Анализ трудовых ресурсов предприятия

 

В структуре источников пополнения активов хозяйствующего субъекта следует отметить низкую долю собственных источников, но за анализируемый период происходит увеличение собственного капитала с 5,65 % до 31,99 %. Собственный капитал предприятия вырос в 2013 году на 1819512 тыс. руб., что составляет 1353,00% по отношению к аналогичному периоду 2011 г. Причина данного явления прибыль предприятия и увеличение уставного капитала.

Кредиторская задолженность за анализируемый период увеличилась на 865012 тыс. руб., что составило 165,93%. Основная доля задолженности приходится на расчеты с поставщиками и подрядчиками (42%) и на задолженность перед бюджетом (58%).

Долгосрочные обязательства, достигая своего максимума в сумме 1374193 тыс. руб. к 01.01.2013 года возрастают к концу периода по сравнению с уровнем на 01.01.2012 года на 343405 тыс. руб. и составляют 1374193 тыс. руб. или 133.3 % от первоначального уровня. В структуре долгосрочных обязательств на начало периода присутствуют кредиты и займы, уровень которых составляет 99.6 % от общей суммы обязательств со сроком погашения свыше 12 месяцев, отложенные налоговые обязательства. В конце периода долгосрочные обязательства состоят из кредитов и займов на 96 %, отложенныx налоговых обязательств на 0.8 %, прочие долгосрочных обязательств на 3.2 %

Краткосрочные заемные средства – сумма заемных средств на 01.01.2013 года возросла по сравнению с положением на 01.01.2012 года на 536744 тыс. руб. и составила 596696 тыс. руб.

Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2013 года возросла по сравнению с положением на 01.01.2012 года на 865012 тыс. руб. и составила 2176934 тыс. руб. Значительное увеличение кредиторской задолженности на 798174 тыс. руб. произошло за 2013 - 2013 года. Наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности. По состоянию на 01.01.2012 года ее сумма составляет 51.1 % общей стоимости имущества предприятия, а на 01.01.2013 года - 35.4 %.

Неотъемлемым  этапом анализа денежных потоков  является анализ показателей ликвидности и платежеспособности. На основе анализа движения денежных средств получают информацию для принятия решений по стабилизации платежеспособности и ликвидности предприятия. Проведем анализ этих показателей за 2011-2013 годы.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов (см.табл.2.5).

После того, как проведен расчет каждой из групп пассива и актива, их значение необходимо сравнить. Причем для последующей оценки применяются следующие неравенства:

                               А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≤ П3, А4 ≤ П4                      (2.1)

При выполнении первых трёх неравенств, т.е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, обязательно выполняется последнее неравенство, показывающее наличие у организации собственных оборотных средств.

Выполнение неравенств ООО «Виват-Трейд»  показано в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Анализ ликвидности баланса предприятия ООО «Виват-Трейд» за 2011-2013 гг., тыс. руб.

Гр. А	2011 г	2012 г.	2013 г.	Гр. П	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Платёжный излишек
								2011 г.	2012 г.	2013 г.
А1	540344	294 637	527 583	П1	1332246	1402015	2206215	-791902	-1107378	-1678632
А2	470385	534207	820563	П2	59 952	151 633	596 696	410433	382574	223867
А3	320067	408 045	729 454	П3	1030788	1053438	1374193	-710721	-645393	-644739
А4	1237403	3253667	4064229	П4	145213	1883470	1964725	1092190	1370197	2099504

 

В таблице 2.5 приняты следующие обозначения:

А1 – наиболее ликвидные активы;

А2 – быстро реализуемые активы;

А3 – медленно реализуемые активы.

А4 – трудно реализуемые активы. Эти средства представлены внеоборотными активами;

П1 – наиболее срочные обязательства, к которым относятся кредиторская задолженность, обязательства перед учредителями и прочие краткосрочные долги;

П2 – краткосрочные пассивы, включающие кредиты и займы V раздела баланса;

П3 – долгосрочные пассивы представлены также займами и кредитами, но уже VI раздела, а кроме того, отложенными налоговыми и прочими долговременными обязательствами;

П4 – постоянные пассивы.

На 01.01.2013 на ООО «Виват-Трейд» не достигались условия абсолютной ликвидности баланса.

Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.

По состоянию на 01.01.2013 г. ситуация ухудшилась. Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную, при этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, однако соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости – наличие собственных оборотных средств.

Для определения платёжеспособности предприятия в данный момент, т.е. способности организации погашать краткосрочную задолженность (до 1 года) рассчитываются показатели ликвидности (см. табл. 2.6).

 

 

 

 

Таблица 2.6

Расчет показателей ликвидности ООО «Виват-Трейд» за 2011-2013 гг.

