Анализ финансового состояния ФГУП СУ № 799 при Спецстрое России

Содержание

 

Введение 3

1. Анализ валюты и структуры  баланса 4

2. Общий анализ источников средств предприятия 12

3. Анализ собственных источников 15

4. Анализ заёмных средств хозяйствующего субъекта 17

5. Общий анализ размещения средств предприятия 21

6. Анализ внеоборотных активов предприятия 24

7. Анализ текущих активов 28

8. Факторный анализ прибыли 31

9. Расчёт и анализ финансовых коэффициентов 36

10. Финансовый анализ с помощью ПК 51

Заключение 52

Список использованных источников 53

Приложения 

 

Введение

 

Финансовый анализ – это  совокупная аналитическая процедура, основанная на данных бухгалтерской отчётности, а также других документах. Финансовый анализ используется для оценки состояния и эффективности использования экономического потенциала предприятия.

Главная цель анализа – дать объективную и точную картину финансового состояния предприятия на основе небольшого числа ключевых параметров.

Цели анализа достигаются  в результате решения определённого взаимосвязанного набора аналитических задач.

Проведем анализ финансового  состояния предприятия ФГУП «СУ №799 при Спецстрое России», находящегося в городе Хабаровске за 2009 г.

Основными задачами анализа являются:

1. Выявление недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия.

2. Прогнозирование финансовых результатов, разработка моделей финансового состояния при разных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий по укреплению финансового состояния предприятия.

 

1. Анализ валюты и структуры  баланса

 

Анализ валюты и структуры баланса Таблица 1

Наименование статей	Абсолютные величины		Относит. величины, %		Изменения
	на нач. г.	на кон. г.	на н. г.	на к. г.	в абсол. величинах	в стр-ре	в % к величине на н. г.	в % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВ
1. Внеоборотн. активы
– Нематериальн. активы	-	-	-	-	-	-	-	-
– Основные средства	20 282	22 919	6,85	2,33	2 637	-4,52	13	0,4
– Незавершён. строительство	-	1182	-	100	1182	100	-	0,17
– Долгосрочные финансовые вло-жения	-	-	-	-	-	-	-	-
– Отложенные налог. активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Итог по разд. 1	20 282	24 101	6,85	2,46	3819	4,39	18,83	0,57
2. Оборотные активы
– Запасы	65 471	768 825	22,13	78,38	703 354	56,25	1074,3	102,7
– НДС по приоб-ретённым цен-ностям	-	-	-	-	-	-	-	-
– Дебиторская задолженность (долгосрочная)	-	-	-	-	-	-	-	-
–Дебиторская задолженность (краткосрочная)	187 009	173 600	63,21	17,7	-13 409	-45,51	-7,17	-1,96
– Краткосрочные финн. вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
– Денежные сре-дства	23 091	14 391	7,8	1,47	-8 700	-6,33	-37,68	-1,27
– Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Итог по разд. 2	275 571	956 816	93,15	97,54	681 245	4,39	247,21	99,43
БАЛАНС	295 853	980 917	100	100	685 064	-	231,55	100

 

Наименование статей	Абсолютные величины		Относит. величины, %		Изменения
	на нач. г.	на кон. г.	на н. г.	на к. г.	в абсол. величинах	в стр-ре	в % к величине на н. г.	в % к изменению итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
– Уставный капи-тал	500	500	0,169	0,05	0	-0,119	0	0
– Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
– Резервный ка-питал	75	75	0,025	0,007	0	-0,018	0	0
– Нераспредел. прибыль	107 582	108 415	36,36	11,05	833	0,004	0,77	0,12
Итог по разд. 3	108 157	108 990	36,554	11,107	833	-25,447	0,77	0,12
4. Долгосрочные обязательства
– Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-
– Отложенные налоговые обязательства	76	677	0,026	0,069	601	0,043	790,8	0,09
Итог по разд. 4	76	677	0,026	0,069	601	0,043	790,8	0,09
5. Краткосрочые обязательства
– Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-	-
– Кредиторская задолженность	171 406	860 133	57,94	87,69	688 727	29,75	401,81	100,53
– Задолженность перед участни-ками (учредите-лями) по выпла-те доходов	-	-	-	-	-	-	-	-
– Прочие краткосрочные обязательства	16 214	11 117	5,48	1,13	-5 097	-4,35	-31,44	-0,74
Итог по разд. 5	187 620	871 250	63,42	88,82	683 630	25,4	364,37	99,79
БАЛАНС	295 853	980 917	100	100	685 064	-	231,55	100

 

 

Анализируя баланс, мы сравнили итог раздела «Капитал и резервы», в котором отражены собственные источники средств предприятия, с итогом раздела «Внеоборотные активы» и выяснили, что:

на начало года: КР – ВА = 108157 – 20282 = 87875 > 0 , то есть собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов и их определённая часть идёт на формирование оборотных активов.

на конец года: КР – ВА = 108990 – 24101 = 84889 > 0 , то есть собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов и их определённая часть идёт на формирование оборотных активов.

