Анализ производительности и оплаты труда

 

ФПЛ ср = Ф1 ср+(ΔФВВОД–ΔФВЫБ),    (6.1)

где ΔФВВОД – изменение стоимости основных фондов в результате ввода, млн.      руб.;

      ΔФВЫБ – изменение стоимости основных фондов в результате выбытия, млн.   руб.

 

ФПЛ ср = 24058,0+875,0 = 24933,0 млн. руб.

 

Фонд оплаты труда с учетом скорректированной численности работников за счет влияния мероприятий на прогнозируемый год рассчитывается по формуле:

 

ФОТПЛ = Зе1×ДПЛ,    (6.2)

где Зе1 – зарплатоемкость, ожидаемая в текущем периоде, руб.;

      ДПЛ – доходы в сопоставимых ценах, прогнозируемые на следующий (плановый) период, млн. руб.

 

Зарплатоемкость, ожидаемая в текущем периоде, определяется по формуле:

Зе1 = ФОТ1/Д1     (6.3)

Зе1 = 5028,7/8535,2 = 0,5892

ФОТПЛ = 0,5892× (8525,2×1,04×1,05) = 5491,6 млн. руб.

 

Себестоимость 100 рублей доходов определяется по формуле:

 

С = (Э/Д) ×100,    (6.4)

где Э – затраты на производство и реализацию услуг, млн. руб.

Затраты в 2012 году с учетом внедренных рекомендаций составили:

Э = 8108,4+122,0 = 8230,4 млн. руб.

Себестоимость 100 рублей доходов по годам составила:

С1 = (8108,4/8535,2) ×100 = 95,00 руб.

СПЛ = (8230,4/9320,44) ×100 = 88,30 руб.

Прибыль балансовая определяется по формуле:

ПБ = Д – Э     (6.5)

ПБ1 = 8535,2–8108,4 = 426,80 млн. руб.

ПБпл = 9320,44–8230,4 = 1090,04 млн. руб.

Рентабельность затратная определяется по формуле:

РЗ = (ПБ/Э) ×100     (6.6)

РЗ1 = (426,80/8108,4)*100 = 5,26 %

РЗпл = (1090,04/8230,4)*100 = 13,24 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица – 7.1 – План-прогноз деятельности филиала электросвязи

Наименование показателей	Ожидаемое в текущем 2012 г.	Прогноз с учетом мероприятий на 2013 г.	Изменение
			абсолютное	в %
1 Доходы от основной деятельности, млн. руб. 2 То же по тарифам базисного 2012 г., млн. руб. 3 Среднегодовая численность  работников, тыс. чел. 4 Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, млн. руб. 5 Фонд оплаты труда, млн. руб. 6 Производительность труда  работников, тыс. руб. 7 То же, по плану-заданию, тыс. руб. 8 Среднегодовая оплата  труда одного работника, тыс. руб. 9 Фондовооруженность, тыс. руб. 10 Фондоотдача, тыс. руб. 11 Затраты на производство  и реализацию услуг связи, млн. руб. 12 Себестоимость 100 руб. доходов, руб. 13 Прибыль от продаж, млн. руб. 14 Рентабельность затрат, %	8535,2     8535,2     22,550       24058,0   5028,7     378,5   375,0     223,0   1066,9 0,378     8108,4   95,0   426,8 5,26	9320,4     8658,5     19,750       24933,0   5491,6     471,9   400,0     278,1   1262,43 0,472     8230,4   88,3   1090,4 13,24	785,2     123,3     -2,8       875,0   462,9     93,4   25,0     55,1   195,5 0,094     122,0   -6,7   663,6 7,98	9,20     1,44     -12,42       3,64   9,20     24,68   6,67     24,71   18,33 24,87     1,50   -7,05   155,48 -

 

В результате внедренных мероприятий в плановом году ожидается увеличение доходов на 9,2%. Темп роста производительности труда составит 24,68%, темп роста фактической производительности опережает темп роста производительности труда по плану-заданию (24,68% > 7,04%). Это является положительным моментом в работе предприятия. Среднесписочная численность работников снизится на 2,8 тыс. чел., таким образом, труд работников будет использоваться интенсивным путем, так как индекс роста производительности труда значительно выше индекса роста численности работников (1,2468 > 0,8758). Рост производительности труда будет вызван внедрением средств механизации и автоматизации (введено фондов на сумму 875,0 млн. руб.). Это является положительным моментом в работе предприятия по повышению производительности труда.