Показатели	Формула расчета	Нормы	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение
Коэффициент абсолютной ликвидности	А1/(П1+П2)	0,2-0,5	0,39	0,19	0,19	-0,2
Коэффициент промежуточного покрытия	(А1+А2)/(П1+П2)	> 1	0,73	4,39	0,48	-0,25

 

Нормативы коэффициентов ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности 0,2—0,25; промежуточный коэффициент покрытия 0,7—0,8. При расчете этих показателей в числителе указываются те или иные виды оборотных средств, величина которых, исходя из указанных нормативов коэффициентов, должна составлять; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения -10%; дебиторская задолженность — 22—25%; материальные активы составят 65 — 68% (100 — 32 или 35).

В 2011 году значение коэффициента абсолютной ликвидности равно 0,39, т.е. 39 % краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. К концу отчётного периода значение коэффициента снизилось и стало составлять 0,19. Коэффициент промежуточного покрытия также снизился на -0,25 и составил 0,48.

ООО «Виват-трейд»  не является абсолютно платёжеспособным и не обладает существенным запасом денежных средств на конец 2013 года.

На начало отчётного периода для ООО «Виват-Трейд» коэффициент промежуточного покрытия составил 0,73, что ниже рекомендованного значения. Это означает, что 73% краткосрочной задолженности можно погасить за счёт денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и средств, которые поступят от дебиторов в течение 12 месяцев. К концу отчётного периода значение коэффициента снизилось и стало составлять 0,48. Далее проанализируем финансовую устойчивость. Для этого составим таблицу 2.7  финансовой устойчивости и определим тип финансовой ситуации после расчета наличия и излишка (недостатка) средств для формирования запасов и затрат предприятия ООО «Виват-Трейд» за анализируемый период.

Таблица 2.7

Динамика финансовой устойчивости ООО «Виват-Трейд», тыс. руб.

№ п/п	Финансовые показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение
1	2	3	4	5	6
1.	Источники формирования собственных оборотных средств	145 213	1 883 470	1 964 725	1 819 512
2.	Внеоборотные активы (Ес)	1237403	3253667	4 064 229	2 826 826
3.	Наличие собственных оборотных средств (Е0)	-1 092 190	-1 370 197	-2 099 504	-1 007 314
4.	Долгосрочные пассивы          (К)	1 030 788	1053438	1374193	343 405
5.	Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования запасов (стр. 3+ стр. 4)	-61 402	-316 759	-725 311	-663 909
6.	Краткосрочные заемные средства (К)	59 952	151 633	596 696	536 744
7.	Общая величина источника формирования запасов (стр.5 +стр.6)	-1 450	-165 126	-128 615	-127 165
8.	Излишек  (+), недостаток (-) с.о.с. (стр.3 - стр.8)	-1 408 937	-1 774 705	-2 812 823	-1 403 886
9.	Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5 - стр.8)	-378 149	-721 267	-1 438 630	-1 060 481
10.	Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)	-318 197	-569 634	-841 934	-523 737
11.	Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости S=[S/n. 9/, S/n. 10/, S/n. 11/]	{0; 0; 0}	{0; 0; 0}	{0; 0; 0}	Х

 

Из анализа таблицы 2.7 следует, что за анализируемый период предприятие ООО «Виват-Трейд» финансово неустойчиво. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости составляет {0; 0; 0}, который свидетельствует о не благополучном финансовом положении предприятия.

Таким образом, финансовое состояние предприятия ухудшилось. Возможно причина этого эффективность управления трудовыми ресурсами предприятия. Поэтому проанализируем этот вопрос.

• 2.3 Оценка эффективности управления трудовыми ресурсами предприятия

 

Проведём анализ динамики и структуры численности персонала на ООО «Виват - Трейд».

Для анализа эффективности в первую очередь необходимо проанализировать изменение численности персонала за последние три года  с 2011 по 2013 года.

Для этого  проведём расчеты и составим таблицу 2.8.

Абсолютное отклонение рассчитывается по формуле:

=Хотчетный год - Хбазисный год;                                                                                               (2.2)

Относительное отклонение рассчитывается следующим образом:

d=(Хотчетный год - Хбазисный год)/ Хбазисный год;                                        (2.3)

Таблица 2.8

Анализ численности персонала ООО «Виват - Трейд», чел. (тыс.)

Показатели, чел.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение	Темп роста, %
Управленческий персонал	275	278	383	108	139,27
Менеджеры	790	1107	1230	440	155,70
Продавцы	1490	1656	1840	350	123,46
Кассиры	1416	1573	1748	332	123,46
Грузчики	710	920	910	200	128,17
Вспомогательный персонал	129	886	349	220	271,13