами;
• проанализировать состав, структуру средств предприятия и источников их образования;
• проанализировать финансовую устойчивость предприятия;
• проанализировать ликвидность баланса и платежеспособности предприятия;
• проанализировать деловую активность и рентабельность предприятия;
• определить условия удовлетворительной структуры баланса.

В соответствии с целью  и поставленными задачами курсовая работа состоит из четырех глав, рассмотренных ниже.

 

1.Теоретические основы  методики анализа бухгалтерского  баланса.

Бухгалтерский баланс - это отчет об активах и обязательствах предприятия, стоимость которых выражена в денежных единицах; он показывает активы (средства предприятия) и обязательства (источники их финансирования); показатели являются оценками, а не фактами в строго научном смысле.

Обязательства показывают, какие деньги получены предприятием и откуда. Активы отражают то, как  предприятие использовало полученные им деньги.

Бухгалтерский баланс - это один из финансовых отчетов компании, который должен дополняться:

а) отчетом о прибылях и убытках;

б) отчетом об источниках и использовании фондов (отчетом  о движении денежных средств);

в) примечаниями к финансовой отчетности;

г) заключением внешнего аудитора.

Бухгалтерский баланс может  выглядеть довольно сложным, но в  сущности это просто отчет о предприятии. Большая часть предприятий готовит отчетность через регулярные промежутки времени, отражая в ней то, чем они владеют и что должны. Бухгалтерский баланс - это отчет о том, что предприятие имеет и что должно на конкретную дату.

Анализ бухгалтерского баланса предприятия предусматривает:

- анализ состава и структуры средств предприятия, а так же источников их образования;

- анализ финансовой устойчивости предприятия;

- анализ ликвидности  баланса и платежеспособности  предприятия;

- анализ деловой активности  и рентабельности.

Анализ состава  и структуры средств предприятия, а так же  источников их образования.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы. На основе агрегированного аналитического баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия и источников его формирования, который удобно проводить в следующей форме:

Актив

Имущество всего:

1. Внеоборотные активы

2. Оборотные активы

2.1. Запасы

2.2. Дебиторская задолженность

2.3. Денежные средства  и ценные бумаги.

Пассив

Источники имущества:

1. Собственный капитал

2. Заемный капитал

2.1. Долгосрочные обязательства

2.2. Краткосрочные кредиты  и займы

2.3. Кредиторская задолженность.

Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных  средств, характеристика которых отражена в пассиве бухгалтерского баланса.

В мировой практике считается  целесообразным приобретать оборотные  материальные средства за счет краткосрочных  кредитов, так как оборотные средства должны приносить больший доход, чем плата за кредит. Получив заемные  средства под меньший процент, чем  рентабельность предприятия, можно повысить доходность собственного капитала. Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

К собственным источникам относятся  уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (убыток). Собственные средства пополняются за счет внутренних источников (чистая прибыль, амортизационные отчисления, фонд переоценки имущества, прочие источники) и внешних источников (выпуск акций, безвозмездная финансовая помощь, прочие внешние источники).

К заемным средствам относятся  долгосрочные и краткосрочные обязательства  организации:

- долгосрочные кредиты и займы;

- краткосрочные кредиты и займы;

- средства кредиторской задолженности.

К заемным средствам, используемым на предприятии длительное время, относятся  долгосрочные кредиты банков (полученные на срок более одного года) и долгосрочные займы (суды заимодавцев на срок более  года). Следует отметить, что в  зарубежной практике существуют различные мнения по поводу привлечения заемных ресурсов. Наиболее распространенным, считается доля собственных ресурсов в размере 50% - 60%. Как показывает практика, в предприятия с высокой долей собственных средств кредиторы вкладывают свои средства более охотно (т.к. большая вероятность, что долги будут погашены за счет собственных средств).

Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Идея расчета показателя финансовой устойчивости (или финансового  левериджа) предприятия состоит  в том, чтобы оценить риски, связанные с финансированием его деятельности с помощью привлеченных источников средств.

У любого предприятия существуют два  источника финансирования деятельности: собственные и привлеченные. Собственные  источники финансирования деятельности - это кредит, предоставленный предприятию его собственниками на весь период осуществления его деятельности. Следовательно, собственные источники финансирования - это те суммы, которые предприятию не нужно отдавать кредиторам.

Привлеченные источники средств, наоборот, характеризуются четко определенным сроком существования - до момента, когда нужно будет погашать кредиторскую задолженность, то есть возвращать существующий кредит.

Предоставление кредита со стороны  контрагентов предприятия зависит  от их (контрагентов) волеизъявления, то есть, упрощенно говоря, от того захотят или не захотят контрагенты кредитовать наше предприятие. Отсюда, существование такого источника финансирования деятельности как кредиторская задолженность связано с постоянным риском того, что кредиторы прекратят кредитование предприятия и фирма лишится источника финансирования.

Показатель финансового левериджа  компании оценивает этот риск.

В отношении финансовой устойчивости выделяют такие виды:

1.Абсолютная финансовая устойчивость означает, что в структуре пассивов предприятия нет заемных средств. Такая финансовая устойчивость практически не встречается.

2.Нормальная финансовая устойчивость — это состояние в котором предприятие обеспечивает свою деятельность собственным капиталом и долгосрочными обязательствами

3.Предприятие становится финансово неустойчивым, когда предприятие становится зависимым от короткосрочных займов для финансирования деятельности (долгосрочные уже никто не дает)

4.Критическая финансовая устойчивость возникает, когда хозяйственная деятельность предприятия не обеспечивается источниками формирования пассивов и предприятие пребывает на гране банкротства.

Анализ ликвидности  баланса и платежеспособности предприятия.

Платежеспособность - это возможность предприятия наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Платежеспособность предприятия  – важнейший показатель, характеризующий  его финансовое положение.

Анализ платежеспособности необходим  для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, а также, если предприятия хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая  определяется временем, необходимым  для превращения их в денежные средства.

Задача анализа ликвидности  баланса в ходе анализа финансового  состояния предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как ликвидность — это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить на несколько групп:

1.Наиболее ликвидные активы (А1) — суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.

2.Быстро реализуемые активы (А2) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

3.Медленно реализуемые активы (А3) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.