 

8 Заключение

Производится расчет влияния предложенных мероприятий на основные экономические показатели деятельности регионального филиала электросвязи.

Фонд оплаты труда с учетом скорректированной численности работников за счет влияния мероприятий на прогнозируемый год:

 

где ФОТпл – фонд оплаты труда на прогнозируемый год, млн. руб.;

Зе0  – зарплатоемкость, ожидаемая в текущем году, руб.;

Дпл – доходы, в сопоставимых ценах, выручка прогнозируемая на следующий (плановый)  год, млн. руб.;

Зарплатоемкость определяется как отношение фонда оплаты труда к доходам:

 

где ФОТ0   – фонд оплаты труда, ожидаемый в текущем году млн.руб.;

Д0 – доходы основной деятельности, ожидаемые в текущем году, млн. руб.

 

 

Себестоимость 100 рублей доходов определяется по формуле:

 

где Э – затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.;

Д – доходы основной деятельности предприятия, тыс. руб.

Затратная рентабельность рассчитывается по формуле:

 

где Р – рентабельность затратная, %

П – балансовая прибыль предприятия, тыс. руб.;

Рассчитанные таким образом для текущего и планового периода показатели обобщим в таблице 7.1.

 

Таблица 7.1 - Основные экономические показатели деятельности РУЭС

Наименование показателя	Ожидаемое в текущем 2012	Прогноз с учетом мероприятий на 2013 г.	Изменение
			абсолютное	в %
1 Доходы основной деятельности, млн. руб.	8497,40	9320,44	785,24	9,69
2 То же, по ценам базисного  года, млн. руб.	8300	8658,48	358,48	4,32
3 Среднесписочная численность работников, тыс. чел.	22,55	20,25	2,30	-10,20
4 Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, млн. руб.	23540,70	24415,70	875,00	3,72
5 Фонд оплаты труда, млн. руб.	5006,40	5489,74	483,34	9,65
6 Производительность труда, тыс. руб.	378,50	460,27	81,77	21,60
7 Среднегодовая оплата труда  одного работника, тыс. руб.	223,00	271,10	48,10	21,56
8 Фондовооруженность, тыс. руб.	1048,58	1205,71	239,85	22,87
9 Фондоотдача, руб.	0,361	0,382	0,021	5,82
10 Затраты на производство и  реализацию услуг, млн. руб.	8072,50	8373,50	-187,00	-2,32
11 Себестоимость 100 рублей доходов,  руб.	95,00	90,00	-5,00	-10,95
12 Прибыль, млн. руб.	424,90	946,94	1010,04	237,71
13 Рентабельность затратная, %	5,26	11,31	6,05	-

В результате проведенной работы было исследовано влияние различных факторов, а так же причин, влияющих на производительность труда и ее изменение. В ходе анализа были выявлены отрицательные моменты в работе предприятия и сформулированы основные рекомендации, направленные на устранение этих недостатков и улучшения работы предприятия.

По результатам внедрения мероприятий в плановом 2014 году состояние РУЭС по основным экономическим показателям, а так же по производительности труда значительно улучшится.

Производительность труда возрастет до 516,37  тыс. руб., что значительно выше плана-задания и выше производительности труда в текущем 2013 году. Происходит это за счет снижения затрат труда на производство и реализацию услуг связи, достигнутых в результате проведения рекомендованных мероприятий.

Об эффективности запланированной работы по автоматизации и механизации труда говорит превышение темпа роста доходов (109,69%) над темпом роста основных производственных фондов (103,72%) , который в свою очередь будет больше темпа роста численности работников. Таким образом, будет достигнуто выполнение всех основных требований эффективности развития.

На основании данных о рентабельности, ее увеличении на 12,94 пункта, следует сказать, что происходит повышение результативности, интенсивности производства, а так же снижение затрат на производство единицы услуг. Следовательно, предложенные рекомендации эффективны.

Итогом данной работы является повышение производительности труда на предприятии связи и как следствие повышение эффективности работы предприятия в целом.     

 

Список использованных источников

1. Грачев А.Ф. Задание и методические указания к выполнению курсовой работы «Анализ производительности и оплаты труда»: СибГУТИ. – Новосибирск, 2008 г. – 30 с.
2. Грачев А.Ф. Лекции по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия связи. – Новосибирск: СибГУТИ, 2008.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник –3е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 425 с.