Анализ кредитного риска (на материалах ОАО Сбербанк России)

       - изучение технико-экономического  обоснования (ТЭО) кредитуемой  сделки.

       Для снижения степени кредитного риска  отслеживается деятельность заемщика, оставляя за собой право прервать действие кредитного договора в случае ухудшения его финансового положения. В данном случае банк может использовать следующие методы работы:

       1. проведение периодической оценки  финансово-хозяйственной деятельности  заемщика (проверка складов, требование  о предоставлении необходимых  для анализа деятельности заемщика документов - анализ работы по паспортам сделок, расшифровки отдельных статей баланса, таких как «Кредиторская задолженность», «Дебиторская задолженность» и пр.;

       2. требование проведения основного  объема безналичных операций  заемщика через счета, открытые в данном банке;

       3. ужесточение кредитной дисциплины  в случае ухудшения финансового  положения заемщика (повышение процентной  ставки, прекращение кредитования, требование досрочного возврата  ссуды).

       4. выбор надежной формы обеспечения  возвратности ссуды.Как правило, ни одна ссуда торговым фирмам не предоставляется на бланковой основе. Стремясь минимизировать кредитный риск, банк составляет договор залога товаров в обороте, пользующихся спросом, наиболее ликвидных и легко реализуемых.

       5. диверсификация кредитного риска. Диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточивание имеющихся у банка возможностей по кредитованию. Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Поэтому  Городское отделение № 8203 ОАО Сбербанк России предпочитают при постоянном объеме кредитных вложений предоставлять кредиты на более мелкие суммы большему числу независимых друг от друга клиентов. Кроме того, производится распределение кредитов по виду обеспечения (различные формы), по способу установления процентных ставок (фиксированная, плавающая, смешанная и т.д.)

       6. установление лимитов кредитования. При введении лимитов для фирм - заемщиков в первую очередь  принимаются во внимание следующие факторы: размер фирмы - заемщика, степень капитализации ее прибыли, кредитоспособность, состояние и перспективы развития деятельности, эффективность (доходность) деятельности в целом, деловая репутация руководства. Лимиты устанавливаются банками - кредиторами, исходя из анализа балансов фирм, анализа состояния и перспектив развития отрасли, в которой действует фирма, тенденций, складывающиеся на традиционных рынках сбыта ее продукции.

       7. оценка руководства фирмы - заемщика. Современная практика делового общения такова, что при комплексной оценке юридического лица - потенциального заемщика банк принимает во внимание такие факторы, как:

       - порядочность и надежность руководства  заемщика. Это ключевые качества  клиента, имеющие для банка первостепенное значение. Надежный клиент приложит максимум усилий, чтобы погасить взятые на себя обязательства. При оценке руководства большое значение имеет опыт деловой работы банка с данным заемщиком. Если руководителя хорошо знают, если он аккуратно выполняет все обязательства по ранее взятым кредитам, то это позволяет рассчитывать на то, что кредитный риск для банка уменьшается.

       - профессиональные качества руководителя. На сегодняшний день оценка  профессиональных способностей  клиента приобретает важное значение, так как на рынке выживает та фирма, которой управляет человек с хорошими управленческими качествами, обладающий высоким профессионализмом, интуитивно чувствующий изменения ситуации, способный быстро принимать обоснованные решения, умеющий общаться с людьми и прежде всего с подчиненными.

       8. анализ кредитоспособности фирмы.

       При оценке кредитоспособности  Городское  отделение №8203ОАО Сбербанк России принимает во внимание следующие  факторы:

       - дееспособность заемщика - изучение  сведений об учредителях, руководстве компании, оценка общей информации о компании (дата учреждения, организационно - правовая форма, уставный капитал, основные виды деятельности);

       - репутацию заемщика (данные об  участии анализируемой компании  в судебных процессах, арбитражах, наложенных штрафах);

       - конъюнктуру рынка (условия сбыта,  конкуренция в отрасли, где  работает фирма, то есть анализ  внешних факторов);

       -способность  компании получать доход - одно  из главных условий кредитной  сделки, ведь именно выручка от  реализации является главным источником погашения ссудной задолженности. Оценка способности компании к получению дохода проводится по следующим направлениям:

       - анализ производственно - сбытовой  деятельности (обеспеченность основными  средствами, ресурсами, ценовая политика, методы сбыта, перспективы);

       - анализ финансового аспекта деятельности (анализ затрат, прибыли и рентабельности);

       - именно оценка способности компании  к получению дохода и является  основным способом минимизации  кредитного риска и представляет  практический интерес.

       Наиболее  эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и  как крайний случай риск не возврата кредита и процентов по нему. С  целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

       Вид кредита по степени кредитного риска  определяется на основе

двух  критериев: класса кредитоспособности и характера кредитной истории  заемщика.

       Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:

       -хорошая  - задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;

       -слабая - просроченная задолженность по  кредиту и процентам по нему  составляют не более 90 дней, или  задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;

       -неудовлетворительная - просроченная задолженность по  кредиту и процентам по нему  составляет более 90 дней или  задолженность по пролонгированному  кредиту свыше 90 дней при неуплате  процентов.

       Вторым  критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

       «А» - финансовая деятельность очень хорошая  и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

       «Б» - финансовая деятельность хорошая  и очень хорошая, однако нет возможности  поддерживать ее на таком высоком  уровне;

       «В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

       «Г» - финансовая деятельность плохая и  наблюдается ее четкая цикличность  на протяжении короткого периода  времени;

       «Д» - финансовая деятельность свидетельствует  об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

       Финансовое  состояние заемщика определяется рядом  объективных и субъективных факторов.

       К объективным факторам относят экономические  показатели развития предприятия: объем  реализации; размер прибылей и убытков; рентабельность; ликвидность; движение средств на счетах заемщика; структура и динамика кредиторской задолженности; себестоимость продукции.

       Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.

       В Городском отделении №8203 ОАО  Сбербанк России для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную выше методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.

       Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором, определяющим вид  кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались.

       В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный - по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.

       Для определения общей суммы резерва  воспользуемся данными качества кредитного портфеля Городского отделения  №8203 ОАО Сбербанк России на 1.01.08г. отраженными  в таблице 3.1.

       На  основании расчета можно сделать  вывод, что фактически сформированного  резерва недостаточно для страхования  кредитного риска. Это может негативно  отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 млн.руб., из которой 4 млн.руб. приходится на общий резерв, а 1,2 млн.руб. - в специальный.

         По состоянию на 01.01.08 г. было  фактически зарезервировано 3,5 млн.руб.  Таким образом, необходимо дополнительно  зарезервировать 1,7 млн.руб. 

       Таблица 3.1

       Расчет  фонда страхования кредитного риска в Городском отделении №8203 ОАО Сбербанк России (в тыс. руб.)

 

       Помимо  собственно банковских методов страхования  кредитного риска, подобные услуги предоставляются страховыми организациями, а также образовавшимися в последние годы независимыми страховыми компаниями. Объектами подобного страхования могут выступать коммерческий и банковский кредит, обязательства и поручительства по кредиту, долгосрочные инвестиции и т.д.; страхователями - как кредиторы, так и заемщики. В любом случае наличие страхового полиса не может рассматриваться банком в качестве полноценного залога или обеспечения кредита, поскольку при нарушении страхователем условий соответствующего договора (не перечислении оговоренных страховых платежей, сообщении недостоверных сведений о факторах страхового риска и т.д.) страховое возмещение по данному документу выплачиваться не будет. Кроме того, не подлежат страхованию кредиты, по которым на день