Анализируя валюту баланса, мы выяснили, что на конец отчётного периода она увеличилась на 685064 т. р., что в процентах к величине на начало года составило 231,55%;

Рассматривая изменения, произошедшие по структуре баланса, более подробно, мы видим, что по активу:

• Внеоборотные активы увеличились на 3819 т. р., что в процентах к величине на начало года составило 18,83% (темп прироста);
• Оборотные активы увеличились на 681245 т. р., таким образом темп прироста составил 247,21%.

В свою очередь по пассиву  баланса произошли следующие  изменения:

• Капитал и резервы увеличились на 833 т. р., что в процентах к величине на начало года составило 0,77%;
• Долгосрочные обязательства увеличились на 601 т. р., что в процентах к величине на начало года составило 790,8%;
• Краткосрочные обязательства увеличились на 683630 т. р., а из этого следует что темп прироста по этому разделу составил 364,37%.

Делая вывод по валюте баланса, отметим что она возросла, что  расценивается положительно, однако причины увеличения валюты баланса  могут быть различны:

 

1) Изменение учётной политики  предприятия;

2) Слияние или разделение  балансов двух предприятий;

3) Рост объёмов производства;

4) Изменение структуры  производства;

5) Изменение условий и  сроков взаиморасчётов;

6) Неконтролируемый рост  объёмов дебиторской и кредиторской  задолженности вследствие неплатежей;

7) Переоценка основных  средств;

8) Влияние инфляции

Во всех случаях при  анализе валюты баланса необходимо нейтрализовать влияние инфляционного фактора, для этого выполняют построение условного баланса по пассиву на конец года.

Построение условного  баланса начинают с анализа раздела  «Капитал и резервы». Посмотрим, произошли ли изменения по статье «Добавочный капитал».

1) В нашем случае сумма по статье «Добавочный капитал» на начало и на конец года равна нулю. DДК = 0

2) КР” (откорректированное значение) = КР^к.г. – DДК = 108990 – 0 = 108990 т. р.

3) Раздел «Долгосрочные  пассивы» неподвержен влиянию  инфляции и поэтому его итог  не нуждается в корректировке.

4) «Краткосрочные пассивы»  всегда подвержены инфляции. Итог этого раздела на конец периода делим на индекс инфляции за анализируемый период. Уровень инфляции в России за 2009 год по данным Росстата составил 8,8%.

 

 

 

 

Построение условного  баланса, тыс. руб. Таблица 2

Пассив	На 1 января 2010 года
Капитал и резервы	108 990
Долгосрочные обязательства	677
Краткосрочные обязательства	800 781,25
Валюта условного баланса	910 448,25

 

Таким образом, валюта условного  баланса составила 910448,25 т. р.

Для более полной картины необходимо сделать вывод по признакам благополучного баланса:

1) Произошёл общий рост валюты баланса, изменения составили 685064 т. р.;

2) Скачки в структуре  баланса присутствуют, такие как:

• Запасы увеличились на 56,25%;
• Дебиторская задолженность уменьшилась на 45,51%;
• Кредиторская задолженность увеличилась на 29,75%.

3) Темп прироста оборотных активов составили 247,21%, а это намного превышает темпы прироста внеоборотных активов, которые составили 18,83%, что безусловно свидетельствует о благополучии баланса.

4) Собственный капитал на конец года составил 108990 т. р.

 

Заёмный капитал («Долгосрочные  обязательства» + «Краткосрочные обязательства») на конец года составил 871927 т. р.

 

 

Заёмный капитал организации  намного превышает собственный  капитал, и также темп роста заёмного капитала в несколько раз выше темпа роста собственного капитала, что говорит о больших задолженностях и о плачевном финансовом состоянии предприятия.

5) Дебиторская задолженность на конец года составила:

- Долгосрочная: 173600 т. р.; Темп прироста = -7,17%.

Кредиторская задолженность  на конец года составила: 860133 т. р.; Темп прироста = 401,81%.

Объёмы и темпы прироста кредиторской задолженности намного  превышают объёмы и темпы прироста дебиторской задолженности, что свидетельствует о финансовой неустойчивости и кризисе на предприятии.

6) «Больные» статьи в  балансе присутствуют и самые  явные из них, это:

• «Отложенные налоговые обязательства», темп прироста составил 790,8%;
• «Кредиторская задолженность»; темп прироста составил 401,81%.

Итак, баланс не является благополучным, потому как не соблюдается ряд  признаков, а это свидетельствует о том, что предприятие работает не эффективно.

 

2. Общий анализ источников средств  предприятия

 

Анализ источников средств предприятия Таблица 3

Наименование раздела баланса	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Стр-ра баланса на начало периода	Стр-ра баланса на конец периода	Темп роста, %
1 вариант
Собственные источники (490)	108 157	108 990	36,55	11,11	100,77
Заёмные источники (590+690)	187 696	871 927	63,45	88,89	464,54
Итого	295 853	980 917	100	100	331,55
2 вариант
Собственные источники с приравненными  к ним заёмными (490+630+640+650+660)	124 371	120 107	42,03	12,24	96,57
Заёмные источники без приравненных к ним собственных (590+690-630-640-650-660)	171 482	860 810	57,97	87,76	501,98
Итого	295 853	980 917	100	100	331,55